新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范措施研究

李莉

【摘要】在現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)下，各行各業(yè)在開展自身內(nèi)部審計(jì)工作過程中存在各類的潛在風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作則顯得尤為重要，企業(yè)必須構(gòu)建起強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，才能夠保證企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中立于不敗之地?，F(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范上還存在諸多問題，本文就通過闡述企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題入手，探討其有效的對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)? 內(nèi)部審計(jì)? 風(fēng)險(xiǎn)防范? 對(duì)策

一、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作存在的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作主要泛指單位內(nèi)部開展的審計(jì)工作，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作主要發(fā)揮的是監(jiān)督和管理的作用，借助一系列管理手段，來提高企業(yè)內(nèi)部管理水平和質(zhì)量。因此，結(jié)合現(xiàn)代化的審計(jì)工作來看，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)有機(jī)結(jié)合。在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建起科學(xué)完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，不僅能夠?yàn)橥獠繉徲?jì)工作提供有效的輔助信息，同時(shí)也能夠減輕外部審計(jì)工作的負(fù)擔(dān)，提升整體工作效率。結(jié)合實(shí)際情況來看，我國(guó)一部分企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)依然存在各種容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的操作。風(fēng)險(xiǎn)分為主觀和客觀因素兩大部分。首先是主觀風(fēng)險(xiǎn)因素，我國(guó)大部分企業(yè)由于受到技術(shù)和操作方面的限制和局限性，在審計(jì)工作中依然存在諸多弊端。例如，如果審計(jì)工作采用抽樣法容易導(dǎo)致個(gè)體偏差現(xiàn)象，主觀樣本受到規(guī)模和范圍等各方面因素的限制，容易導(dǎo)致樣本和整體的偏差。除此之外，審計(jì)人員的綜合素質(zhì)能力也會(huì)影響審計(jì)工作的開展，甚至直接影響審計(jì)工作的效率和成果，造成諸多的問題，從而引發(fā)各種各樣的潛在風(fēng)險(xiǎn)。其次則是客觀風(fēng)險(xiǎn)因素。部分企業(yè)還沒有意識(shí)到審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行，或者是設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)部門，審計(jì)部門作為企業(yè)內(nèi)部的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，其核心目標(biāo)就是幫助企業(yè)內(nèi)部的控制管理工作能夠順利有效的實(shí)施和開展，快速實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，這種目的也決定了審計(jì)部門的工作對(duì)象較為統(tǒng)一固定，不具有變動(dòng)性。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）借助科學(xué)的管理手段

為保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范能夠進(jìn)一步落實(shí)到位，最大程度降低企業(yè)帶來的損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況和內(nèi)部審計(jì)情況，采用與時(shí)俱進(jìn)的科學(xué)管理方法，從手段上提升審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。在當(dāng)前愈演愈烈的市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)下，構(gòu)建科學(xué)有效的經(jīng)營(yíng)管理制度顯得尤為重要，要想進(jìn)一步加大對(duì)審計(jì)工作和內(nèi)部管理工作的監(jiān)督管理力度，有效規(guī)避由于審計(jì)工作帶來的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，還應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)管理協(xié)會(huì)，由內(nèi)部審計(jì)管理協(xié)會(huì)來對(duì)企業(yè)的審計(jì)工作中的各項(xiàng)環(huán)節(jié)進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)和引導(dǎo)，也起到一個(gè)監(jiān)督的作用，以便于在審計(jì)工作出現(xiàn)問題和差錯(cuò)時(shí)能夠及時(shí)指出并修正完善，提出相應(yīng)的補(bǔ)救措施。因此，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作過程中，可以適當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)管理協(xié)會(huì)等組織的意見和建議，還可以借助其他優(yōu)秀企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理工作經(jīng)驗(yàn)和方法，再結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際情況的前提下，進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷暮屯晟疲匦聵?gòu)建起適合自身發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)和經(jīng)營(yíng)制度，為審計(jì)工作的順利開展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）完善相關(guān)的管理制度

企業(yè)設(shè)立審計(jì)部門的主要目標(biāo)是提高自身管理和工作效率，同時(shí)構(gòu)建起科學(xué)完善的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)方案以及審計(jì)計(jì)劃等相關(guān)制度。完善有效的制度機(jī)制是開展后續(xù)工作的重要保障前提。因此，要保證內(nèi)部審計(jì)工作能夠有條不紊的進(jìn)行下去，就必須完善相關(guān)的管理制度。企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)要求制定的審計(jì)計(jì)劃必須具有可行性，可操作性和合理性，能夠在投入日常工作中真正發(fā)揮出監(jiān)督管控的作用和價(jià)值，保證相關(guān)工作順利進(jìn)行。除此之外，還必須提高審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要求相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)重視審計(jì)工作中出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，并適當(dāng)進(jìn)行及時(shí)有效的評(píng)估和預(yù)測(cè)。借助相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，保證企業(yè)在進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中能夠受到相關(guān)法律法規(guī)的保障和約束。因此，企業(yè)必須對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作引起足夠的重視，加大工作力度，建設(shè)相關(guān)管理制度，保證管理制度能夠真正有效落實(shí)到位，也是有效規(guī)避內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

（三）加強(qiáng)人才隊(duì)伍的建設(shè)力度

作為內(nèi)部審計(jì)工作的直接執(zhí)行對(duì)象，審計(jì)人員的綜合素質(zhì)也是不可忽視的。只有審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)能力到位，才能夠保障審計(jì)工作避免各種人為操作帶來的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須重視內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍的建設(shè)工作，尤其是針對(duì)剛?cè)肼毜膶徲?jì)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)和思想宣傳工作，要求審計(jì)人員必須意識(shí)到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，同時(shí)結(jié)合相應(yīng)的績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，結(jié)合多方面的指標(biāo)和因素，來對(duì)審計(jì)人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考評(píng)，適當(dāng)實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作積極性，保證審計(jì)人員具備基本的專業(yè)理論知識(shí)和審計(jì)工作流程的熟練掌握，明確職責(zé)劃分，最大程度實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置。

（四）推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)外包工作

結(jié)合我國(guó)現(xiàn)狀來看，部分企業(yè)由于受到各種因素的限制，無法真正有效地實(shí)施審計(jì)工作，因此，這部分企業(yè)可以采取內(nèi)部審計(jì)外包的方式，將一部分或者全部審計(jì)工作都交付給專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，不僅解決了企業(yè)的難題，也能保證審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和有效性。充分發(fā)揮出審計(jì)外包工作的優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)節(jié)省大量的人力資源，最大程度為企業(yè)降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)必須不斷更新審計(jì)觀念和意識(shí)，學(xué)會(huì)借助外包手段來推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展和進(jìn)步，為企業(yè)的未來穩(wěn)健發(fā)展和管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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