S物流公司應(yīng)收賬款問(wèn)題研究

倪天

摘 要：應(yīng)收賬款是企業(yè)資金的重要組成部分，決定企業(yè)是否可以良好的發(fā)展，過(guò)多的應(yīng)收賬款會(huì)增加企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)，但適量的應(yīng)收賬款可以使企業(yè)進(jìn)行賒銷占領(lǐng)市場(chǎng)。本文以S物流公司為例，從該公司應(yīng)收賬款的角度和實(shí)際發(fā)生的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出優(yōu)化應(yīng)收賬款問(wèn)題的解決策略。

關(guān)鍵詞：物流企業(yè);應(yīng)收賬款;問(wèn)題研究

一、物流公司應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀

現(xiàn)代物流業(yè)應(yīng)收賬款主要集中于物流收派的日結(jié)現(xiàn)金和月結(jié)客戶的回款，日結(jié)現(xiàn)金是物流收派人員產(chǎn)生的業(yè)務(wù)款。快遞費(fèi)可以通過(guò)線上支付和現(xiàn)金支付。線上支付的款項(xiàng)直接進(jìn)入公司賬戶不會(huì)對(duì)收派人員產(chǎn)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)款，但現(xiàn)金支付會(huì)產(chǎn)生業(yè)務(wù)款這就需要業(yè)務(wù)員存入統(tǒng)一扣款賬戶中，銀行會(huì)分時(shí)段發(fā)起自動(dòng)扣款，將款項(xiàng)從賬戶中扣除。月結(jié)賬戶為銷售部門簽約的按月固定結(jié)算的物流款項(xiàng)，每月統(tǒng)一截止收款日期進(jìn)行款項(xiàng)回收和應(yīng)收核銷。

二、S物流公司應(yīng)收賬款存在的主要問(wèn)題

（一）管理和扣款機(jī)制不健全

S物流公司的應(yīng)收賬款為業(yè)務(wù)員前一日的業(yè)務(wù)款，每日銀行對(duì)前一日的業(yè)務(wù)款進(jìn)行自動(dòng)扣款，但由于業(yè)務(wù)員扣款賬戶余額不足等原因會(huì)導(dǎo)致扣款失敗，財(cái)務(wù)應(yīng)收人員通過(guò)系統(tǒng)將銀行反饋的扣款失敗名單進(jìn)行導(dǎo)出后，對(duì)各區(qū)負(fù)責(zé)人進(jìn)行提示，使業(yè)務(wù)款在第二次扣款前存入扣款賬戶。但還會(huì)發(fā)生即使提示存款款項(xiàng)仍扣款失敗的情況。同時(shí)系統(tǒng)錯(cuò)漏會(huì)出現(xiàn)單號(hào)重復(fù)和提前下款等現(xiàn)象，導(dǎo)致扣款金額大于實(shí)際應(yīng)扣金額，這樣造成了業(yè)務(wù)員只將實(shí)際應(yīng)扣金額存入賬戶，系統(tǒng)金額實(shí)行全部扣繳，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)不能辨別實(shí)際扣款金額，這使實(shí)際扣款金額無(wú)法上收，導(dǎo)致應(yīng)收賬款積壓增加資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）月結(jié)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警較薄弱

S物流公司在對(duì)月結(jié)款項(xiàng)回款時(shí)沒(méi)有良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，導(dǎo)致大額月結(jié)款項(xiàng)回收困難。在月結(jié)款項(xiàng)回收簽訂時(shí)，回款期限分為30天、60天、90天，這看似很合理實(shí)際上并不是按照月結(jié)公司信譽(yù)劃分的回款期限，而是按照金額制定的回款期限。月結(jié)款額度較大的回款期限較長(zhǎng)，月結(jié)款額度較小的回款期限較短，這造成了大額資金應(yīng)收時(shí)間長(zhǎng)和壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。并且在月結(jié)款項(xiàng)回收前沒(méi)有進(jìn)行書面回款提示，只是聯(lián)系負(fù)責(zé)月結(jié)客戶的業(yè)務(wù)員進(jìn)行催收，這造成了很大弊端。

（三）銷售簽約不規(guī)范

銷售部門簽約客戶與其工資和績(jī)效相關(guān)，這造成銷售人員為了績(jī)效盲目簽約月結(jié)賬戶，對(duì)月結(jié)賬戶企業(yè)情況、資金情況、債務(wù)情況沒(méi)有客觀的評(píng)判。在組織架構(gòu)上沒(méi)有內(nèi)審部門和法務(wù)部門，導(dǎo)致銷售簽約不規(guī)范無(wú)人審查，出現(xiàn)款項(xiàng)糾紛無(wú)專職的法務(wù)人員跟進(jìn)。雖然銷售部門歸總經(jīng)理直管但經(jīng)理較忙造成銷售部門一家獨(dú)大的情況。

（四）缺乏有效的人員管理建設(shè)機(jī)制

S物流公司人員分級(jí)劃分，一級(jí)為收派業(yè)務(wù)員，二級(jí)為物流司機(jī)人員，三級(jí)為后勤保障人員。該公司在最為重要的一級(jí)人員管理上，缺乏有效的管理機(jī)制，一級(jí)人員在選拔時(shí)沒(méi)有明確的要求和門檻限制，同時(shí)對(duì)一級(jí)人員沒(méi)有良好的評(píng)估及信譽(yù)條件審查，有些一級(jí)人員會(huì)將業(yè)務(wù)款項(xiàng)挪用和突然離職，導(dǎo)致公司應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回，增加了公司的壞賬造成了風(fēng)險(xiǎn)。

三、S物流公司應(yīng)收賬款問(wèn)題的解決策略

（一）完善扣款機(jī)制增強(qiáng)管理層意識(shí)

首先針對(duì)S物流公司日結(jié)現(xiàn)金扣款失敗的問(wèn)題，應(yīng)提高管理者對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。應(yīng)收賬款為企業(yè)資金的重要組成部分，它影響企業(yè)資金的流量，應(yīng)收賬款過(guò)多會(huì)影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，增加企業(yè)費(fèi)用，如對(duì)應(yīng)收賬款收回時(shí)產(chǎn)生的電話費(fèi)，交通費(fèi)等;其次，要優(yōu)化扣款系統(tǒng)防止單號(hào)重復(fù)下款導(dǎo)致因扣款金額不對(duì)稱而扣款失敗，這樣縮短了應(yīng)收款項(xiàng)在業(yè)務(wù)員環(huán)節(jié)的時(shí)間，減少應(yīng)收賬款資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警完善應(yīng)收制度

財(cái)務(wù)應(yīng)收應(yīng)建立良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)大額的月結(jié)款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，合理優(yōu)化回款期限。首先，應(yīng)在月結(jié)款回收截止到日前15天對(duì)客戶進(jìn)行提示付款，對(duì)截止日仍未回款的發(fā)送催款函;其次，可以采用5C評(píng)級(jí)法對(duì)客戶評(píng)估，通過(guò)對(duì)客戶信譽(yù)等級(jí)劃分確定回款期限，起到降低風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)預(yù)警的作用。

（三）優(yōu)化部門結(jié)構(gòu)規(guī)范簽約評(píng)估

S物流公司應(yīng)對(duì)銷售部門權(quán)利進(jìn)行規(guī)范優(yōu)化其結(jié)構(gòu)。應(yīng)建立內(nèi)審部門和法務(wù)部門，在銷售簽約前，審計(jì)部門對(duì)銷售部門提供的客戶信息進(jìn)行審查及對(duì)客戶的信譽(yù)經(jīng)行調(diào)查。法務(wù)部門負(fù)責(zé)規(guī)范銷售簽約合同，在后期款項(xiàng)回收發(fā)生問(wèn)題時(shí)能夠有效跟蹤。這樣分項(xiàng)工作以達(dá)到優(yōu)化銷售部門的權(quán)利。

（四）完善管理機(jī)制增強(qiáng)員工職業(yè)素養(yǎng)

對(duì)于一級(jí)收派業(yè)務(wù)員入職資格的粗放，沒(méi)有明確入職條件，可以在一級(jí)收派人員入職前對(duì)其信譽(yù)進(jìn)行調(diào)查，包括其以前任職經(jīng)歷，在入職時(shí)備份其相關(guān)個(gè)人信息，建立公司內(nèi)部信譽(yù)數(shù)據(jù)庫(kù)，完善獎(jiǎng)懲制度，激勵(lì)員工，定期進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增強(qiáng)企業(yè)榮譽(yù)感，減少離職后仍有業(yè)務(wù)款增加壞賬的問(wèn)題。

結(jié)束語(yǔ)：

綜上所述，物流業(yè)逐漸成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要組成部分，完善應(yīng)收賬款制度具有重要意義。通過(guò)對(duì)S物流公司實(shí)際發(fā)生的問(wèn)題進(jìn)行分析并提出針對(duì)性的解決建議，增強(qiáng)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，保障公司資產(chǎn)完整性、財(cái)產(chǎn)安全性有著重要作用。這更需要企業(yè)有效建立內(nèi)部機(jī)制和財(cái)務(wù)制度，使各部門之間協(xié)同合作讓物流業(yè)務(wù)能夠良好蓬勃向上提升。

參考文獻(xiàn)：

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