金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)研究

汪流洋 郭小溪

摘要：近年來(lái)業(yè)財(cái)融合、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的話題備受關(guān)注，從側(cè)面反映出企業(yè)管理實(shí)踐中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與管理信息相脫節(jié)的痛點(diǎn)。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化實(shí)踐過(guò)程中，不同企業(yè)、不同行業(yè)之間的實(shí)現(xiàn)路徑各不相同，本文主要著重研究金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)的主要經(jīng)驗(yàn)、存在問(wèn)題，并提出系統(tǒng)建設(shè)的建議。

關(guān)鍵詞：金融控股集團(tuán);財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化

一、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化與金融控股集團(tuán)

（一）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化是集成所有財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，將財(cái)務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程、管理流程有機(jī)融合的綜合信息系統(tǒng)。當(dāng)交易發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)人員在系統(tǒng)中錄入業(yè)務(wù)信息，通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，與財(cái)務(wù)系統(tǒng)銜接，業(yè)務(wù)信息自動(dòng)轉(zhuǎn)變成財(cái)務(wù)所需信息，再經(jīng)財(cái)務(wù)人員確認(rèn)后生成管理層需要的賬簿和報(bào)表。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化要求財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)高度集成，遵循著“管理遷移、系統(tǒng)集成、信息共享、內(nèi)部控制”的原則，通過(guò)信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程化、規(guī)范化、科學(xué)化。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)相互之間的數(shù)據(jù)傳遞，達(dá)到數(shù)據(jù)信息的共享，從而提高系統(tǒng)的整體工作效率，提升管理系統(tǒng)的集成效果。

（二）金融控股集團(tuán)

金融控股集團(tuán)是金融業(yè)實(shí)現(xiàn)綜合經(jīng)營(yíng)的一種組織形式，也是一種追求資本投資最優(yōu)化、金融業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)最大化的資本運(yùn)作形式。在金融控股集團(tuán)中，集團(tuán)公司通過(guò)產(chǎn)權(quán)關(guān)系或管理關(guān)系聯(lián)系成員企業(yè)，一般掌握多種金融牌照，成員企業(yè)一般為獨(dú)立法人并承擔(dān)獨(dú)立的民事責(zé)任。其主要特點(diǎn)有以下幾點(diǎn)：

一是金融業(yè)務(wù)在控股公司中占主導(dǎo)地位，且涉及兩種以上的金融業(yè)務(wù)類(lèi)型，這是金融控股集團(tuán)區(qū)別于一般控股集團(tuán)的標(biāo)準(zhǔn);

二是集團(tuán)與子公司之間是通過(guò)產(chǎn)權(quán)關(guān)系連接起來(lái)的;

三是集團(tuán)層面混業(yè)經(jīng)營(yíng)，控股子公司分業(yè)經(jīng)營(yíng)，這是金融控股集團(tuán)區(qū)別于全能銀行的最主要特征;

四是法人分業(yè)經(jīng)營(yíng)，不同金融業(yè)務(wù)分別由不同法人經(jīng)營(yíng)。在防范風(fēng)險(xiǎn)方面可以防止不同金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相互傳遞，并對(duì)內(nèi)部交易起到遏制作用。

（三）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化實(shí)施現(xiàn)狀

在我國(guó)，自2002年至今，關(guān)于財(cái)務(wù)一體化的實(shí)踐，大致都是關(guān)于銷(xiāo)售或者外貿(mào)企業(yè)的ERP系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)一體化。集團(tuán)化企業(yè)多采取傳統(tǒng)的金字塔式的集中管理模式，這種管理模式在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天容易造成管理效率低下，信息滯后，在很大程度上抑制了企業(yè)快速反應(yīng)及決策能力，相應(yīng)地造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制難度加大、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加劇、管理成本上升等問(wèn)題。

目前國(guó)內(nèi)眾多大型金融控股集團(tuán)都已經(jīng)建立了完善的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)，其中平安集團(tuán)的建設(shè)成果首屈一指。平安集團(tuán)信息化建設(shè)總體思路：信息化建設(shè)要始終與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略保持一致，并將信息技術(shù)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的源動(dòng)力。緊緊圍繞著標(biāo)準(zhǔn)化的技術(shù)平臺(tái)、規(guī)范化的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)及運(yùn)營(yíng)管理展開(kāi)系統(tǒng)建設(shè)，支持多產(chǎn)品、多渠道、以客戶(hù)為中心的經(jīng)營(yíng)模式，實(shí)現(xiàn)一個(gè)客戶(hù)、一個(gè)賬戶(hù)、多個(gè)產(chǎn)品、一站式服務(wù)的綜合金融經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。

二、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題及困難

（一）一體化推進(jìn)過(guò)程中的主要問(wèn)題

對(duì)于非全國(guó)性的金融控股集團(tuán)，業(yè)務(wù)板塊存在分散分布的特征，且缺乏對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃和高端人才，在推進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)了諸多問(wèn)題。

1.對(duì)信息化建設(shè)的整體重視程度還不夠，各部門(mén)資源難以調(diào)動(dòng)。不論是從集團(tuán)層面還是從二級(jí)單位層面，對(duì)信息化建設(shè)還存在偏見(jiàn)。認(rèn)為系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)高、投資大、見(jiàn)效慢，不能在短期內(nèi)提升業(yè)績(jī)的觀點(diǎn)還普遍存在，造成對(duì)信息化建設(shè)的重視程度普遍不高。

2.對(duì)業(yè)務(wù)、管理梳理不到位，需求調(diào)研不充分。由于沒(méi)有可借鑒的成功經(jīng)驗(yàn)，各單位進(jìn)行信息化建設(shè)時(shí)都在“摸著石頭過(guò)河”，對(duì)于如何將業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、信息化，通過(guò)什么樣的方式實(shí)現(xiàn)什么樣的功能沒(méi)有明確的認(rèn)識(shí)，也缺乏專(zhuān)業(yè)的負(fù)責(zé)部門(mén)可以有效連接企業(yè)需求和軟件供應(yīng)商。

3.項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，系統(tǒng)推進(jìn)流暢度受阻。項(xiàng)目時(shí)間過(guò)長(zhǎng)對(duì)系統(tǒng)的整體性及流暢性造成不良影響，期間實(shí)施人員更換、業(yè)務(wù)流程變更、功能需求變化、公司架構(gòu)調(diào)整等都會(huì)對(duì)系統(tǒng)的上線實(shí)施造成沖擊。

（二）系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中可能遇到的困難和阻力

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)本身需要調(diào)動(dòng)多項(xiàng)資源，協(xié)調(diào)多方利益，系統(tǒng)推進(jìn)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)各種問(wèn)題及阻力。金融控股集團(tuán)涉及金融類(lèi)金融行業(yè)，具有自己特有的行業(yè)及商業(yè)模式，在系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中需要解決更多的個(gè)性問(wèn)題。

1.業(yè)務(wù)流程的全面梳理及優(yōu)化。信息系統(tǒng)的建設(shè)過(guò)程也是企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程再造過(guò)程及部門(mén)職責(zé)分工重構(gòu)的過(guò)程，現(xiàn)有線下的運(yùn)作流程固化進(jìn)系統(tǒng)面臨標(biāo)準(zhǔn)化的改造問(wèn)題。因此需要調(diào)動(dòng)多個(gè)部門(mén)協(xié)同作業(yè)，重新劃分部門(mén)分工及職責(zé)范圍，刪除多余的或增加必要的控制審批節(jié)點(diǎn)。

2.個(gè)性功能定制開(kāi)發(fā)。商貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)制造類(lèi)企業(yè)，基本業(yè)務(wù)流程共性較多，行業(yè)內(nèi)有標(biāo)準(zhǔn)成熟的信息系統(tǒng)可以使用。而金融行業(yè)內(nèi)部細(xì)分差異較大，不同業(yè)務(wù)類(lèi)型的業(yè)務(wù)流程、后續(xù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面大相徑庭，如何針對(duì)不同類(lèi)型開(kāi)發(fā)適合業(yè)務(wù)管理的個(gè)性功能是系統(tǒng)成功的關(guān)鍵。

3.業(yè)務(wù)部門(mén)的積極配合。前端業(yè)務(wù)部門(mén)的密切配合對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、上線、功能優(yōu)化等至關(guān)重要。而業(yè)務(wù)部門(mén)日常投身于公司業(yè)務(wù)開(kāi)拓，更關(guān)注部門(mén)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)，重要信息很難及時(shí)準(zhǔn)確往后傳遞，中后臺(tái)部門(mén)也很難調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)部門(mén)參與業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)的積極性。

4.各子系統(tǒng)數(shù)據(jù)的共享性。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)作為整合業(yè)務(wù)信息及決策信息的綜合管理系統(tǒng)，內(nèi)部包含業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、風(fēng)控系統(tǒng)、分析系統(tǒng)、客戶(hù)管理系統(tǒng)等多個(gè)子系統(tǒng)。如何建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)資源庫(kù)，使同一個(gè)數(shù)據(jù)在不同子系統(tǒng)之間充分共享，對(duì)系統(tǒng)整體性能的提升具有重要意義。

5.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性。基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是該系統(tǒng)進(jìn)行處理分析的原材料，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確與否直接影響了后續(xù)匯總分析數(shù)據(jù)的質(zhì)量。如何采取有效措施提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性，進(jìn)而提高數(shù)據(jù)運(yùn)轉(zhuǎn)效率和數(shù)據(jù)處理質(zhì)量需要進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃。

6.各類(lèi)報(bào)表的自動(dòng)生成。由于不同報(bào)表信息使用者對(duì)信息數(shù)據(jù)要求不同，特別是涉及不同行業(yè)、不同口徑、不同期間統(tǒng)計(jì)報(bào)表的格式、字段、維度都會(huì)有較大差異。如何梳理設(shè)計(jì)合理的報(bào)表樣式，確定報(bào)表之間的取數(shù)及稽核關(guān)系，優(yōu)化自動(dòng)計(jì)算生成控制，是該系統(tǒng)自動(dòng)化智能化程度高低的關(guān)鍵。

三、實(shí)施財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的路徑規(guī)劃

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)化工程，需要調(diào)動(dòng)各方資源，梳理業(yè)務(wù)流程，組織系統(tǒng)測(cè)試及優(yōu)化，必須要有明確的實(shí)施路徑，確保系統(tǒng)建設(shè)有序按計(jì)劃推進(jìn)。

（一）有效推進(jìn)系統(tǒng)建設(shè)的三大保障

1.戰(zhàn)略定位要高。首先，信息系統(tǒng)建設(shè)需要公司上下全員參與，將系統(tǒng)建設(shè)置于集團(tuán)戰(zhàn)略層面進(jìn)行部署，便于調(diào)動(dòng)全員建設(shè)的積極性。其次，信息系統(tǒng)建設(shè)周期長(zhǎng)、投入大，管理效益很難衡量且短期內(nèi)難以顯現(xiàn)，需要管理層充分認(rèn)識(shí)系統(tǒng)建設(shè)的必要性，堅(jiān)定推進(jìn)信息化建設(shè)的決心。第三，將信息系統(tǒng)建設(shè)置于集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展層面，可以快速調(diào)動(dòng)多方資源，縮短系統(tǒng)建設(shè)問(wèn)題響應(yīng)，有利于保證系統(tǒng)建設(shè)高質(zhì)量快速完成。

2.資金投入要大。信息系統(tǒng)建設(shè)需要大量的資金投入，企業(yè)上線ERP系統(tǒng)、供應(yīng)鏈系統(tǒng)等動(dòng)輒幾千萬(wàn)甚至上億的建設(shè)支出，一般企業(yè)很難承受。近年來(lái)，由于技術(shù)日臻成熟且成功項(xiàng)目不斷上線，實(shí)施成本有一定程度下降，但是金融類(lèi)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)需要根據(jù)個(gè)性特點(diǎn)進(jìn)行定制開(kāi)發(fā)，所以上線一套成熟的系統(tǒng)也得需要上千萬(wàn)元的支出。

3.人才隊(duì)伍要強(qiáng)。組建一支高素質(zhì)的系統(tǒng)建設(shè)團(tuán)隊(duì)是信息系統(tǒng)建設(shè)成功的重要保證。團(tuán)隊(duì)人員構(gòu)成應(yīng)該包括：項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員、法律人員、技術(shù)人員、軟件供應(yīng)商、咨詢(xún)公司等。項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)掛帥，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程;公司配備業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、風(fēng)控、技術(shù)等方面的專(zhuān)長(zhǎng)人才組成系統(tǒng)建設(shè)小組，統(tǒng)一對(duì)接軟件供應(yīng)商，具體負(fù)責(zé)需求調(diào)研及后續(xù)功能的開(kāi)發(fā)與完善;軟件供應(yīng)商要選擇行業(yè)內(nèi)實(shí)力較強(qiáng)且有同類(lèi)項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)。

（二）系統(tǒng)建設(shè)的具體建議

1.系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)有前瞻性。一方面，對(duì)于是否上線信息系統(tǒng)要有前瞻性。不能因?yàn)槟壳暗臉I(yè)務(wù)量還不夠大，靠人工勞動(dòng)還能管理，就放棄甚至抵觸信息系統(tǒng)的建設(shè)，等到管理半徑不足以覆蓋業(yè)務(wù)范圍的時(shí)候，再著手部署信息系統(tǒng)就已經(jīng)錯(cuò)失了最佳時(shí)機(jī)。另一方面，對(duì)于系統(tǒng)建設(shè)功能設(shè)計(jì)方面要有前瞻性，需要綜合考慮業(yè)務(wù)模式、未來(lái)發(fā)展、政策變化等要素，盡量將業(yè)務(wù)模塊功能細(xì)化完善，仔細(xì)研究管理報(bào)表及監(jiān)管報(bào)表，配套相應(yīng)的分析、匯總、預(yù)警等功能。

2.前期需求調(diào)研要充分。前期需求調(diào)研是否充分將直接影響系統(tǒng)首次開(kāi)發(fā)的效果。信息化建設(shè)小組的成員在需求調(diào)研時(shí)要積極參與，與軟件供應(yīng)商進(jìn)行充分溝通，仔細(xì)剖析業(yè)務(wù)特點(diǎn)、梳理業(yè)務(wù)流程、明確功能需求，將盡可能多的業(yè)務(wù)特例及需求特例暴露出來(lái)，便于開(kāi)發(fā)時(shí)進(jìn)行統(tǒng)一考慮。

3.按實(shí)施計(jì)劃快速推進(jìn)。推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)要制定合理的時(shí)間表，并嚴(yán)格按照計(jì)劃快速推進(jìn)，不可隨意拖后工程進(jìn)度。系統(tǒng)建設(shè)中可能會(huì)遇到各種問(wèn)題而延誤實(shí)施計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)迅速調(diào)集力量解決問(wèn)題排除障礙，繼續(xù)強(qiáng)勢(shì)推進(jìn)系統(tǒng)建設(shè)。一旦因?yàn)槟承┰蛟斐赏ｎD，前期成果沒(méi)有及時(shí)固化到系統(tǒng)內(nèi)，日后再啟動(dòng)時(shí)會(huì)造成重復(fù)勞動(dòng)，也不利于整體思路一以貫之地實(shí)施，系統(tǒng)功能也會(huì)存在因多次開(kāi)發(fā)修改造成使用不順暢的問(wèn)題。

4.各業(yè)務(wù)板塊分別開(kāi)發(fā)。金融控股集團(tuán)業(yè)務(wù)板塊的多元性決定了不存在一套系統(tǒng)適用所有業(yè)務(wù)，因此將自主權(quán)下放到各業(yè)務(wù)板塊，由其自行開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)。系統(tǒng)建設(shè)權(quán)力下放給予了各業(yè)務(wù)單位較大的自由度，可以自行招標(biāo)選擇供應(yīng)商、自行組建建設(shè)團(tuán)隊(duì)、自行決定系統(tǒng)架構(gòu)等，能更有效的貼近實(shí)際業(yè)務(wù)，更有效的調(diào)動(dòng)積極性。

5.將系統(tǒng)建設(shè)納入年度考核。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)是大勢(shì)所趨，對(duì)企業(yè)日常管理決策、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意義重大。信息系統(tǒng)建設(shè)“早建早用，早用早好”，建議從集團(tuán)層面確定整體戰(zhàn)略規(guī)劃，將信息系統(tǒng)建設(shè)納入二級(jí)單位考核，通過(guò)強(qiáng)有力的手段推動(dòng)公司信息化工作得到提升。

四、小結(jié)

建設(shè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)，推進(jìn)企業(yè)層面業(yè)財(cái)融合，對(duì)企業(yè)的日常管理及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。首先，借助信息技術(shù)手段及優(yōu)勢(shì)，可以有效降低人工勞動(dòng)強(qiáng)度，提高工作效率;其次，系統(tǒng)建設(shè)的過(guò)程會(huì)反作用于企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程，起到進(jìn)一步規(guī)范優(yōu)化管理流程，完善企業(yè)內(nèi)部控制的作用;第三，通過(guò)將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)流程全部置于系統(tǒng)內(nèi)，打破信息孤島僵局，可以充分挖掘各種信息數(shù)據(jù)的價(jià)值，為企業(yè)日常決策、戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)防控等提供信息支持。

對(duì)于金融控股集團(tuán)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)，應(yīng)從集團(tuán)層面確立全面推進(jìn)信息化建設(shè)的總體戰(zhàn)略，充分發(fā)揮信息化管理的優(yōu)勢(shì)，加快專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，加大資金投入，學(xué)習(xí)先進(jìn)金融控股集團(tuán)信息化建設(shè)成果，為企業(yè)集團(tuán)化快速發(fā)展做好準(zhǔn)備。此外，在建設(shè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的過(guò)程中，要堅(jiān)持尊重個(gè)性化差異，由各業(yè)務(wù)單位自行開(kāi)發(fā)使用;堅(jiān)持系統(tǒng)設(shè)計(jì)的前瞻性，預(yù)留系統(tǒng)擴(kuò)展及變動(dòng)的接口;堅(jiān)持系統(tǒng)前期充分調(diào)研，系統(tǒng)建設(shè)一鼓作氣;堅(jiān)持系統(tǒng)建設(shè)節(jié)點(diǎn)驗(yàn)收，快速推進(jìn)系統(tǒng)上線使用。

參考文獻(xiàn)：

[1]張燁.金融控股集團(tuán)的效應(yīng)研究[D].復(fù)旦大學(xué)，2004.