機(jī)器人流程自動(dòng)化在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用實(shí)踐

陳琳娣

[摘要]電信運(yùn)營(yíng)商內(nèi)部審計(jì)引入機(jī)器人流程自動(dòng)化，以新興技術(shù)為核心、以場(chǎng)景應(yīng)用為方向，打造智慧審計(jì)的核心知識(shí)能力，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)效率的提升及人力的優(yōu)化。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì)? ? 機(jī)器人? ? 流程自動(dòng)化

計(jì)工作中存在著大量重復(fù)枯燥的工作，需要

一種可以自主操作現(xiàn)有系統(tǒng)的工具或軟件，將員工解放出來(lái)，使其把更多的精力投入到提高審計(jì)質(zhì)量、培養(yǎng)敏銳洞察力等更高級(jí)別的工作上。2018年，浙江移動(dòng)內(nèi)審部進(jìn)行了機(jī)器人流程自動(dòng)化在內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中的應(yīng)用探索與實(shí)踐。

一、機(jī)器人流程自動(dòng)化的應(yīng)用背景

（一）應(yīng)用背景

審計(jì)工作中有大量的資料收集與比對(duì)工作，需要審計(jì)人員進(jìn)行大量重復(fù)操作，耗時(shí)耗力，影響審計(jì)效率。研究發(fā)現(xiàn)，人們?cè)跇I(yè)務(wù)操作時(shí)，每100個(gè)機(jī)會(huì)中通常有10%-30%的誤差率。在管理良好的工作場(chǎng)所，即使是最佳性能，每100個(gè)機(jī)會(huì)的錯(cuò)誤率也會(huì)達(dá)到5-10個(gè)。該研究得出結(jié)論，即使經(jīng)驗(yàn)豐富且能干的人完成這項(xiàng)工作，也會(huì)有較高的失敗率。

機(jī)器人流程自動(dòng)化工具（Robotic Process Automation，簡(jiǎn)稱RPA）是指通過(guò)用戶界面層技術(shù)，執(zhí)行基于一定規(guī)則的可重復(fù)任務(wù)（通常由人類執(zhí)行）的應(yīng)用程序。RPA即機(jī)器、流程、自動(dòng)化。RPA是以機(jī)器人作為虛擬勞動(dòng)力，依據(jù)預(yù)先設(shè)定的程序，與現(xiàn)有用戶系統(tǒng)進(jìn)行交互并完成預(yù)期的任務(wù)。從目前的技術(shù)實(shí)踐來(lái)看，現(xiàn)有的RPA適用于高重復(fù)性、邏輯確定并穩(wěn)定性要求相對(duì)較低的流程。

更通俗地說(shuō)，RPA就是借助一些能夠自動(dòng)執(zhí)行的腳本（這些腳本可能是某些工具生成的，這些工具也可能有著非常友好的用戶化圖形界面）完成一系列原來(lái)需要人工完成的工作。但凡具備一定腳本生成、編輯、執(zhí)行能力的工具，在此處都可以稱之為“機(jī)器人”。

RPA最簡(jiǎn)要的工作原理是通過(guò)錄制操作者的鼠標(biāo)和鍵盤動(dòng)作步驟，形成操作腳本（用戶也可以不用錄制的方式，完全手工編寫腳本）。這里的腳本是可以修改的，用戶可以根據(jù)需要修改腳本的參數(shù)，如鼠標(biāo)點(diǎn)擊的位置、鍵盤輸入值，再次運(yùn)行腳本時(shí)，就會(huì)重新執(zhí)行錄制過(guò)程中的動(dòng)作，如果腳本的參數(shù)有修改，則會(huì)執(zhí)行對(duì)應(yīng)的調(diào)整后的動(dòng)作。這些特點(diǎn)正是RPA能夠給企業(yè)帶來(lái)價(jià)值的主要原因。RPA應(yīng)用特點(diǎn)見(jiàn)圖1。

（二）應(yīng)用場(chǎng)景

經(jīng)過(guò)多次探索和實(shí)踐，以電信運(yùn)營(yíng)商為例，RPA技術(shù)在內(nèi)審工作中可以應(yīng)用的場(chǎng)景包括以下方面：

1.涉及外部數(shù)據(jù)的校驗(yàn)工作。終端串碼、供應(yīng)商信息等涉及公司外部數(shù)據(jù)的查詢與校驗(yàn)工作可以通過(guò)RPA來(lái)實(shí)現(xiàn)。

2.非格式化數(shù)據(jù)的獲取。公文、合同等非格式化數(shù)據(jù)，可利用RPA在相關(guān)系統(tǒng)中提取，并進(jìn)行初步的歸類分析。

3.公司內(nèi)部非集中存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析。網(wǎng)絡(luò)、工程等數(shù)據(jù)未集中存儲(chǔ)的信息系統(tǒng)，可以利用RPA從前臺(tái)自動(dòng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)，并基于既定的規(guī)則進(jìn)行對(duì)比分析。

4.輔助項(xiàng)目質(zhì)量管理?；诩榷ǖ囊?guī)則，對(duì)項(xiàng)目文檔進(jìn)行初步的質(zhì)量稽核工作。

二、機(jī)器人流程自動(dòng)化的審計(jì)實(shí)踐

經(jīng)過(guò)大量摸索和訓(xùn)練，機(jī)器人流程自動(dòng)化在浙江移動(dòng)物聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)項(xiàng)目中取得了明顯成效，具體實(shí)施步驟如下。

（一）選擇正確的流程

并非所有流程都適合自動(dòng)化。RPA的良好候選者是經(jīng)常執(zhí)行的過(guò)程，要求用戶重復(fù)執(zhí)行類似的任務(wù)，并且具有高質(zhì)量數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)輸入。與任何流程自動(dòng)化一樣，存在自動(dòng)化不良流程的危險(xiǎn)。最終目標(biāo)應(yīng)該是將RPA作為工具來(lái)改進(jìn)流程并最大限度地提高效率。

經(jīng)過(guò)評(píng)估，在本次審計(jì)項(xiàng)目中，RPA主要被應(yīng)用于合同的下載以及企業(yè)資質(zhì)的核查。這兩個(gè)流程的共同特點(diǎn)是具有重復(fù)且類似的動(dòng)作任務(wù)以及明確的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，比較適合機(jī)器人自動(dòng)化流程的實(shí)施。

（二）準(zhǔn)備全面的數(shù)據(jù)

機(jī)器人要執(zhí)行自動(dòng)化流程的前提是具備必需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的意義，在于為機(jī)器人指定執(zhí)行的范圍，明確操作的具體對(duì)象。因此，準(zhǔn)確、全面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是機(jī)器人流程自動(dòng)化的前提。

在本次項(xiàng)目中，被用于機(jī)器人執(zhí)行的數(shù)據(jù)對(duì)象是項(xiàng)目組經(jīng)過(guò)調(diào)研及數(shù)據(jù)分析后，整理出應(yīng)用于核查的政企用戶清單，具體步驟見(jiàn)圖2。

（三）訓(xùn)練及校正模型

在完成數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作后，進(jìn)入實(shí)施的關(guān)鍵階段——模型的訓(xùn)練及校正。具體包括以下步驟：

第一步，利用RPA工具，配置賬號(hào)密碼等執(zhí)行系統(tǒng)的基礎(chǔ)信息，設(shè)置機(jī)器人自動(dòng)登錄CRM系統(tǒng)，并關(guān)聯(lián)到合同信息界面;

第二步，通過(guò)腳本的預(yù)定義，設(shè)置機(jī)器人自動(dòng)獲取事先維護(hù)好的企業(yè)基礎(chǔ)信息表;

第三步，對(duì)于需要調(diào)整的界面差異、定期跳轉(zhuǎn)等問(wèn)題，設(shè)定適當(dāng)?shù)囊?guī)則進(jìn)行調(diào)整，以確保程序執(zhí)行的連貫性;

第四步，根據(jù)審查無(wú)誤的數(shù)據(jù)，運(yùn)行腳本，由機(jī)器人自動(dòng)導(dǎo)入對(duì)應(yīng)的合同文本等數(shù)據(jù)，并將處理好的數(shù)據(jù)放到指定的文件夾;

第五步，運(yùn)行上述過(guò)程，并觀察是否能正常執(zhí)行，如有問(wèn)題則進(jìn)行校正，在過(guò)程中需要根據(jù)運(yùn)行情況反復(fù)觀察及校正。

（四）實(shí)施機(jī)器人自動(dòng)化流程

流程設(shè)置完成后即可開始運(yùn)行，只需點(diǎn)擊執(zhí)行按鈕，機(jī)器人就會(huì)讓定義好的工作輕松完成。機(jī)器人完整的自動(dòng)化流程見(jiàn)圖3。

三、成效及展望

（一）成效

通過(guò)應(yīng)用機(jī)器人流程自動(dòng)化工具，實(shí)現(xiàn)了本次物聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目中大量原始合同的高效下載和初步辨析，取得以下成效：

1.工作效率高、執(zhí)行速度快。RPA工具可以7×24小時(shí)無(wú)間斷工作，且無(wú)冗余執(zhí)行動(dòng)作，工作高效。運(yùn)行2天時(shí)間，成功識(shí)別集團(tuán)1600個(gè)，下載合同1000多份。如通過(guò)人工操作，平均每天識(shí)別集團(tuán)80個(gè)，則需20個(gè)工作日才能完成。利用RPA技術(shù)將工作效率提高了10倍以上。

2.零誤差、工作執(zhí)行準(zhǔn)確。以機(jī)器替代人工進(jìn)行集團(tuán)名稱的輸入、查詢、文件保存歸檔操作，可以將操作誤差降低為零，獲取結(jié)果未出現(xiàn)任何操作錯(cuò)誤。

3.識(shí)別異常集團(tuán)。通過(guò)RPA工具，可以準(zhǔn)確識(shí)別并記錄集團(tuán)清單中沒(méi)有在CRM系統(tǒng)中進(jìn)行物聯(lián)網(wǎng)合同上傳的異常集團(tuán)，共識(shí)別出異常集團(tuán)300多個(gè)。

4.命名歸檔格式統(tǒng)一。在工具執(zhí)行過(guò)程中，合同附件下載后，按照統(tǒng)一的格式進(jìn)行命名和記錄存檔，規(guī)范的命名和歸檔便于后續(xù)對(duì)文件和記錄進(jìn)行批量操作。

（二）展望

2018年，德勤發(fā)布的一份報(bào)告顯示，機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)的應(yīng)用越來(lái)越多：81%的商業(yè)領(lǐng)袖支持在工作場(chǎng)所使用機(jī)器人技術(shù)，而2017年這一比例為72%;67%的企業(yè)已經(jīng)開始實(shí)施RPA戰(zhàn)略，高于2017年的49%;95%已實(shí)施RPA的企業(yè)表示，該技術(shù)提高了生產(chǎn)力。由此可見(jiàn)，機(jī)器人技術(shù)將是社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，機(jī)器人自動(dòng)化流程的不斷發(fā)展必將促進(jìn)審計(jì)工作的不斷提效。

（作者單位：中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)浙江有限公司，

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