勘察設(shè)計(jì)企業(yè)EPC項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

虞璟

摘要：隨著時(shí)代和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，帶來了很多發(fā)展機(jī)遇，基建工程也不例外，EPC模式應(yīng)用較為廣泛。參與EPC項(xiàng)目中的重要一方就是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)，對(duì)其來講，在開展工程時(shí)期做好財(cái)務(wù)管理方面的工作是非常必要的。本篇文章主要從現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)和控制措施兩個(gè)方面探尋勘察設(shè)計(jì)企業(yè)在開展EPC項(xiàng)目時(shí)期所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的控制對(duì)策。

關(guān)鍵詞：勘察設(shè)計(jì)企業(yè);EPC項(xiàng)目;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

融設(shè)計(jì)、采購(gòu)以及建造階段為一體的模式被稱為EPC項(xiàng)目模式，接受業(yè)主委托的工程總承包商，負(fù)責(zé)實(shí)施控制從設(shè)計(jì)階段、采購(gòu)階段、施工階段到運(yùn)行階段等工作，業(yè)主只負(fù)責(zé)做好大方向的管控工作。簡(jiǎn)而言之，企業(yè)在總價(jià)合同下，需要負(fù)責(zé)承包工程質(zhì)量要素、進(jìn)度要素、費(fèi)用要素以及安全要素等。僅從勘察設(shè)計(jì)單位出發(fā)，實(shí)施EPC項(xiàng)目時(shí)期會(huì)有很多風(fēng)險(xiǎn)存在，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也包含其中。因而要想使項(xiàng)目實(shí)施不受影響必須做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

一、現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）存在于資金方面的風(fēng)險(xiǎn)

資金籌措方面大規(guī)模、長(zhǎng)周期是EPC項(xiàng)目的特點(diǎn)，為不影響到項(xiàng)目建設(shè)的順利進(jìn)行，項(xiàng)目承包方會(huì)采取墊付資金的方式，保障項(xiàng)目建設(shè)中資金的正常投入。本文的主體，其屬于總包單位，由于資金實(shí)力太過單薄，難以很好的滿足項(xiàng)目建設(shè)過程中所產(chǎn)生的一些實(shí)際需求，使多種資金需求的涉及成為了必然。特別是以前僅有業(yè)主一家單位對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的資金來源狀況給予高度重視，現(xiàn)在勘察單位也加入其中。與此同時(shí)，在籌措資金的過程中所運(yùn)用的籌措方式不同，隨之產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)也不同。對(duì)于EPC項(xiàng)目，資金風(fēng)險(xiǎn)一直是企業(yè)比較重視的一點(diǎn);通過觀察，可以看出在項(xiàng)目建設(shè)期間，有些企業(yè)的資金管理方面太過混亂，具體是費(fèi)用開支過多。假如這些費(fèi)用開支的記錄不夠明確的話，且審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑?，?huì)加大這項(xiàng)工作的難度。建設(shè)項(xiàng)目期間還有一項(xiàng)非常重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就是提取備用金，沒有及時(shí)清理備用金，不到位的備用金管理都會(huì)造成可用資金被占用的現(xiàn)象，使資金使用效率大大降低。同時(shí)還存在一種情形，合同對(duì)工程款支付時(shí)間做了規(guī)定，假如業(yè)主沒有按合同辦事，作為承包方來講，出于不影響到每一項(xiàng)工作開展的正常進(jìn)行的目的，就會(huì)采取在短期內(nèi)使用己方資金完成稅費(fèi)支付的方法，這使得引發(fā)財(cái)務(wù)方面風(fēng)險(xiǎn)的幾率大大攀升[1]。

（二）存在于合同管理方面的風(fēng)險(xiǎn)

EPC項(xiàng)目中，會(huì)簽訂很多合同，因而隨之而來的合同的關(guān)系與數(shù)量都變得復(fù)雜起來，具體表現(xiàn)為存在于業(yè)主與承包方這兩者間的總包合同關(guān)系、存在于采購(gòu)商與承包商這兩者間的采購(gòu)合同關(guān)系以及存在于分包商與承包商這兩者間的分包合同關(guān)系等等。因?yàn)橛泻芏鄠€(gè)不同類型的專業(yè)涉及其中，這使得合同運(yùn)行過程之中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的幾率大大攀升。主要表現(xiàn)在下述三個(gè)方面：其一，合同中的條款意義含混不清，業(yè)主和承包方這兩者的責(zé)任劃分不夠明確，損失在業(yè)主的話，很難成功的根據(jù)合同中的相關(guān)規(guī)定完成索賠事項(xiàng)，因而存在索賠風(fēng)險(xiǎn);其二，施工簽證和變更設(shè)計(jì)都是有可能發(fā)生于施工期間的狀況，假如合同約定不夠清晰，那么就會(huì)使承包方費(fèi)用大大增加;其三，對(duì)于竣工和驗(yàn)收環(huán)節(jié)的結(jié)算工作的約定太過模糊不清，很可能會(huì)發(fā)生業(yè)主注意并利用所存在的漏洞以達(dá)成拖延付款的目的的狀況，或者承包方在項(xiàng)目交付上很難按照要求完成，有違約風(fēng)險(xiǎn)的存在。

（三）存在于成本費(fèi)用方面的風(fēng)險(xiǎn)

設(shè)計(jì)階段的項(xiàng)目設(shè)計(jì)質(zhì)量的好壞直接對(duì)施工成本的大小產(chǎn)生影響，哪怕具有雄厚的技術(shù)實(shí)力，但是也有很大的發(fā)生成本方面風(fēng)險(xiǎn)的幾率。加之，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)工作的人員，受限于體制這一現(xiàn)實(shí)原因，使得思維變得僵化，具體表現(xiàn)為對(duì)方案設(shè)計(jì)過于看重，而對(duì)于項(xiàng)目效益則過于忽視的現(xiàn)象。還有設(shè)計(jì)中不同安全保險(xiǎn)系數(shù)的選擇，會(huì)不同程度的影響成本費(fèi)用。變更設(shè)計(jì)還會(huì)造成人力成本增加和浪費(fèi)成本費(fèi)用的問題;采購(gòu)階段是指項(xiàng)目建設(shè)期間會(huì)用到各種類型的大量材料，因而驗(yàn)收和移交工作非常必要。在實(shí)際管理中，假如對(duì)采購(gòu)管理工作沒有給予足夠的重視，就會(huì)造成采購(gòu)問題，使成本費(fèi)用大大增加;施工階段是指這一階段支出最頻繁，且承包利潤(rùn)也產(chǎn)生于這一階段。因而，假如對(duì)這方面管理工作太過生疏的話，那么就會(huì)使費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)大大增加[2]。

二、控制對(duì)策分析

（一）從做好資金管理方面的工作出發(fā)

首先，應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目建設(shè)所需資金狀況的分析工作給予高度重視，使得資金使用事項(xiàng)的安排更加精細(xì)，使資金使用率大幅度提升。在開展過程中，通過將責(zé)任攤派到每個(gè)人肩上，提升備用金預(yù)留的科學(xué)性以及重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的預(yù)測(cè)工作，提升控制資金的能力;其次，以收付款作為工作開展的入口，促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)速度的提升。可以使用保函支付形式完成履約保證金與投標(biāo)的支付工作;在建設(shè)項(xiàng)目期間，力求從業(yè)主處取得大量的預(yù)付款，免除資金鏈斷裂現(xiàn)象的出現(xiàn);開展定期的清理應(yīng)收賬款工作，提升資金回籠速度和周轉(zhuǎn)率;最后，還應(yīng)該對(duì)統(tǒng)一化統(tǒng)籌調(diào)配資金中心建立工作給予高度重視，進(jìn)而使資金流動(dòng)更加便捷靈活。還應(yīng)注意資金審批力度的強(qiáng)化，保障每項(xiàng)支出都有可靠的依據(jù)作為支撐。還應(yīng)對(duì)月季年資金使用報(bào)告編制工作給予高度重視，以便能夠?qū)崟r(shí)掌握資金使用情況。

（二）從做好成本管理方面的工作出發(fā)

科學(xué)性是所使用的設(shè)計(jì)方式方法應(yīng)該具備的一大特點(diǎn)，例如通過開展限額法的推行工作，控制投資額使其不超過合理區(qū)間，令所有設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)都與工程和限額標(biāo)準(zhǔn)的要求相符合。這一方法的關(guān)鍵就是分解預(yù)算，只有使每一項(xiàng)預(yù)算都與限額標(biāo)準(zhǔn)相符合，才能控制預(yù)算總額符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。另外，應(yīng)將動(dòng)態(tài)控制法引入項(xiàng)目施工階段，通過對(duì)實(shí)際成本與預(yù)算成本這兩者間所存在的差距加以比較，并得出差距存在的明確原因，迅速加以改進(jìn)，令實(shí)際成本與預(yù)算成本這兩者間能夠保持較高的一致性。除此之外，還應(yīng)該重視監(jiān)督功能的發(fā)揮，對(duì)收入與支出進(jìn)行及時(shí)核算，計(jì)量確認(rèn)嚴(yán)格根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行，還應(yīng)對(duì)尾款支付和清算設(shè)計(jì)等方面的工作給予高度重視[3]。

（三）從做好預(yù)算管理方面的工作出發(fā)

基于建設(shè)一個(gè)項(xiàng)目的獨(dú)立性特點(diǎn)，引入和采用零基預(yù)算編制方法，在與項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)相結(jié)合的基礎(chǔ)上，對(duì)可能發(fā)生的費(fèi)用問題有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)。在擬定預(yù)算方案的時(shí)候，按照輕、重、緩、急的等級(jí)，令費(fèi)用支出工作進(jìn)行更加有序，使費(fèi)用成本更為合理;此外，在全面預(yù)算管理的實(shí)施過程中應(yīng)該對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)、成本構(gòu)成以及使用效率這三大指標(biāo)同等視之，進(jìn)而做好前、中和、后的預(yù)測(cè)、控制以及評(píng)價(jià)工作。在實(shí)際中，應(yīng)該重視對(duì)EPC模式所具有的特點(diǎn)進(jìn)行分析，進(jìn)而為管理指標(biāo)體系的建立工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，注重結(jié)合效率和規(guī)模、結(jié)果和過程等。此外，在預(yù)算編制的實(shí)際進(jìn)行過程之中，應(yīng)該注意把基本原則、審核流程以及責(zé)任分擔(dān)等方面的內(nèi)容明確下來，是否科學(xué)、細(xì)化以及有較強(qiáng)的執(zhí)行力是這一工作的重點(diǎn)，對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)分解，以此調(diào)動(dòng)員工的工作熱情。

（四）做好合同管理工作

首先，做好核心為合同管理的健全管理體系的構(gòu)建工作，對(duì)專業(yè)管理人員的培養(yǎng)工作給予高度重視，重視合同談判方面能力的提升。特別是對(duì)于條款含有工藝或技術(shù)等方面的要求，應(yīng)注意合同簽訂雙方責(zé)任與義務(wù)的明確，并詳細(xì)說明技術(shù)規(guī)范;其次，完成合同管理內(nèi)部控制體系的構(gòu)建工作后，待制訂好合同時(shí)，交由負(fù)責(zé)審查的專業(yè)小組變更設(shè)計(jì)方面、違約賠償方面以及項(xiàng)目驗(yàn)收方面等的內(nèi)容是審查重點(diǎn);最后，對(duì)于合同和業(yè)務(wù)的管理工作財(cái)務(wù)部門應(yīng)該全方位的深入和介入其中，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。在履行總承包合同的時(shí)期，通過動(dòng)態(tài)化的追蹤和管理，必要時(shí)為使自身權(quán)益不受侵害可借助法律手段，減少經(jīng)濟(jì)損失與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語

本篇文章首先從資金方面、合同管理方面、成本費(fèi)用方面對(duì)現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，最后提出了做好資金管理工作、成本管理工作、預(yù)算管理工作、合同管理工作這四大控制對(duì)策，以期幫助勘察設(shè)計(jì)企業(yè)在開展EPC項(xiàng)目時(shí)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制工作，降低企業(yè)損失，助力企業(yè)進(jìn)步和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳先智.勘察設(shè)計(jì)企業(yè)EPC模式下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究[J].財(cái)經(jīng)界，2018，497 （12）： 127.

[2]許濤.勘察設(shè)計(jì)企業(yè)EPC模式下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究[J].新會(huì)計(jì)，2016 （3）： 54-56.

[3]陳濤.淺談EPC總承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理[J].商情，2017 （11）.