健全內(nèi)控機(jī)制 防范基金風(fēng)險(xiǎn)

文／張東明

新時(shí)期防控基金風(fēng)險(xiǎn)的重大任務(wù)，已經(jīng)把社保部門推到了保穩(wěn)定、促發(fā)展的前沿。天津市社保中心（以下簡稱“中心”）通過建立市、區(qū)兩級內(nèi)控管理機(jī)制，進(jìn)一步完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控體系、打牢工作基礎(chǔ)，組織開展了經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)行動、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查、工傷保險(xiǎn)內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查、企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支管理自查自糾，以及經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制自查評估等活動，使得基金風(fēng)險(xiǎn)防控工作在有序開展的同時(shí)，更加有章可循。

管控結(jié)合構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控體系

天津市社保中心于2018年先后制定下發(fā)了《內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》《內(nèi)部控制檢查評估實(shí)施細(xì)則》《內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案》等3個規(guī)范性文件，對中心系統(tǒng)的內(nèi)控工作進(jìn)行了總體規(guī)定。同時(shí)，印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)社會保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)施意見》，對健全內(nèi)控機(jī)制、嚴(yán)格流程控制、提升技防能力等提出具體要求。2018年9月制定下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步明確社會保險(xiǎn)基金內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控職能職責(zé)的通知（試行）》，還進(jìn)一步明確了審計(jì)處和各職能處室及下屬單位的風(fēng)控職能職責(zé)。這些舉措夯實(shí)了管理基礎(chǔ)。

注重事前防范，完善制度建設(shè)。針對機(jī)構(gòu)改革和征管職能劃轉(zhuǎn)帶來的業(yè)務(wù)變化，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)帶來的經(jīng)辦流程優(yōu)化，完善經(jīng)辦規(guī)程，補(bǔ)充風(fēng)險(xiǎn)防控的條款，量化、細(xì)化有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，將風(fēng)險(xiǎn)防控的環(huán)節(jié)前置到經(jīng)辦流程當(dāng)中，防止舊隱患累積、新隱患爆發(fā)。2018年,基于天津市社會保險(xiǎn)金保二期經(jīng)辦系統(tǒng)的上線運(yùn)行，通過對經(jīng)辦業(yè)務(wù)流程的全面分析、整合，運(yùn)用排除、簡化、再造等科學(xué)的流程優(yōu)化方法，制定了新的《天津市社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程》（以下簡稱新經(jīng)辦規(guī)程）。新經(jīng)辦規(guī)程按照業(yè)務(wù)經(jīng)辦管理的組織形式與職能劃分，設(shè)定為 “社會保險(xiǎn)征收經(jīng)辦管理篇”“社會保險(xiǎn)待遇支付經(jīng)辦管理篇”“社會保險(xiǎn)綜合業(yè)務(wù)經(jīng)辦管理篇”等3個篇章，包含22章內(nèi)容，以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為單位，對各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的處理過程進(jìn)行了前后銜接，制定了統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，使業(yè)務(wù)經(jīng)辦以政策為依托，手段合法、邏輯嚴(yán)密、程序合理。在此基礎(chǔ)上，組織業(yè)務(wù)主管部門和經(jīng)辦單位進(jìn)一步梳理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防控臺賬，確定登記征繳、待遇支付、賬戶管理、基金管理等方面的89個風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定了對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，并明確責(zé)任人。通過經(jīng)辦規(guī)程的再造和制定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施，達(dá)到對經(jīng)辦業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全程防控。

強(qiáng)化事中控制，堵住管理漏洞。以機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，在天津市機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革過程中，天津社保始終把風(fēng)險(xiǎn)防控貫穿于整個工作過程，通過多點(diǎn)防控、拓展風(fēng)控手段等措施，確保了全市機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦工作順利啟動和平穩(wěn)運(yùn)行。在做好制度建設(shè)、信息系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)等事前防范的基礎(chǔ)上，著力做好事中防控。一是加大人工核實(shí)力度，嚴(yán)把人員入口關(guān)。在數(shù)據(jù)采集過程中先核實(shí)編制，再接收數(shù)據(jù)，將編制問題解決在數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)之前；同時(shí)將管理部門的前置審批作為人員增減變動的依據(jù)，確保人員變動信息準(zhǔn)確；采取措施核定繳費(fèi)基數(shù)，保證申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。二是通過技術(shù)手段，做好退休人員信息采集核對。開發(fā)了參保單位使用的單機(jī)版信息申報(bào)軟件，以天津市基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，由參保單位進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)，并對養(yǎng)老待遇信息進(jìn)行補(bǔ)錄，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)直接接收導(dǎo)入數(shù)據(jù)，有效避免了二次錄入錯誤。三是加強(qiáng)數(shù)據(jù)校驗(yàn)，嚴(yán)把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與行政部門建立了單位和人員信息聯(lián)動審核機(jī)制，并在信息申報(bào)軟件及業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中內(nèi)置數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能，把人工審核與技術(shù)防范緊密結(jié)合起來，保證信息采集及待遇計(jì)發(fā)準(zhǔn)確。

抓實(shí)事后監(jiān)督，落實(shí)檢查整改。一是實(shí)行市、區(qū)兩級機(jī)構(gòu)對業(yè)務(wù)經(jīng)辦情況的定期內(nèi)控檢查。積極配合市人社局基金監(jiān)督部門對重要部門、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)開展專項(xiàng)檢查。各區(qū)分中心對業(yè)務(wù)經(jīng)辦情況進(jìn)行日常抽查，主管處室對分中心經(jīng)辦情況進(jìn)行定期檢查，審計(jì)監(jiān)督部門組織開展內(nèi)控檢查。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，遏制苗頭，做到抓小抓早，防患于未然。每月，分中心的內(nèi)控管理科室對本單位各業(yè)務(wù)科室上月經(jīng)辦的業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，重點(diǎn)是高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。內(nèi)控管理科室按照內(nèi)控工作計(jì)劃向被檢查業(yè)務(wù)科室下發(fā)檢查通知，明確檢查內(nèi)容和要求，通過對業(yè)務(wù)經(jīng)辦留存要件、經(jīng)辦信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)及電子檔案等的檢查核對作出檢查結(jié)論，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，要求有關(guān)科室及時(shí)進(jìn)行整改。檢查結(jié)束后，就檢查及整改情況撰寫檢查報(bào)告，報(bào)分中心主管領(lǐng)導(dǎo)及上級內(nèi)控管理部門。通過定期內(nèi)控檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決經(jīng)辦中存在的各種問題，化解經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)。二是開展內(nèi)控自查評估。每年年底，中心各處室對本單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)和運(yùn)行情況進(jìn)行一次全面自查評估，自查評估內(nèi)容包括組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制和內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督5個方面，共30個主項(xiàng)、63個子項(xiàng)，評估分值滿分100分。各部門對照各評分項(xiàng)開展自查評估，逐一打分，形成最終的評估結(jié)果。通過自查評估，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)辦行為。三是將風(fēng)險(xiǎn)防控工作情況納入年度績效管理工作考評指標(biāo)體系中。對中心各職能處室，設(shè)置了“風(fēng)控制度建設(shè)”“根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦變化梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制定防控措施”“完成部署的各項(xiàng)風(fēng)控檢查工作”“按規(guī)定要求和時(shí)限報(bào)送或反饋風(fēng)控情況”等4項(xiàng)考核指標(biāo)進(jìn)行量化考評。對各分中心，設(shè)置了“風(fēng)控隊(duì)伍建設(shè)”“風(fēng)控制度建設(shè)”“定期內(nèi)控檢查及對問題的整改落實(shí)情況”“開展風(fēng)控自查評估”“按規(guī)定要求和時(shí)限報(bào)送或反饋風(fēng)控情況”等5項(xiàng)考核指標(biāo)進(jìn)行量化考評。風(fēng)控工作納入績效考核，進(jìn)一步提高了各部門單位的重視程度，推動了中心風(fēng)控工作的開展。

轉(zhuǎn)變觀念拓寬風(fēng)險(xiǎn)防控思路

樹立大局觀念。黨的十九大指出，全面建成小康社會的決勝期，要堅(jiān)決打好防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)。習(xí)近平同志在省部級主要領(lǐng)導(dǎo)干部“堅(jiān)持底線思維著力防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)”專題研討班開班式上著重強(qiáng)調(diào)要堅(jiān)持底線思維，增強(qiáng)憂患意識，提高防控能力，著力防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)。黨和政府從關(guān)乎事業(yè)全局的高度，把此項(xiàng)工作放到了重要位置，部署了新的方位，劃出了更高的標(biāo)準(zhǔn)。社保部門應(yīng)該從政治大局出發(fā)，毫不動搖地把防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)工作置于頭等地位，堅(jiān)決完成打贏防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)這一“硬任務(wù)”。

拓展防御觀念。立足經(jīng)辦大局，提高風(fēng)險(xiǎn)識別能力，把問題想在前面，把防御建在前面，早發(fā)現(xiàn)、早介入、早處置，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的前瞻性和預(yù)見性，可以為基金安全豎起第一道屏障。針對當(dāng)前經(jīng)辦業(yè)務(wù)的變化、服務(wù)方式的變革，監(jiān)管部門應(yīng)定期梳理、分析、排查各種可能影響基金安全的風(fēng)險(xiǎn)隱患，對未涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、管理盲區(qū)，盯住入口、守住出口、卡住豁口，及時(shí)完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度。比如從風(fēng)險(xiǎn)教育入手，強(qiáng)化工作人員的紀(jì)律意識，提高其風(fēng)險(xiǎn)防范意識。同時(shí)聚焦職責(zé)和崗位機(jī)制，全面梳理工作流程，按照崗位不相容要求，合理配置人員。杜絕業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和信息、會計(jì)和出納等崗位兼任情況；聚焦授權(quán)管理機(jī)制，落實(shí)初審、復(fù)核、審批制度，對高風(fēng)險(xiǎn)崗位實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)管，人員定期輪換；強(qiáng)化要情上報(bào)機(jī)制，通過動態(tài)監(jiān)管、上下協(xié)同，暢通風(fēng)險(xiǎn)防控的信息渠道。

植入信息化觀念。一是強(qiáng)化信息系統(tǒng)控制,將風(fēng)險(xiǎn)防控措施嵌入經(jīng)辦操作系統(tǒng)，為風(fēng)險(xiǎn)隱患設(shè)置防護(hù)欄和安全網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)“機(jī)控”與“人控”相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。取消手工辦理，所有業(yè)務(wù)進(jìn)入信息系統(tǒng)管理，實(shí)行全流程留痕、全流程系統(tǒng)控制。利用信息系統(tǒng)做好不同崗位、不同業(yè)務(wù)角色的權(quán)限分配，控制不相容崗位權(quán)限設(shè)置，嚴(yán)格禁止一個人辦理全流程業(yè)務(wù)。2016年7月，天津市社保金保二期信息系統(tǒng)上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了以客戶需求為導(dǎo)向、以統(tǒng)一經(jīng)辦為手段、以控制風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)、以提高效率為目標(biāo)的社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦模式；建設(shè)了統(tǒng)一的內(nèi)網(wǎng)門戶，實(shí)現(xiàn)了用戶實(shí)名管理、統(tǒng)一授權(quán)，系統(tǒng)自動準(zhǔn)確記錄每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容及操作人員，確保每筆業(yè)務(wù)有跡可循；實(shí)現(xiàn)了崗位相互監(jiān)督、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互制衡的機(jī)制。受理、審核、復(fù)核等權(quán)限分設(shè)，審核、審批流程均在信息系統(tǒng)內(nèi)完成。例如：單位優(yōu)惠費(fèi)率的核定、單位人員調(diào)整基數(shù)補(bǔ)征集等業(yè)務(wù)均為多級審核，在初審后，系統(tǒng)自動提示科長、主任審核，在線多級審核通過后才能完成辦理。同時(shí)，業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中內(nèi)置數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能，例如：在辦理個人繳費(fèi)批量核定業(yè)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)自動對繳費(fèi)基數(shù)是否符合基數(shù)上下限進(jìn)行比對，若不符合將進(jìn)行提示；在辦理本市建立臨時(shí)賬戶時(shí)，對不符合系統(tǒng)內(nèi)置的限制條件的，系統(tǒng)將進(jìn)行提示；在辦理城鎮(zhèn)企業(yè)退休人員待遇核定業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格審核經(jīng)辦要件，系統(tǒng)內(nèi)部前置了比對環(huán)節(jié)，比對不通過無法辦理業(yè)務(wù)。通過系統(tǒng)中的防控措施，減少了經(jīng)辦環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保證經(jīng)辦準(zhǔn)確合規(guī)。二是建立風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)，對業(yè)務(wù)經(jīng)辦進(jìn)行監(jiān)控。2012年開發(fā)創(chuàng)建的網(wǎng)上監(jiān)控系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了在線監(jiān)控常態(tài)化。依托植入的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，堅(jiān)持“系統(tǒng)定量，人工定性”的方法，通過在風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)中設(shè)置不同數(shù)據(jù)的閾值進(jìn)行交叉比對，系統(tǒng)自動對海量經(jīng)辦數(shù)據(jù)進(jìn)行分析篩查，篩選出高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，再通過人工分析甄別后，對存在疑似違規(guī)的業(yè)務(wù)采取內(nèi)部監(jiān)督檢查和對外稽核等方式進(jìn)行查證，發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)辦和欺詐騙保行為及時(shí)進(jìn)行糾正，起到減少違規(guī)操作的發(fā)生、降低經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)、保障基金安全的作用。另外，風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)要隨著社保經(jīng)辦的發(fā)展不斷更新完善。目前，隨著金保二期信息系統(tǒng)上線運(yùn)行和新的經(jīng)辦規(guī)程實(shí)施，同時(shí)也為適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理由市級向市、區(qū)兩級管理的轉(zhuǎn)化，天津正在對原有的風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化升級。優(yōu)化后的風(fēng)控系統(tǒng)，設(shè)計(jì)了“日常風(fēng)控核實(shí)”“日常風(fēng)控匯總”等20個業(yè)務(wù)模塊和5個查詢模塊，實(shí)現(xiàn)了對風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的篩查、風(fēng)險(xiǎn)問題的推送、風(fēng)險(xiǎn)處理的審批和風(fēng)控預(yù)警的發(fā)布等主要功能。下一步，天津?qū)⒁苑种行娜粘７揽?、市中心監(jiān)督預(yù)警、相關(guān)部門修復(fù)完善為原則，重點(diǎn)通過數(shù)據(jù)篩查、問題核查、意見反饋等方式，發(fā)現(xiàn)政策、經(jīng)辦、系統(tǒng)等方面的風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，糾正違規(guī)行為和完善制度，堵住風(fēng)險(xiǎn)漏洞，避免基金流失。