國外財政科技資金管理的經(jīng)驗及啟示

葉云

摘要：近年來，廣東先后實施陽光再造行動計劃，構(gòu)建支撐高質(zhì)量發(fā)展省級科技計劃管理體系，在優(yōu)化財政科技資金投入結(jié)構(gòu)、投入方式、管理機制等方面取得了一定成效。但總的來看，仍存在財政科技資金投入結(jié)構(gòu)不盡合理、績效管理有待加強、項目經(jīng)費使用存在違規(guī)違紀等問題，需要通過進一步研究借鑒學(xué)習(xí)國外先進國家的成熟經(jīng)驗和成功做法，提高廣東財政科技資金配置與使用效率。

關(guān)鍵詞：財政科技資金;資金管理;先進國家

財政科技資金是政府推動社會開展科技創(chuàng)新活動、增強綜合實力的重要支撐。加強財政科技資金管理，將有效提高資金使用效率和分配效益，優(yōu)化科技資源配置。近年來，我國高度重視深化財政科技計劃專項基金等管理改革，不斷優(yōu)化財政科技資金各管理環(huán)節(jié)。廣東也不例外，近年來先后實施陽光再造行動計劃（1.0）（2.0），構(gòu)建支撐高質(zhì)量發(fā)展省級科技計劃管理體系，在優(yōu)化完善財政科技資金投入結(jié)構(gòu)、投入方式、管理機制等方面取得了一定成效。但總的來看，仍存在財政科技資金投入結(jié)構(gòu)不盡合理、績效管理有待加強、項目經(jīng)費使用存在違規(guī)違紀等問題，迫切需要通過進一步研究借鑒學(xué)習(xí)國外先進國家的經(jīng)驗和做法，提高我省財政科技資金配置與使用效率，推動財政科技資金發(fā)揮最大效益。

一、財政科技資金的內(nèi)涵

財政科技資金是指財政在部門預(yù)算中安排支持科技創(chuàng)新活動的專項資金。財政科技資金管理一般包括預(yù)算編制、經(jīng)費調(diào)整與執(zhí)行、經(jīng)費評估與評價、審計與監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)。

二、國外財政科技資金管理現(xiàn)狀

（一）美國

美國當?shù)貨]有設(shè)立專門的科技綜合性管理機構(gòu)，科技管理工作主要由科技政策辦公室、預(yù)算管理局、國家科技委員會、總統(tǒng)科技顧問委員會、國會和聯(lián)邦各部門等機構(gòu)分別管理，各部門負責(zé)對科技創(chuàng)新活動給予財政資助的。每一財年伊始，美國國家預(yù)算管理局與科技政策辦公室聯(lián)合制定美國聯(lián)邦政府的研究開發(fā)預(yù)算經(jīng)費后，由與科技創(chuàng)新活動關(guān)系密切的國家航空航天局、能源部、農(nóng)業(yè)部、國立衛(wèi)生研究院、國家科學(xué)基金會等部門根據(jù)戰(zhàn)略部署和發(fā)展需要，分別為國家科技計劃項目提供財政資助以及后續(xù)的經(jīng)費執(zhí)行的監(jiān)督與評估。

（二）德國

聯(lián)邦政府和聯(lián)邦州政府是德國科技規(guī)劃的重要投資者，議會負責(zé)審議科技預(yù)算，由具有科技專業(yè)知識和科研創(chuàng)新管理能力的項目管理機構(gòu)具體管理和執(zhí)行科技資助計劃。聯(lián)邦教研部（BMBF）是最主要的科技主管部門，掌管了聯(lián)邦政府接近 60 的科研經(jīng)費;其次是聯(lián)邦經(jīng)濟與能源部（BMWi）。由德國科學(xué)基金會及 10 多個專業(yè)項目管理機構(gòu)負責(zé)承擔(dān)德國科技資助計劃的組織實施。

（三）日本

日本絕大多數(shù)省廳都有關(guān)于科學(xué)技術(shù)的預(yù)算安排，其中文部科學(xué)省和經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)省是科學(xué)技術(shù)預(yù)算最多的兩個部門。文部科學(xué)省和經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)省并沒有直接對財政科技資金實行管理，而是通過專業(yè)管理機構(gòu)實行具體的財政科技資金管理。日本文部科學(xué)省管理體制內(nèi)，日本學(xué)術(shù)振興會、日本科學(xué)技術(shù)振興機構(gòu)是其最主要的科研資助專業(yè)管理機構(gòu)，通過執(zhí)行文部科學(xué)省的戰(zhàn)略部署和經(jīng)費撥款，實現(xiàn)財政科技資金對科技創(chuàng)新活動的科學(xué)配置。

（四）韓國

韓國未來創(chuàng)造科學(xué)部與未來創(chuàng)造科學(xué)部簽署科技計劃綜合 協(xié)議，撥款并委托韓國國家研究基金會負責(zé)資金資助與支付。韓國國家研究基金會通過向各類研發(fā)項目、技術(shù)振興項目分配財政科技資金，支持基礎(chǔ)研究、原創(chuàng)技術(shù)開發(fā)、人文社會研究、人才培養(yǎng)、國際科技合作等。從資助項目情況看，韓國國家研究基金會的財政科技資金主要投向基礎(chǔ)研究和人才培養(yǎng)兩個方面。

三、國外財政科技資金管理特點

這些國家在財政科技資金管理上都形成了較為成熟的管理 模式和方法，主要體現(xiàn)在政策環(huán)境營造、資金管理機構(gòu)、資金預(yù)算與執(zhí)行、資金監(jiān)督評價等四個方面。

從政策環(huán)境營造看，營造良好的政策環(huán)境指導(dǎo)財政科技資金管理工作。這些國家為指導(dǎo)各部門財政科技資金的預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)管等實施環(huán)節(jié)，提供了優(yōu)越的政策環(huán)境。例如，美國先后出臺了《科技預(yù)算優(yōu)先領(lǐng)域備忘錄》《政府績效評估與結(jié)果法案》《政府績效與結(jié)果現(xiàn)代化法案》《聯(lián)邦會計和審計法》等;各聯(lián)邦部門也制定了相關(guān)項目資助管理辦法，如美國國立衛(wèi)生研究院出臺的《美國國立衛(wèi)生研究院資助政策聲明》。德國制定基本法以及 聯(lián)邦預(yù)算條例等法律法規(guī)規(guī)范德國政府財政預(yù)算編制。日本政府出臺了《科學(xué)技術(shù)基本法》《科學(xué)技術(shù)基本計劃》等規(guī)律文件，各省、各廳每年度也會出臺本部門的《科學(xué)技術(shù)重點指針》，嚴 格指導(dǎo)年度預(yù)算編制工作[1]。

從資金管理機構(gòu)看，較多委托專業(yè)管理機構(gòu)執(zhí)行和落實財政科技資金。由相應(yīng)部門根據(jù)計劃的性質(zhì)和特點，選擇不同的專業(yè)管理機構(gòu)負責(zé)具體的資金組織實施與管理。例如，日本文部科學(xué)省通過委托日本學(xué)術(shù)振興會、日本科學(xué)技術(shù)振興機構(gòu)對各類研究開發(fā)計劃、科學(xué)創(chuàng)新活動給予經(jīng)費的確定、撥付以及經(jīng)費管理等[1]。德國政府通過國家基金管理機構(gòu)的德國科學(xué)基金會和政府委托的社會化非營利的專業(yè)化項目管理機構(gòu)組織實施科技資助計劃。韓國未來創(chuàng)造科學(xué)部則委托韓國國家研究基金確立具體的資助對象、支付研究費用等。

從資金預(yù)算與執(zhí)行看，實行持續(xù)而大規(guī)模的財政科技投入。預(yù)算編制嚴格、審議機構(gòu)多、程序復(fù)雜、耗時長，是這些國家的一大特點。美國由國會負責(zé)審批，立法機構(gòu)、白宮科技管理機構(gòu)和各聯(lián)邦部門共同分配，形成各部門相互制約。德國采用“三讀”審議和兩院通過的方式審批預(yù)算草案。日本編制次年科技預(yù)算，從啟動預(yù)算編制到國會最終通過預(yù)算案，時間跨度超過半年。在預(yù)算投入方面，這些國家在全球擁有強大的科技創(chuàng)新競爭優(yōu)勢，得益于政府財政對創(chuàng)新活動長期的、高額度的投入。據(jù)數(shù)據(jù)顯示，2015全年美國農(nóng)業(yè)部投入約 40%支持農(nóng)業(yè)與食品的基礎(chǔ)研究;美國國立衛(wèi)生研究院 2016-2025 財年將向腦研究總投入 45 億美元資金[1]。

從資金監(jiān)督評價看，重視運用評估評價方式及時調(diào)整財政科技資金配置。這些國家通過采取績效評價、定期評估等方式，定期評價財政科技資金執(zhí)行和配置情況，為次年財政科技資金配置提供參考依據(jù)。例如，在美國，一旦計劃的優(yōu)先領(lǐng)域和經(jīng)費資助被確定，績效評估將成為常規(guī)監(jiān)測任務(wù)[1]，績效評估結(jié)果將與本年度經(jīng)費預(yù)算相掛鉤，評估結(jié)果將影響本年度科技計劃和資金配置結(jié)構(gòu)。韓國企劃財政部定期對國家科技計劃執(zhí)行情況進行評估，相關(guān)評估結(jié)果將作為國家科學(xué)技術(shù)審議會調(diào)整和確定財政科技資金分配的重要依據(jù)。

四、一些啟示

一是要為財政科技資金管理營造完善、規(guī)范、科學(xué)的政策環(huán)境。鞏固科技體制改革成果，優(yōu)化財政科技資金管理，要研究借鑒學(xué)習(xí)國外成熟的經(jīng)驗做法，將知識轉(zhuǎn)化為具體實踐，結(jié)合廣東實際，創(chuàng)新現(xiàn)有體制機制，研究出臺有突破性的政策“組合拳”，構(gòu)建完善的政策體系。同時，要善于運用法律效力，規(guī)范財政科技資金管理環(huán)節(jié)，提高財政科技資金運行的安全性、規(guī)范性和針對性。

二是要培養(yǎng)一批專業(yè)性強的項目管理機構(gòu)。要抓住政府職能轉(zhuǎn)變這一重要機遇，培養(yǎng)一批專業(yè)性強、能委以重任的項目管理機構(gòu)，負責(zé)資金的管理、配置、監(jiān)管等工作，將“管”項目“撥”經(jīng)費的管理職能適當委托專業(yè)項目管理機構(gòu)執(zhí)行，授予其財政科技資金執(zhí)行、資金管理、資金使用監(jiān)督等權(quán)力和義務(wù)。

三是要用好績效評估這一“指揮棒”。要認真績效評估，用好績效評估結(jié)果，適當將績效評估結(jié)果作為次年預(yù)算編制、經(jīng)費分配重要信息參考。通過績效平評估，優(yōu)化調(diào)整財政科技資金支出結(jié)構(gòu)，對執(zhí)行效果優(yōu)秀的項目可適當增加經(jīng)費投入，對執(zhí)行效果欠佳的科技計劃適當削減支持經(jīng)費。

參考文獻：

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