基層財(cái)政資金監(jiān)管和內(nèi)部控制體系建設(shè)研究

摘要：目前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展愈發(fā)迅速，國家在不斷地進(jìn)行基本生活資金投入的同時(shí)，還在考慮當(dāng)下基層經(jīng)濟(jì)發(fā)展遇到的難題，而且隨著基層財(cái)政管理的不斷深入，矛盾和問題也在不斷突出，基礎(chǔ)財(cái)政資金的管理壓力也是愈加增大，目前基層資金監(jiān)管的力度以及相應(yīng)措施的更新和管理都需要不斷地進(jìn)行深入改革。因此，本文通過對(duì)基層財(cái)政資金監(jiān)管中存在的問題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)進(jìn)行簡(jiǎn)要探討，以此來實(shí)現(xiàn)基層財(cái)政資金的合理建議的落實(shí)。

關(guān)鍵詞：基層財(cái)政資金;監(jiān)管;內(nèi)部控制

一、基層財(cái)政資金監(jiān)管中存在的問題

（一）管理機(jī)制不完善

財(cái)政資金的監(jiān)管需要有不同級(jí)別的部門進(jìn)行聯(lián)合工作，要求各級(jí)監(jiān)管進(jìn)行協(xié)調(diào)工作。財(cái)政資金的監(jiān)管不僅是國家對(duì)于財(cái)政資金的調(diào)控，同時(shí)還對(duì)相應(yīng)的發(fā)展有著重要的推動(dòng)意義。雖然目前基層財(cái)政資金受到了一定的重視，但是還沒有實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的管理機(jī)制的落實(shí)。管理機(jī)制的缺乏會(huì)導(dǎo)致實(shí)際的監(jiān)管工作無法達(dá)到實(shí)際的要求，而同時(shí)管理機(jī)制的完善還需要對(duì)實(shí)際的財(cái)政狀況進(jìn)行有效的調(diào)研，還需要對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展遇到的問題以及實(shí)際的發(fā)展目標(biāo)等多方考慮以此來制定符合實(shí)情的管理機(jī)制，通過對(duì)決策的有效性執(zhí)行來實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金的調(diào)控。

（二）沒有落實(shí)好財(cái)政制度

財(cái)政監(jiān)管制度的制定和相應(yīng)制度的落實(shí)是財(cái)政資金管理的有效辦法。只有在更加嚴(yán)格以及規(guī)范的財(cái)政制度下，財(cái)政管理才能夠真正實(shí)現(xiàn)其制度的約束性，通過嚴(yán)格的財(cái)政管理來保證工作的高質(zhì)量和高效性，而且財(cái)政制度的制定也可以幫助相應(yīng)的工作人員對(duì)需要履行的責(zé)任和義務(wù)有著更強(qiáng)烈的責(zé)任意識(shí)。但是目前在實(shí)際的基層財(cái)政資金的監(jiān)管過程當(dāng)中，管理人員的制度意識(shí)與管理責(zé)任意識(shí)并不強(qiáng)烈，工作人員的工作態(tài)度也相對(duì)懶散，這些都會(huì)影響財(cái)政制度的實(shí)際落實(shí)。

（三）缺乏資金流動(dòng)監(jiān)管力度

資金流動(dòng)作為基層財(cái)政資金管理中的關(guān)鍵組成，因此對(duì)于資金流動(dòng)的監(jiān)管需要相應(yīng)監(jiān)管人員負(fù)起責(zé)任。要對(duì)財(cái)政資金的使用以及流動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，做好日常流動(dòng)記錄，以此來保證財(cái)政資金的正常運(yùn)行以及財(cái)政部門的后期保障，但是在實(shí)際的財(cái)政資金監(jiān)管過程當(dāng)中，基層財(cái)政資金監(jiān)管部門往往更加重視資金的規(guī)劃而對(duì)其實(shí)際的流動(dòng)走向以及具體的真實(shí)的使用情況并不明確，容易造成監(jiān)管不力，出現(xiàn)資金漏洞。此外，監(jiān)管工作缺乏上級(jí)監(jiān)督以及內(nèi)部調(diào)控的相結(jié)合，無法保證監(jiān)管的有效落實(shí)。

（四）內(nèi)部防控力量不夠

基層財(cái)政資金的監(jiān)管不僅需要制度的制定和落實(shí)，還需要內(nèi)部人員的相應(yīng)調(diào)控配合，單純的外部防控監(jiān)督遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足基層財(cái)政資金的監(jiān)控力度，因此對(duì)內(nèi)部的財(cái)政監(jiān)督也需要加強(qiáng)力度。但是目前內(nèi)部監(jiān)管人員的防控意識(shí)相對(duì)落后，因此想要實(shí)現(xiàn)基層財(cái)政監(jiān)管工作全面落實(shí)，還需要對(duì)內(nèi)部人員的基本意識(shí)，專業(yè)責(zé)任，以及實(shí)際監(jiān)管進(jìn)行有效的考核，通過內(nèi)部與外部監(jiān)管的相結(jié)合，從而有效實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金監(jiān)管的有效落實(shí)。

（五）基層財(cái)政干部人員不足

所有的基層財(cái)政相關(guān)工作的落實(shí)都需要工作人員的能力作為基礎(chǔ)，不同部門對(duì)于人員能力需求各不相同，基層財(cái)政部門其主要目的就是為了當(dāng)?shù)匕傩罩\取福利，改善經(jīng)濟(jì)情況，但是當(dāng)?shù)鼗鶎迂?cái)政部門有人員濫竿充數(shù)的現(xiàn)象，沒有能力的人上任，不僅造成了崗位不相容問題的出現(xiàn)，還嚴(yán)重影響了基層財(cái)政工作的進(jìn)行。

二、基層財(cái)政資金監(jiān)管和內(nèi)部控制體系建設(shè)

（一）采取正確的基層財(cái)政資金監(jiān)管方法

正確的基層財(cái)政資金的監(jiān)管方法是內(nèi)部控制體系建設(shè)的首要關(guān)鍵，監(jiān)管包括財(cái)政監(jiān)管的整體確定，財(cái)政制度的監(jiān)管，財(cái)政人員的選拔監(jiān)管，等等。

1.財(cái)政監(jiān)管的整體確定

選對(duì)方法并嚴(yán)格按照規(guī)劃進(jìn)行，同時(shí)根據(jù)相應(yīng)地區(qū)的發(fā)展情況和現(xiàn)狀進(jìn)行綜合分析，制訂財(cái)政監(jiān)管的目標(biāo)和方向，通過當(dāng)?shù)貙?shí)際的財(cái)政力量來進(jìn)行調(diào)整，來實(shí)現(xiàn)監(jiān)管工作的進(jìn)行，幫助管理模式的有效建立，從而進(jìn)行高效監(jiān)管。制定好正確的基層財(cái)政之外，還需要進(jìn)行內(nèi)外同時(shí)防控，有效解決管理工作中的矛盾和分歧，幫助監(jiān)管的有效進(jìn)行。

2.財(cái)政制度的監(jiān)管

財(cái)務(wù)制度的監(jiān)管需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，需要進(jìn)行監(jiān)管組織的合理安排，管理級(jí)與實(shí)際監(jiān)管成員進(jìn)行合理調(diào)控。此外對(duì)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的制訂、執(zhí)行和監(jiān)督需要建立整體卻獨(dú)立管理的制度體系，需要具體到各種預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購、資產(chǎn)、項(xiàng)目建設(shè)和合同控制等方面，通過詳細(xì)具體的責(zé)任意識(shí)與業(yè)務(wù)的合理分配最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.財(cái)政人員的選拔監(jiān)管

相應(yīng)職員的選拔首要是能力的保障，其次還要有一顆激情奮斗的心，要可以吃苦，基層干部到群眾中去，應(yīng)站在群眾的利益出發(fā)，換位思考，辦實(shí)事。在進(jìn)行人員的選拔要進(jìn)行全程監(jiān)督，杜絕關(guān)系人員，把為人民服務(wù)放在首要。

（二）嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制

基層財(cái)政資金監(jiān)管內(nèi)部控制體系的建設(shè)還需要嚴(yán)格的崗位責(zé)任制的落實(shí)，監(jiān)管工作的直接體現(xiàn)就是對(duì)監(jiān)管人員的嚴(yán)格要求，除了監(jiān)管工作的到位，還需要監(jiān)管人員有較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)，有扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)。因此，在進(jìn)行崗位責(zé)任制的落實(shí)需要對(duì)監(jiān)管工作的具體崗位進(jìn)行一定的了解。通過對(duì)不同崗位內(nèi)容的調(diào)查進(jìn)行所需要能力的相應(yīng)考核。此外，通過進(jìn)行實(shí)際監(jiān)管的形式的考察幫助實(shí)現(xiàn)監(jiān)管人員和工作人員的相互監(jiān)督。通過強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，提高工作效率和質(zhì)量，在互相監(jiān)督的前提下，更好的落實(shí)基層財(cái)政資金監(jiān)管工作。

（三）完善基層財(cái)政資金預(yù)算編制

此外，基層財(cái)政資金監(jiān)管的內(nèi)部控制體系建設(shè)還需要進(jìn)行相應(yīng)的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建。內(nèi)部控制主要是為了實(shí)現(xiàn)資金的高效利用，通過實(shí)現(xiàn)資金的有效利用來完成資金預(yù)算編制，按實(shí)際情況預(yù)算所需要的投入資金以及市場(chǎng)的實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析。通過對(duì)所需要資金的預(yù)算幫助實(shí)現(xiàn)資金決策，從而實(shí)現(xiàn)資金的有效利用，財(cái)政資金的預(yù)算編制不僅僅體現(xiàn)在實(shí)際的預(yù)算中，還需要相應(yīng)的專業(yè)能力作為基礎(chǔ)。因此，需要對(duì)預(yù)算人員的專業(yè)知識(shí)能力進(jìn)行考核，以及定期的培訓(xùn)，從預(yù)算技能以及當(dāng)下經(jīng)濟(jì)流行的發(fā)展走向二者相結(jié)合進(jìn)行綜合培訓(xùn)，以此來提高預(yù)算工作的準(zhǔn)確度。

（四）建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

資金風(fēng)險(xiǎn)本身較為復(fù)雜。因此，對(duì)于基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立要進(jìn)行多方面的考慮，不僅需要考慮市場(chǎng)環(huán)境的變化，還需要對(duì)自身的財(cái)政基礎(chǔ)有一定的明確認(rèn)知。機(jī)制的建立不僅需要考慮到基本資金的預(yù)算還需要對(duì)出現(xiàn)的突發(fā)情況進(jìn)行備用考慮。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警時(shí)需要內(nèi)部管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)小組的單獨(dú)設(shè)立，可以依靠常有經(jīng)驗(yàn)作為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)為之后的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立和完善做重要保障，同時(shí)還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行實(shí)時(shí)的調(diào)整。根據(jù)實(shí)際情況來不斷完善預(yù)警機(jī)制。

三、結(jié)語

目前，我國的發(fā)展重點(diǎn)逐漸偏向于人民生活質(zhì)量水平的提高。因此，基層財(cái)政資金監(jiān)管作為當(dāng)下遇到的關(guān)鍵所在，可以通過內(nèi)部管理體系的建立，從制度、人員責(zé)任意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等方面來進(jìn)行資金監(jiān)管以及內(nèi)部控制體系的相應(yīng)建設(shè)，以此來促進(jìn)資金的合理使用，同時(shí)推動(dòng)地區(qū)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：

吳麗珊，福建省龍巖市新羅區(qū)人民政府西城街道辦事處，福建龍巖。