醫(yī)院內(nèi)部控制制度缺失的成因與對策

孔令濤

隨著我國社會不斷發(fā)展，我國人口老齡化情況已經(jīng)顯現(xiàn)并且逐年加快，國民的生活水平日益提升，也更加重視自身健康，以公立醫(yī)院為主要形式的醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在我國僅占五分之一，更多的是以診所和私立醫(yī)院的形式存在，在這種大環(huán)境下非營利的醫(yī)療衛(wèi)生單位的競爭壓力會比較大，也有國民會認(rèn)準(zhǔn)公立醫(yī)院的權(quán)威性和透明性選擇就醫(yī)，會出現(xiàn)公立醫(yī)院人滿為患，工作效率不高等現(xiàn)象，內(nèi)部控制制度是醫(yī)院正常高效運(yùn)行的有力保障，也可以提升醫(yī)院的服務(wù)水平，我們需要對醫(yī)院內(nèi)部控制制度缺失的原因進(jìn)行剖析，才能根據(jù)實(shí)際情況提出相應(yīng)的解決對策。

一、分析內(nèi)部控制制度缺失的主要因素

內(nèi)部控制是現(xiàn)代化管理的體現(xiàn)，主要是為了醫(yī)院自我約束、調(diào)整，也是對醫(yī)院工作人員的制約，分析醫(yī)院內(nèi)部控制制度缺失的成因可以有效改進(jìn)不足之處。

（一）內(nèi)部控制的意識淡薄

目前部分醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)以及管理人員為真正意識到內(nèi)部控制的重要性，這與管理者的專業(yè)后很大的關(guān)系，醫(yī)院作為提供醫(yī)療服務(wù)的專門機(jī)構(gòu)具有特殊性，其管理者絕大部分都是醫(yī)學(xué)專業(yè)，對于管理醫(yī)院方面并不夠重視，對于內(nèi)部控制管理局限于醫(yī)院的財務(wù)等個別部門，沒有融入進(jìn)各個部門，只是一部分工作人員在參與內(nèi)部控制，并沒有達(dá)到應(yīng)有的效果，醫(yī)院不僅是看病就醫(yī)的場所，要想正常運(yùn)作必然離不開內(nèi)部控制，作為管理者要認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，否則不利于醫(yī)院的運(yùn)作。

（二）醫(yī)院制度不完善

部分醫(yī)院的內(nèi)部控制制度只是涉及到財務(wù)部門等個別部門，制度欠缺，體系不牢固，首先沒有堅實(shí)的制度基礎(chǔ)，這直接影響到醫(yī)院未來的發(fā)展，管理人員認(rèn)為醫(yī)院治療疾病的場所，不需要進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算工作，很多都是流于形式，并沒有落實(shí)，對于醫(yī)院的各項支出沒有把控，關(guān)于財務(wù)方面存在賬面賬目與實(shí)際不符，會計信息失真。各部門的信息交流滯后，信息不透明，各部門的工作處于封閉和斷層狀態(tài)。同時部分醫(yī)院缺少風(fēng)險管理體系的保護(hù)，一旦出現(xiàn)突發(fā)狀況，沒有相應(yīng)的預(yù)警和對策，將會造成不必要的損失。

（三）缺乏監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)管

醫(yī)院正常運(yùn)作離不開監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，需要對醫(yī)院的管理工作進(jìn)行全面、實(shí)時監(jiān)管。缺乏監(jiān)督機(jī)構(gòu)的管理，工作人員沒有危機(jī)感，做多少工作、做的好壞，都沒有專門的部門結(jié)構(gòu)進(jìn)行考評，會打擊工作人員的積極性，由于缺乏管理和落后的技術(shù)不便于管理人員，工作重心嚴(yán)重偏離，心思在人際交往方面，導(dǎo)致獲取部門與部門之間有關(guān)信息缺乏真實(shí)性，沒有監(jiān)管還會助長腐敗等不正之風(fēng)，沒有監(jiān)管體系，醫(yī)院總體的管理體系是有漏洞的，不利于醫(yī)院開展任何工作。

（四）各部門之間職位界限不清晰

醫(yī)院的工作崗位具有特殊性，管理者同樣也具有很強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)，身兼多職，并且存在一部分崗位的職責(zé)不清晰，與其他職位的職責(zé)重疊，這是由于組織結(jié)構(gòu)存在問題，例如，醫(yī)院一部分領(lǐng)導(dǎo)有較大的權(quán)限，院長以及副院長有很大的工作量，一方面要處理醫(yī)院日常運(yùn)行中的事物，另一方面還需要對患者進(jìn)行手術(shù)，容易分心；也存在院長以及副院長的權(quán)力過大，像主任醫(yī)師等職位并沒有實(shí)質(zhì)性的權(quán)力，大大小小的事都需要上報審批。由于職位界限不清晰，有的職位空缺，有的人身兼數(shù)職，這就會導(dǎo)致權(quán)責(zé)不清晰，只愿意做有把握的事，對于困難的事從來不去挑戰(zhàn)，還存在“扔皮球”的現(xiàn)象，互相推脫。

（五）工作人員素質(zhì)參差不齊

內(nèi)部控制制度需要專業(yè)的工作人員進(jìn)行制定、推行以及貫徹落實(shí)。一部分工作人員有過硬的醫(yī)學(xué)專業(yè)基礎(chǔ)，但并沒有管理思維，一方面是醫(yī)院沒有因崗定人，導(dǎo)致人員的實(shí)際工作能力與崗位需求相差甚遠(yuǎn)，另一方面是缺少培訓(xùn)機(jī)會，也沒有主動學(xué)習(xí)的能力，內(nèi)部控制管理沒有與時俱進(jìn)，缺乏創(chuàng)新，沒有專業(yè)的人員制定制度對其負(fù)責(zé)，造成極度缺乏內(nèi)部控制制度對醫(yī)院有效管理。

二、改進(jìn)內(nèi)部控制制度缺失的方法對策

（一）提升內(nèi)部控制的意識

醫(yī)院的管理人員必須要有一定的管理思想和基礎(chǔ)，要學(xué)習(xí)和掌握內(nèi)部控制制度的相關(guān)理論知識，要想思想上重視內(nèi)部控制對醫(yī)院長遠(yuǎn)的發(fā)展，明確內(nèi)部控制如何應(yīng)用以及所需要的領(lǐng)域，保證內(nèi)部控制工作的落實(shí)。不僅是管理人員，工作人員也要清楚內(nèi)控對工作的作用，促進(jìn)全員提升內(nèi)部控制制度。

（二）建立健全醫(yī)院管理制度

醫(yī)院作為一個整體，管理制度是適用于各個部門的，至于部門的制度需要各部門負(fù)責(zé)人依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行單獨(dú)制定，主要是規(guī)范醫(yī)務(wù)人員、管理人員、財務(wù)人員的崗位職責(zé)。建立科學(xué)、合理的管理制度，充分調(diào)動工作人員的積極性，有效提高工作效率，提升醫(yī)院的整體工作水平和服務(wù)水平。

（三）建立監(jiān)管部門

系統(tǒng)的管理體系需要完善的監(jiān)管制度去支撐，在醫(yī)院監(jiān)管工作中最大的問題就是資金的利用，沒有監(jiān)管部門的監(jiān)督，資金利用率不高，有一部分原因是組織結(jié)構(gòu)不合理，每家醫(yī)院的實(shí)際情況不一樣，要建立有針對性的監(jiān)管制度。例如，大部分醫(yī)院的內(nèi)部審計工作是由院長直接管理的，不收其他管理者干預(yù)，這并不利于開展監(jiān)督工作，醫(yī)院應(yīng)由專業(yè)的財會人員對自競得受只進(jìn)行核算和審計同時受監(jiān)管部門直接監(jiān)督，確保內(nèi)部審計工作透明化、公平化，有效提高醫(yī)院資金的利用率，為實(shí)施內(nèi)部控制提供有力保障。

（四）明確崗位職責(zé)，劃分部門責(zé)任

在實(shí)際實(shí)施內(nèi)部控制制度時由于崗位職責(zé)混亂，無法落實(shí)控制工作，首先要明確崗位職責(zé)，促使工作人員負(fù)責(zé)任，按照崗位職責(zé)分配人員，不可出現(xiàn)有崗無人、身兼數(shù)職的情況，劃分部門職責(zé)，并且要建立部分之間的密切聯(lián)系，提高工作效率。并且要合理放權(quán)，不能權(quán)力掌握在一個人或是一個部門的手中，要嚴(yán)格劃分等級，每一級別都有相應(yīng)的職權(quán)，不是特殊情況不可越級辦理。從根本上規(guī)范了醫(yī)院的管理制度。

（五）提高工作人員的整體素質(zhì)

在醫(yī)院存在工作人員的整體素質(zhì)參差不齊的情況，體不利于管理制度的推進(jìn)，首先在明確崗位職責(zé)的情況下，提升意識，其次請專業(yè)的培訓(xùn)人員定期對工作人員進(jìn)行須知培訓(xùn)，醫(yī)院要重視工作人員的教育問題，最后可以多舉辦活動，加強(qiáng)他們的集體榮譽(yù)感，定期進(jìn)行思想教育，為內(nèi)部控制制度的推進(jìn)奠定基礎(chǔ)。

（六）制定風(fēng)險防范措施

醫(yī)院在建立好完善的管理措施之后，還要制定風(fēng)險防范的措施，對醫(yī)院出現(xiàn)的突發(fā)情況提出有效的應(yīng)對措施，首先要對醫(yī)院的開支進(jìn)行預(yù)算，不能長期處于虧損狀態(tài)，要將存在的風(fēng)險考慮到內(nèi)部控制中，這有利于遇到緊急情況會有對策，并且即使有損失也會在可控范圍之內(nèi)，從根本上規(guī)避了風(fēng)險。

結(jié)束語

綜上所述，醫(yī)院作為提供醫(yī)療服務(wù)的非營利性單位，傳統(tǒng)的管理制度存在一些弊端，導(dǎo)致管理者缺少對內(nèi)部控制制度的重視，導(dǎo)致出現(xiàn)醫(yī)院工作效率不高、服務(wù)水平較低等問題，并且對行程問題的原因進(jìn)行分析，希望醫(yī)院可以意識到內(nèi)控制度的重要性，通過建立健全醫(yī)院管理制度、建立監(jiān)管部門、提高工作人員的整體素質(zhì)等措施，有效提高醫(yī)院的工作效率，清除長久以來的詬病，為患者營造良好的就醫(yī)環(huán)境。