煤炭企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析

白旭葳

摘? 要：煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用，而在其中營(yíng)運(yùn)資金管理占據(jù)了舉足輕重的地位。營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)資金中流動(dòng)性最強(qiáng)、周轉(zhuǎn)期最短的資金，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占有重要地位，對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)情況直接產(chǎn)生影響。文章以營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)煤炭企業(yè)的重要性為切入點(diǎn)，分析煤炭企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題，并給出相應(yīng)解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè);營(yíng)運(yùn)資金;管理;問(wèn)題;對(duì)策

近年來(lái)，我國(guó)實(shí)行對(duì)煤炭企業(yè)進(jìn)行供給側(cè)改革，企業(yè)需在改革中快速調(diào)整企業(yè)的狀態(tài)，適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境跟上時(shí)代的腳步，在這其中資金管理就顯得尤為重要。營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的流動(dòng)資金，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的命脈所在。所以，煤炭企業(yè)怎樣加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理，怎樣通過(guò)拓展渠道來(lái)加速企業(yè)銷售與回款，怎樣完善企業(yè)的庫(kù)存管理和加快應(yīng)收賬款管理等成為企業(yè)管理人員越來(lái)越值得觀注的重點(diǎn)。

一、煤炭企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

煤炭企業(yè)曾經(jīng)經(jīng)歷過(guò)十分輝煌的“黃金十年”，從2000年至2010年這十年煤炭行業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展可謂是如日中天。而在其后煤炭企業(yè)的發(fā)展受國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)控、越來(lái)越多國(guó)外煤炭企業(yè)為進(jìn)軍中國(guó)市場(chǎng)開出相對(duì)更優(yōu)惠政策和替代品清潔能源的出現(xiàn)等因素的影響，促使我國(guó)煤炭企業(yè)的銷售和整體價(jià)格開始逐步呈現(xiàn)下坡趨勢(shì)?，F(xiàn)行的煤炭企業(yè)怎樣適應(yīng)國(guó)家宏觀政策對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的調(diào)控，怎樣在多種替代品出現(xiàn)的市場(chǎng)中脫穎而出并仍保持有利地位，使煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)擺脫困境，營(yíng)運(yùn)資金管理起到了至關(guān)重要的作用。

二、煤炭企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題

（一）營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)薄弱

煤炭行業(yè)屬于資源開采型企業(yè)，一直以來(lái)是將企業(yè)對(duì)其資源的管理放在首位，從而忽視了對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理。其營(yíng)運(yùn)資金管理的理念和方法相對(duì)保守和落后，對(duì)企業(yè)的投資籌資策略，存貨、應(yīng)收賬款等營(yíng)運(yùn)資金主要項(xiàng)目管理的意識(shí)淡薄。同時(shí)一些煤炭企業(yè)管理層人員的管理意識(shí)欠缺，沒(méi)有很好的對(duì)企業(yè)整體營(yíng)運(yùn)情況進(jìn)行監(jiān)控，以至于企業(yè)存貨積壓，營(yíng)運(yùn)資金發(fā)生壞賬等情況增加。缺少對(duì)整體營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)劃，使?fàn)I運(yùn)資金使用效率降低造成浪費(fèi)。

（二）營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率低下

隨著煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)有所回升，許多煤炭企業(yè)開始逐漸搶占市場(chǎng)份額，他們中許多在沒(méi)有了解對(duì)方企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況的前提下，開始盲目的對(duì)其進(jìn)行盡行賒銷。由于其并沒(méi)有完整并嚴(yán)格的賒銷體系，又沒(méi)有專業(yè)人員對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)管和強(qiáng)有力的回收措施，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期過(guò)長(zhǎng)，周轉(zhuǎn)速度慢，影響了整體的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率，造成營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率低下。

（三）營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理

營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)和流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)，通過(guò)分析其各占資產(chǎn)的比重來(lái)合理分析營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)是否合理，能否為企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入。目前，我國(guó)大多數(shù)煤炭企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，負(fù)債率過(guò)高會(huì)為企業(yè)帶來(lái)過(guò)高的償債壓力，會(huì)為企業(yè)帶來(lái)相應(yīng)程度的債務(wù)危機(jī)和信用危機(jī)。2016 年 ，習(xí)近平總書記針對(duì)我國(guó)煤炭鋼鐵等行業(yè)面臨產(chǎn)能過(guò)剩的情況，提出“去產(chǎn)能、去杠桿”的任務(wù)，其中去杠桿的關(guān)鍵為降低資產(chǎn)負(fù)債率，而流動(dòng)資金與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)合理與否成為降低資產(chǎn)負(fù)債率的重要方面。

三、優(yōu)化煤炭企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的意識(shí)

企業(yè)管理層首先應(yīng)通過(guò)對(duì)企業(yè)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力等能力的分析，意識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金管理在我們企業(yè)管理中的重要地位。將營(yíng)運(yùn)資金管理列為企業(yè)必需實(shí)行性工作，逐漸加強(qiáng)并完善營(yíng)運(yùn)資金管理體系。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)管理層進(jìn)行相應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資金管理培訓(xùn)，使要素層面與渠道層面的營(yíng)運(yùn)資金管理知識(shí)更好地深入企業(yè)。通過(guò)了解與加深理論性知識(shí)，將實(shí)踐性知識(shí)與理論性知識(shí)更好的融合在一起，從而為企業(yè)制定出更加完善的營(yíng)運(yùn)資金管理體系。

（二）優(yōu)化公司債務(wù)資金來(lái)源結(jié)構(gòu)

我國(guó)煤炭行業(yè)現(xiàn)在進(jìn)入供給側(cè)改革的全面落實(shí)階段，將去產(chǎn)能、調(diào)結(jié)構(gòu)、降成本和防風(fēng)險(xiǎn)全面深入企業(yè)內(nèi)部。在這樣的趨勢(shì)下，合理的運(yùn)用企業(yè)的融資和籌資策略，可以有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速率。就目前整體煤炭行業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)獲得銀行貸款等融資策略的幾率很小，企業(yè)可以通過(guò)平衡外部融資渠道，為企業(yè)開辟出新渠道。嘗試通過(guò)發(fā)行證券來(lái)擴(kuò)展企業(yè)融資，從而加快企業(yè)資金的流動(dòng)性，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

在加強(qiáng)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理中，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)指標(biāo)在其中占據(jù)重要位置，它直接對(duì)企業(yè)的償債能力產(chǎn)生影響，同時(shí)影響著企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理首先應(yīng)密切關(guān)注企業(yè)應(yīng)收賬款的回收進(jìn)程，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的回收策略，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的回收率;應(yīng)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，及時(shí)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行監(jiān)控，實(shí)行壞賬準(zhǔn)備制度;應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)與購(gòu)貨單位的合同管理，通過(guò)相關(guān)部門的參與與監(jiān)督，增強(qiáng)合同的實(shí)施有效性，合理的保證企業(yè)的自身利益。

四、結(jié)語(yǔ)：

營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分，營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速率極大程度上影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展能力。在現(xiàn)時(shí)期，煤炭企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理決定了企業(yè)能否正常運(yùn)行，所以企業(yè)應(yīng)及時(shí)意識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性，發(fā)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整營(yíng)運(yùn)資金的管理策略，使煤炭企業(yè)可以更好的生存與發(fā)展。

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