內(nèi)控視閾下高?？蒲泻贤芾淼姆娠L險與防控

楊依卓　梁立寬

摘 要 隨著國家賦予高?？蒲泄芾砀笞灾鳈?quán)，科研合同管理已成為高?？蒲泄芾碇匾I(lǐng)域。如何有效防控科研合同簽訂與履行過程中的法律風險，保障高校及科研人員的合法權(quán)益，已成為高校當前高度重視的問題。高校應(yīng)以內(nèi)控機制建設(shè)為引領(lǐng)，建立高校法律顧問制度并加強法律意識、規(guī)范合同審簽制度、建立有效的責任追究機制、建立基于內(nèi)控的經(jīng)濟活動信息化平臺等措施，對科研合同的法律風險及時進行識別并有效防控。

關(guān)鍵詞 科研合同 內(nèi)部控制 合同管理 法律風險

基金項目：南京農(nóng)業(yè)大學人文社科基金教育紀檢監(jiān)察專項項目（SKJJ2018007）。

作者簡介：楊依卓，南京農(nóng)業(yè)大學人文與發(fā)展學院經(jīng)濟法學碩士研究生，研究方向：經(jīng)濟法學;梁立寬，南京農(nóng)業(yè)大學，助理研究員，研究方向：教育紀檢監(jiān)察、廉政建設(shè)、經(jīng)濟法學。

中圖分類號：G644? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻標識碼：A? ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ? DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2019.09.079

隨著教育經(jīng)費投入的不斷提高和高校規(guī)模的不斷擴大，高校辦學的發(fā)展也越來越多元化。高校經(jīng)濟活動由于校企合作的不斷加深，其內(nèi)容早已不僅僅局限于只是依賴財政資金進行教學、科研活動，橫向科研也成為了多種資金來源的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容之一。這些改變是高?？蒲谐晒D(zhuǎn)化的巨大推動力，但在提高高校的科研水平的同時，也帶來了其他弊端。 科研合同是固化科研內(nèi)容和科研行為的表現(xiàn)形式，其訂立與執(zhí)行存在著諸多法律風險。因此，為了防范學校經(jīng)濟風險和保障科研合作順利進行，高?？蒲泻贤嬖诘姆娠L險必須得到重視，并且規(guī)范高校科研合同管理，使其成為高校內(nèi)控制度的一項重要環(huán)節(jié)。

一、高校內(nèi)部控制建設(shè)背景

2014年1月1日，由國家財政部制定并印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》正式實施，明確將事業(yè)單位內(nèi)部控制作為單位全局性、總覽性工作予以部署和執(zhí)行。2016年財政部印發(fā)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》，對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度具體建設(shè)內(nèi)容和任務(wù)予以分解細化。2016年，國家教育部發(fā)布《教育部直屬高等學校內(nèi)部控制指南（試行）》，標志著內(nèi)控建設(shè)在高校正式開始推行。指南明確要求直屬高校需要建立健全一整套合規(guī)、完備、高效的內(nèi)部控制體系，并用以規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟活動，確保高效經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整等。直屬高校內(nèi)控建設(shè)相關(guān)文件出臺后，很多學者為公立高校的風險管理設(shè)計了較為完善的內(nèi)部控制制度，圍繞學校單位層面、業(yè)務(wù)層面提出了諸多建設(shè)性意見。

在教育部的要求和指導下，直屬高校均結(jié)合自身實際，分階段推動建立內(nèi)部控制體系。高校堅持全過程內(nèi)控管理理念，將內(nèi)控建設(shè)貫穿于財務(wù)預算、政府采購、資產(chǎn)管理，項目管理、財務(wù)核算等多個方面，貫通學校經(jīng)濟活動始末。 科學研究是高等學校的重要任務(wù)之一，高校是國家科技創(chuàng)新的主陣地和生力軍，高?？蒲泄芾硪喑蔀閮?nèi)控制度建設(shè)的重中之重。高校科研合同作為科研活動的重要保障，合同管理是高?？蒲泄芾淼闹饕獌?nèi)容?？陀^上，高校學術(shù)探索的自由精神與嚴格法律約束之間在某些層面存在著一定程度的沖突，直接表現(xiàn)為科學研究與科研合同之間的沖突，但二者實質(zhì)上是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。因此，在內(nèi)控制度中對高?？蒲泻贤娠L險進行防控，是推進高校治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要舉措，有助于實現(xiàn)高校管理科學化，進而提高依法治校水平。

二、高?？蒲泻贤芾淼默F(xiàn)狀及法律風險

作為一種典型的“委托-代理”關(guān)系合同，科研合同是指政府、企事業(yè)單位、個人等作為“委托方”主體與作為“代理方”主體的科研機構(gòu)，以完成特定的科學研究項目為目標，由委托方提供資助或資源，代理人相應(yīng)提供科研服務(wù)和成果，確立各方權(quán)利義務(wù)關(guān)系而訂立的合同。 高?？蒲泻贤饕v向科研合同、橫向科研合同以及科研成果轉(zhuǎn)化等方面的合同。其中，縱向科研合同經(jīng)費主要來源于財政資金，其法律風險相對較小。橫向科研合同是指平等的高校科研機構(gòu)或個人與民事法律主體雙方之間在平等、自愿的基礎(chǔ)上意思表達達成一致所訂立的科研合同，風險較大。 當前我國主要通過合同法等有關(guān)法律法規(guī)加強高?？萍脊芾恚捎陂L期以來缺少內(nèi)控制度的保護，作為高校科研主體的教師在科研合同法律關(guān)系交往中經(jīng)常由于缺乏法律意識，重視程度不夠、專業(yè)知識不足、忽視法律程序等引發(fā)合同糾紛，并往往在糾紛中處于劣勢和弱勢。高校在內(nèi)控制度中對高?？蒲泻贤晒芾聿⑽赐度胩嗑Γ退阌袃?nèi)控制度存在，很多也浮于表面，盡管外部約束保障了一定的權(quán)力，但遠未達到高?？蒲泻贤L險防控的效果。因此，識別出高校科研合同管理中的風險是高校實施內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。對于科研合同管理的現(xiàn)狀，筆者主要從訂立和執(zhí)行過程兩個方面探討。

（一）合同訂立

1.簽約主體的簽約資格爭議引發(fā)法律風險

科研合同的簽約主體是否具備簽約資格，是當前高?？蒲泻献鬟^程中引起法律糾紛的主要因素?？蒲泻贤瑧?yīng)當統(tǒng)一由學?？蒲泄芾聿块T在得到作為獨立事業(yè)單位法人的學校充分授權(quán)后統(tǒng)一簽署，但高校中大部分科研合同的實際履行方是二級學院或科研單位，因此實踐中由不具備獨立法人身份的二級學院、課題組、研究中心甚至教師個人代表學校名義簽署合同的情況比比皆是。學校對于科研合同審核管理的缺位，為日后的合同糾紛和學校權(quán)利受損埋下隱患。高校科研合同一般應(yīng)由科研管理部門管理，而科研管理人員作為高校行政管理人員，并不具有相應(yīng)的法律專業(yè)技能。具體簽約人缺乏相關(guān)的法律知識。高?？蒲泻贤忻鞔_了科研任務(wù)、履約標的、研究計劃、合作方式、研究期限、違約處理等內(nèi)容條款，這需要具有專業(yè)知識的人進行合同審核，才可以正確地、全面地識別出科研任務(wù)和管理的風險。雖然各高校均有法務(wù)部門并且合同審核是科研管理的重要一環(huán)，但是法務(wù)部門不可能對全部科研合同審核。不具備簽約資格的簽約主體違規(guī)簽約造成了潛在法律風險。