基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)財務(wù)風險評估體系構(gòu)建探討

摘要：隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，如何深挖企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)及時分析反饋顯式和隱式財務(wù)風險，建立良好的風險評估預(yù)警機制，是現(xiàn)代企業(yè)面臨的重要課題。本文從進度風險、對標風險和隱性風險的角度，構(gòu)建了具有理論和實踐意義的風險識別指標體系，能夠有效化解大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)風險。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);財務(wù)風險;評估體系

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)管理者及財務(wù)人員沒有充分認識到財務(wù)風險在新形勢下所面對的挑戰(zhàn)，缺乏必要的認知和應(yīng)對策略，思想意識仍然停留在信息封閉的環(huán)境中。評估和預(yù)警方法缺乏對數(shù)據(jù)泛化下的經(jīng)營風險變化趨勢做出及時反饋，缺乏對潛在風險的深入研究，不能滿足風險管理工作實踐的要求，會嚴重影響企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營，造成長期的損害。

一、傳統(tǒng)的財務(wù)風險管理方式存在的問題

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程的系列活動中，經(jīng)營系統(tǒng)結(jié)構(gòu)鏈條的各環(huán)節(jié)會產(chǎn)生差異化的獨立風險，長期的累積效應(yīng)對企業(yè)產(chǎn)生重大財務(wù)風險，全面準確地分析和評價企業(yè)的財務(wù)風險，對經(jīng)營數(shù)據(jù)及時匯總、監(jiān)控，識別和分析出企業(yè)的財務(wù)風險，并建立良好的風險預(yù)警系統(tǒng)，保證企業(yè)整體經(jīng)營活動正常進行。但是在傳統(tǒng)財務(wù)方法中，仍利用人工方式沿用傳統(tǒng)模式進行財務(wù)風險管理，由于缺少信息化評估方法，評估流程中人為因素干擾大，預(yù)警機制滯后，生產(chǎn)經(jīng)營鏈條中的信息無法及時有效傳遞，企業(yè)內(nèi)部部門間的信息分割不通，使得財務(wù)風險管理缺乏對經(jīng)營風險變化的及時準確的反饋，造成重大損失。隨著大數(shù)據(jù)信息化的不斷發(fā)展，財務(wù)風險管理者普遍缺乏有效的風險評估和預(yù)警工具。長期以來，僅通過財務(wù)報表對經(jīng)營數(shù)據(jù)進行整理歸納和對比，利用數(shù)量有限的單個財務(wù)指標進行評估，缺少數(shù)據(jù)間內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)據(jù)挖掘，無法建立各指標間的邏輯關(guān)系，不能及時發(fā)現(xiàn)潛藏的內(nèi)在風險。這種人為主觀的對風險進行分析和評估，很大程度上取決于評估人員的知識和經(jīng)驗。在現(xiàn)代信息化環(huán)境下海量信息進行加工和處理，對財務(wù)人員的技能和精力提出了較高的要求，通常是結(jié)果反饋滯后，這種缺乏統(tǒng)一規(guī)范化的標準，主觀成分大，評估結(jié)果客觀性不高。

二、大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財務(wù)風險評估體系構(gòu)建

大數(shù)據(jù)是指以多元形式，自許多來源搜集而來的龐大數(shù)據(jù)組，具有較強的實時性特征。大數(shù)據(jù)在獲取、存儲、管理、分析方面大大超出了傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫軟件工具能力范圍，具有海量的數(shù)據(jù)規(guī)模、快速的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、多樣的數(shù)據(jù)類型和價值密度低四大特征。大數(shù)據(jù)可以為企業(yè)決策部門和管理層提供便捷、多途徑的企業(yè)戰(zhàn)略決策工具，大幅度地提高企業(yè)獲取和利用情報的效率，快速進行信息收集、存儲、挖掘，提高企業(yè)核心競爭力，為企業(yè)決策部門和管理層提供便捷、多途徑的企業(yè)戰(zhàn)略決策工具，提高企業(yè)整體分析研究能力、市場快速反應(yīng)能力，建立起以知識管理為核心的“競爭情報數(shù)據(jù)倉庫”，提高核心競爭力。但是大數(shù)臨據(jù)時代，企業(yè)財務(wù)也面臨著以下風險：

1. 在云計算快速發(fā)展的形勢下，很多企業(yè)沒有自己的服務(wù)器，而將經(jīng)營管理所涉及的大量機密數(shù)據(jù)云端服務(wù)器上，被某種大數(shù)據(jù)平臺集中管理，企業(yè)擁有這些數(shù)據(jù)的生產(chǎn)制造者，是這些數(shù)據(jù)的所有者，擁有對數(shù)據(jù)的所有權(quán)、使用權(quán)和修改權(quán)。但是當數(shù)據(jù)傳到云端后，由于數(shù)據(jù)管理平臺的安全性等問題，會存在著數(shù)據(jù)泄露等眾多問題，大數(shù)據(jù)在為企業(yè)運營提供價值的同時也會給企業(yè)的運營管理帶來了不可預(yù)知的風險。因此要采取多方面的措施力保數(shù)據(jù)安全，在數(shù)據(jù)管理權(quán)限設(shè)置，人員涉密級別，數(shù)據(jù)備份機制，訪問控制安全等方面加強控制力度。在條件許可下建立自己的數(shù)據(jù)服務(wù)器，進行輔助性和補償性管理數(shù)據(jù)。

2.大數(shù)據(jù)收集整理過程中，數(shù)據(jù)的有效性和安全性是防止出現(xiàn)財務(wù)風險的重要前提。企業(yè)經(jīng)營過程中，面對著海量的數(shù)據(jù)，要分清哪些數(shù)據(jù)對企業(yè)有用，哪些數(shù)據(jù)是噪音，會對企業(yè)經(jīng)營分析產(chǎn)生不利影響。數(shù)據(jù)的無效性會帶來了經(jīng)營分析結(jié)論企與實際情況存在嚴重偏差，給企業(yè)帶來不可測的財務(wù)風險，在某些極端情況下導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營處于破產(chǎn)邊緣。

在信息化時代，基于大數(shù)據(jù)的規(guī)模效應(yīng)建立企業(yè)風險評估體系：

1.基于大數(shù)據(jù)和云計算技術(shù)，各類數(shù)據(jù)通過計算機計算直接自動獲取，實現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)實時共享，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深度挖掘和應(yīng)用，對企業(yè)初始財務(wù)風險進行有效判定。

2.利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建進程風險、對比風險和隱性風險的多層次風險識別指標體系，利用進度指標和對比指標體系，與企業(yè)實現(xiàn)目標及行業(yè)先進水平進行對比;利用指標間內(nèi)在邏輯關(guān)系，構(gòu)建潛在風險識別指標體系，查找企業(yè)重要經(jīng)營活動業(yè)務(wù)流程中有無風險，有哪些風險。

3.為三類風險指標體系配置合理化的標準參考值，制定風險預(yù)警算法規(guī)則，設(shè)定圍繞標準對比值三級區(qū)間，對各級風險進行分析和描述。三級風險等級配置目標值以及行業(yè)標桿值，將實際值與企業(yè)目標值、行業(yè)標準值比較得出正向或負向偏差。風險預(yù)警算法將根據(jù)三個對比值區(qū)間，給出三個從低到高不同的風險等級，對辨識出的每級風險及其特征進行明確的分類和描述，并指出指標之間的內(nèi)在邏輯聯(lián)系，結(jié)合企業(yè)實際風險容度，進行預(yù)警級別。

4.確定財務(wù)風險等級后，借助計算機立體展示技術(shù)，動態(tài)顯示風險警示結(jié)論。

5.對不同風險等級配置不同區(qū)間值，根據(jù)風險算法規(guī)則得出各類風險的分值;根據(jù)設(shè)定的不同權(quán)重值，得出綜合參考值，進行綜合風險量化評估。

6.重點研究表明異常的指標數(shù)值，對風險動因進行逆向追蹤溯源。

7.根據(jù)風險預(yù)警和提示結(jié)論，管理相關(guān)人員對風險成因進行歸納分析，并制定有成效的解決方案，以財務(wù)風險管理報告的形式供企業(yè)管理者參考。

三、企業(yè)財務(wù)風險評估體系的意義和作用

1. 從經(jīng)營進度、行業(yè)間對比和指標間的內(nèi)在邏輯關(guān)系等多個角度進行分析，對異常情況進行風險預(yù)警和提示，防微杜漸，切斷風險在業(yè)務(wù)流程鏈上的累積，對風險的動因溯源，制定風險解決方案、并對改進執(zhí)行情況進行評估和迭代升級，達到自動形成風險分析、調(diào)控預(yù)警、改進執(zhí)行和評估的管理閉環(huán)。

2. 大數(shù)據(jù)評估體系與企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)進行對接，自動實現(xiàn)內(nèi)部海量數(shù)據(jù)的共享獲取，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)挖掘和深度應(yīng)用，代替人工手動獲取數(shù)據(jù)的加工過程，實現(xiàn)全計算機控制流迅速及時反饋，提升企業(yè)風險管理的效率和質(zhì)量，強化風險預(yù)警工作的實時性和規(guī)范性。

3.評估體系通過風險指示燈、柱狀圖、折線圖、棒形圖等多種呈現(xiàn)方式，使數(shù)據(jù)處理結(jié)果的展示更加形象和直觀。企業(yè)內(nèi)部人員通過風險分析結(jié)果及時獲取部門存在的風險，并提供渠道意見及相關(guān)解釋，相互溝通的反饋，明確職責，提供處理改進方案，將結(jié)果風險分解，增強各部門在風險管理中的責任，營造全員參與的風險管理局面。

4.評估系統(tǒng)具有開放性和可拓展性，依據(jù)業(yè)務(wù)的擴展需求，不斷迭代升級完善。根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，相應(yīng)增加和剔除相關(guān)指標，自由配置指標;根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特征選擇針對性強的指標;隨著風險管理工作的不斷提高，系統(tǒng)能逐步增設(shè)戰(zhàn)略、人力等風險管理內(nèi)容，具有很強的可拓展性。

四、結(jié)語和展望

在大數(shù)據(jù)、云計算和人工智能等新技術(shù)快速應(yīng)用的社會條件下，企業(yè)所面臨的財務(wù)風險受到更大的沖擊因素和難以識別的特點。如何可靠和靈活地從大數(shù)據(jù)中識別財務(wù)風險，是眾多企業(yè)面臨的重要課題。本文從進程風險、對比風險和隱藏風險三個維度識別和分析財務(wù)風險，并建立相應(yīng)的識別算法，實現(xiàn)全面、快速、準確地對企業(yè)財務(wù)風險進行評估和預(yù)警，并可智能地展示相關(guān)結(jié)論，高效地將風險管理貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的各個環(huán)節(jié)中。通過技術(shù)手段，將風險管理意識化解到具體操作層面，使其提升到企業(yè)戰(zhàn)略高度，滿足現(xiàn)代企業(yè)運作的需要，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展保駕護航。為實現(xiàn)企業(yè)全面風險管理，評估系統(tǒng)可以進行迭代擴展，根據(jù)重要性、緊急性、可實現(xiàn)性及模塊化的原則，風險評估和預(yù)警的范圍將由財務(wù)風險向經(jīng)營風險、市場風險、法律風險和戰(zhàn)略風險等領(lǐng)域逐步拓展，從而最終建立起全面風險管理體系。

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作者簡介：

錢靜媛（1976- ?），女，內(nèi)蒙古呼和浩特市，本科，講師，研究方向：財務(wù)會計。