淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

摘要：作為市場經(jīng)濟(jì)的重要單元，企業(yè)伴隨市場經(jīng)濟(jì)的不斷變化，發(fā)展、運(yùn)營充斤著巨大的不確定性，換言之任何企業(yè)在其發(fā)展的生命周期當(dāng)中，都面臨著不可躲避的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此其必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取合理的方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)給自身所帶來的消極影響。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)管理;風(fēng)險(xiǎn)管控

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場競爭也變得越來越激烈，企業(yè)為了能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，就必須對企業(yè)運(yùn)營中潛藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和控制，讓企業(yè)在產(chǎn)品銷售、生產(chǎn)管理和服務(wù)等一切模塊當(dāng)中可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)，全部折射到財(cái)務(wù)模塊中來。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在往往給企業(yè)的管理者帶來沉重的壓力，也迫使其必須充分意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，從而在日常經(jīng)營活動中加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和預(yù)估，采取有效的措施構(gòu)建完備的防范系統(tǒng)，避免企業(yè)陷入不可挽回的危機(jī)當(dāng)中。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義和基本特征

企業(yè)運(yùn)營避免不了各類的風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)常常會引發(fā)各個(gè)類型的財(cái)務(wù)問題，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。就概念來說，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分，其中廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在正常的運(yùn)營管理過程中，因?yàn)榉N種不可預(yù)知的因素，讓企業(yè)在某一個(gè)階段的決策、運(yùn)營實(shí)際與最初設(shè)置的目標(biāo)差距甚遠(yuǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大損失;狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是指企業(yè)借人大量的資金，增加了自身的負(fù)債，倘若企業(yè)運(yùn)營不善導(dǎo)致償債能力降低，那么就會出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

概括地說企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征包括這樣五個(gè)方面：客觀性、不確定性、并存性、全面性以及隱蔽性。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

與企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是一成不變的，而是會伴隨外部環(huán)境的變化以及內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)動的調(diào)整而有所變動。但總體來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中在以下四種形式。

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

這種風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)通過不同的融資渠道所進(jìn)行的融資，并沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的價(jià)值，最終導(dǎo)致企業(yè)無法按時(shí)償還本金，并引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。比較常見的情況時(shí)，企業(yè)擁有較多的借人資金、導(dǎo)致自身承擔(dān)較重的負(fù)債壓力，可謂同時(shí)擁有大量的閑置資金和較高的負(fù)債，久而久之企業(yè)的信譽(yù)度會受到影響，健康發(fā)展程度也會被折扣。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

這種風(fēng)險(xiǎn)既有可能出現(xiàn)在企業(yè)進(jìn)行投資完成之后，也有可能出現(xiàn)在投資進(jìn)行時(shí)，比較常見的情況是企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資之前缺乏必要的調(diào)研和分析過程，導(dǎo)致產(chǎn)品生產(chǎn)出來之后大面積滯銷;抑或是企業(yè)本身從外部得到消息比較閉塞，導(dǎo)致投資行為缺乏市場信息佐證和依據(jù)，出現(xiàn)供過于求的情況。

（三）資金回收風(fēng)險(xiǎn)

這種風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品銷售、提供服務(wù)，進(jìn)行款項(xiàng)回收的過程中，因?yàn)樘幚聿粔虻轿欢l(fā)生財(cái)務(wù)損失的可能性。比如產(chǎn)品銷售不能按計(jì)劃匯款，出現(xiàn)壞賬等就屬于這種類別的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）收益分配風(fēng)險(xiǎn)

這種風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因?yàn)槭杖敕峙洳痪ɑ虿缓侠恚┧l(fā)的財(cái)務(wù)危機(jī)，若企業(yè)的收入分配過低，那么就會引發(fā)償債能力的減弱，間接導(dǎo)致工作人員的勞動積極性和勞動效率降低——此時(shí)的企業(yè)將面臨極大的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，為財(cái)務(wù)有效運(yùn)營埋下隱患。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）外部成因

1.國家宏觀環(huán)境的變化

企業(yè)的生存和發(fā)展與外部環(huán)境息息相關(guān)，國家宏觀政策的變化最終也會影響到企業(yè)決策、制度的生成，倘若企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、運(yùn)營決策做不到與時(shí)俱進(jìn)，就會發(fā)生脫節(jié)，長此以往就會醞釀危機(jī)。從概念來說，宏觀環(huán)境包括社會、經(jīng)濟(jì)、法律多個(gè)層面，宏觀環(huán)境越好，企業(yè)發(fā)展的態(tài)勢越好，一旦企業(yè)的盈利能力提升，那么其所遭遇的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會自然而然的減少;倘若宏觀環(huán)境不理想，那么企業(yè)的運(yùn)營態(tài)勢也會受其影響，當(dāng)自身盈利能力降低時(shí)，所遭受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會反向增大。諸如國家稅收政策、利息調(diào)整等措施出現(xiàn)時(shí)，也會間接對企業(yè)運(yùn)營過程中的成本造成影響，久而久之也會影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

2.行業(yè)背景的變化

企業(yè)財(cái)務(wù)分析和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢之間的關(guān)聯(lián)，必須要通過對行業(yè)背景進(jìn)行分析才能完成，因此相關(guān)工作人員絕對不能忽視行業(yè)背景在財(cái)務(wù)分析過程中的重要影響。結(jié)合行業(yè)發(fā)展動態(tài)，企業(yè)可以自行調(diào)整發(fā)展速度，假設(shè)企業(yè)不關(guān)注行業(yè)背景的變化，始終堅(jiān)持一意孤行，就有可能導(dǎo)致當(dāng)下的行動與外部環(huán)境相悖，最終“自食苦果”，承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部成因

1.資本結(jié)構(gòu)的不合理

倘若企業(yè)擁有大量的閑置資金不使用，反而嘗試著大規(guī)模舉債，那么就有可能導(dǎo)致自有資金和借貸資金之間的比例失調(diào)，間接影響企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，高負(fù)債最終導(dǎo)致高風(fēng)險(xiǎn)。畢竟企業(yè)借款多，相應(yīng)需要支付的利息也會變多，大量的利息累計(jì)就會降低企業(yè)的償債能力，倘若無法及時(shí)歸還本金，自然會引發(fā)更大的財(cái)務(wù)危機(jī)。但是作為企業(yè)，其不能因?yàn)榕e債所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就對舉債徹底屏蔽，相反適度的舉債本質(zhì)上有益于企業(yè)的健康發(fā)展，讓企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)更加合理。

2.投資決策的不合理

投資決策在企業(yè)發(fā)展過程中具有十分重要的作用，合理且正確的選擇能夠在一定程度上降低企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使其走向更為科學(xué)和健康的發(fā)展模式;相反，倘若企業(yè)沒有做出正確的決策、無法應(yīng)對市場經(jīng)濟(jì)形勢做出科學(xué)合理的判斷，那么就有可能導(dǎo)致自身遭受不必要的損失。

3.財(cái)務(wù)管理制度的不完善

所謂的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度主要包括各類投資、籌資、融資活動以及收益分配，根據(jù)內(nèi)容的不同制定頗為契合的財(cái)務(wù)管理制度，有助于后續(xù)的財(cái)務(wù)預(yù)算、評估和決策部署等一系列工作的開展。假設(shè)這種制度并不能覆蓋企業(yè)的所有部門，貫穿于所有的運(yùn)營環(huán)節(jié)，那么就有可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)疏漏，醞釀財(cái)務(wù)危機(jī)。

4.財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄

企業(yè)在日常運(yùn)營過程中，因?yàn)樨?cái)務(wù)人員缺乏必要的理論知識，導(dǎo)致對風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足，從而在日常工作中做不到防微杜漸——這類情況并不算稀有。尤其是當(dāng)企業(yè)還缺少必要的預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測機(jī)制時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn)且無法采取有效措施時(shí)，只會加劇財(cái)務(wù)危機(jī)的影響。

四、如何有效應(yīng)對和防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）著重提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)的整個(gè)資金運(yùn)營鏈條當(dāng)中，要想讓企業(yè)避免損失，就必須提高全體工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，強(qiáng)化其對風(fēng)險(xiǎn)的判斷和處理能力。倘若財(cái)務(wù)工作人員能夠擁有充沛的知識和良好的分析能力，能夠在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)和進(jìn)一步拓展之前被制止和扼殺，那么其所能產(chǎn)生的危害就會被大打折扣。

（二）進(jìn)一步完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

企業(yè)要妥善處理、合理分配人力、物力以及財(cái)力之間的關(guān)系，并促使其在組織管理和生產(chǎn)運(yùn)營過程中能夠得到最為充沛的保障;同時(shí)，財(cái)務(wù)管理制度的不斷改善、完備，也會促成企業(yè)運(yùn)營成本的降低、間接達(dá)成生產(chǎn)效益的提升。

（三）不斷強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)審制度

完備且良好的審計(jì)制度能夠促使企業(yè)更為健康的發(fā)展，在強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督的過程中，若能及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)系統(tǒng)存在的問題并予以改進(jìn)，則能保證企業(yè)在良好的內(nèi)控制度下，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息更為全面、準(zhǔn)確和及時(shí)地做出呈現(xiàn)和反饋，為企業(yè)財(cái)務(wù)決策和管理決策的生成提供更為有效的支持。

（四）建立合理的資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)有必要根據(jù)自身的實(shí)際運(yùn)營情況制定合理的負(fù)債規(guī)模，并隨著時(shí)間的推移審時(shí)度勢，把握借款時(shí)機(jī)。企業(yè)還必須合理預(yù)測自身負(fù)債籌資的使用效果，以期達(dá)到權(quán)衡收益成本的目的與效果。針對企業(yè)在不同運(yùn)營時(shí)期所面對的債務(wù)，財(cái)務(wù)部門必須要做到合理分配、確保企業(yè)能夠擁有最少的償債壓力，同對企業(yè)還要不斷提升自身的資本積累能力，拓展和充實(shí)資本。

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作者簡介：

范博華，大連祥順農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司，遼寧大連。