論數(shù)據(jù)分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

孫艷輝

摘 要：為了適應(yīng)快速增長的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，企業(yè)應(yīng)積極轉(zhuǎn)變生產(chǎn)策略，調(diào)整經(jīng)營模式，制定適合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理策略方針，應(yīng)對(duì)復(fù)雜變化的市場(chǎng)環(huán)境，提高企業(yè)的資金利用效率和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)健康長期可持續(xù)發(fā)展。從實(shí)踐來看，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作薄弱，財(cái)務(wù)管理機(jī)制缺失，財(cái)務(wù)管理理念不足，財(cái)務(wù)管理效率低下，造成了企業(yè)資金管控的風(fēng)險(xiǎn)，增加了經(jīng)營生產(chǎn)的費(fèi)用成本，不利于企業(yè)健康發(fā)展。下文中，筆者將結(jié)合個(gè)人參加企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)數(shù)據(jù)分析方法在財(cái)務(wù)管理工作中的效用，提出財(cái)務(wù)管理中數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應(yīng)用策略。希望以此篇論文為同行業(yè)者提供建議參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;數(shù)據(jù)分析;企業(yè)資金;經(jīng)營生產(chǎn);市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

在信息時(shí)代背景下，信息技術(shù)以其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)在企業(yè)經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)廣泛應(yīng)用，在降低人工勞動(dòng)強(qiáng)度和主觀意識(shí)偏差的同時(shí)，可以有效提升管理效率和管理質(zhì)量?，F(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，數(shù)據(jù)分析是一個(gè)首要前提，主要是挖掘數(shù)據(jù)潛在價(jià)值，為后續(xù)財(cái)務(wù)管理工作開展提供可靠依據(jù)。但是，由于部分財(cái)務(wù)管理人員責(zé)任意識(shí)偏低，數(shù)據(jù)分析很容易受到人為主觀意識(shí)影響，會(huì)計(jì)電算化水平不高，迫切地需要進(jìn)一步改進(jìn)和完善，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)分析在財(cái)務(wù)管理中的作用。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中數(shù)據(jù)分析作用研究，是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，可以為后續(xù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展提供支持。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應(yīng)用意義

數(shù)據(jù)分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的主要內(nèi)容，主要是借助專門技術(shù)和方法，依托于財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)信息，綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的運(yùn)營能力、盈利能力、償債能力和可持續(xù)發(fā)展能力，可以為企業(yè)籌措充足的資金，為經(jīng)營管理和投資決策提供可靠依據(jù)。就數(shù)據(jù)分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中作用來看，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，為投資決策、生產(chǎn)方案的制定提供依據(jù)

財(cái)務(wù)報(bào)表是數(shù)據(jù)分析的主要依據(jù)，其中包括企業(yè)的利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，可以幫助企業(yè)經(jīng)營管理者了解企業(yè)經(jīng)營情況，最大程度上降低企業(yè)投資決策風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表分析，了解企業(yè)的負(fù)債規(guī)模，以及結(jié)構(gòu)和數(shù)量對(duì)應(yīng)情況，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，為經(jīng)營決策提供依據(jù);利潤表分析，則可以了解企業(yè)特定階段收益情況，預(yù)測(cè)企業(yè)收益情況，為投資者提供可靠的財(cái)務(wù)信息;現(xiàn)金流量表分析，把握企業(yè)現(xiàn)金流入和流出情況，辯證分析利潤和現(xiàn)金流量關(guān)系，以便于為企業(yè)后續(xù)的投資決策提供支持。

2.應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量

數(shù)據(jù)分析技術(shù)在財(cái)務(wù)管理工作中的應(yīng)用，有助于保證企業(yè)資金流轉(zhuǎn)穩(wěn)定、收入盈利得到保障。借助數(shù)據(jù)分析技術(shù)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能夠分析盈利來源，對(duì)企業(yè)特定階段收益情況進(jìn)行判斷分析;分析企業(yè)成本構(gòu)成，了解企業(yè)的成本支持情況，為后續(xù)的成本管理和投資決策提供可靠依據(jù);分析財(cái)務(wù)指標(biāo)，拓寬企業(yè)籌資渠道，分析財(cái)務(wù)管理中的缺陷和不足，選擇合理有效措施深化改革，全面提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

3.應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制

當(dāng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力提升，其經(jīng)營規(guī)模變得龐大，產(chǎn)品和服務(wù)類型多元化，增加了財(cái)務(wù)管理工作的難度，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)提高，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素也不斷出現(xiàn)、數(shù)量增多。應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)后，企業(yè)財(cái)務(wù)部門得以分析、歸納和總結(jié)運(yùn)營、生產(chǎn)方面信息數(shù)據(jù)，為成本預(yù)算、核算工作提供依據(jù)參考并確保其準(zhǔn)確性，評(píng)估和防范企業(yè)內(nèi)外的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，幫助財(cái)務(wù)管理工作順利完成。

4.有助于建立科學(xué)、完善、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理機(jī)制

在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，有利于監(jiān)控復(fù)雜、變化的市場(chǎng)動(dòng)向，推動(dòng)科學(xué)、完善、規(guī)范化財(cái)務(wù)管理機(jī)制的建立。數(shù)據(jù)分析技術(shù)能夠?qū)⑵髽I(yè)市場(chǎng)營銷、組織生產(chǎn)、材料采購等不同階段和環(huán)節(jié)中的數(shù)據(jù)收集、匯總，便于數(shù)據(jù)分析和信息整理，為會(huì)計(jì)成本核算提供參考。借助數(shù)據(jù)分析技術(shù)，財(cái)務(wù)部門工作人員能夠從大量匯總信息中快速、準(zhǔn)確搜索到目標(biāo)，同時(shí)對(duì)企業(yè)全部經(jīng)營環(huán)節(jié)、流程階段實(shí)施監(jiān)控和評(píng)估，防范管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應(yīng)用策略

1.保證數(shù)據(jù)信息的真實(shí)有效

利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，保證收集匯總信息、數(shù)據(jù)的精確、真實(shí)，遵守會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)披露規(guī)則，全面、按時(shí)披露企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目信息，防范賬目、數(shù)據(jù)信息被篡改、被偽造，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和質(zhì)量。

為了給企業(yè)項(xiàng)目投資、經(jīng)營決策提供信息參考，應(yīng)及時(shí)披露無法確定的數(shù)據(jù)，以防范投資經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理者應(yīng)支持財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)的建立，明確企業(yè)財(cái)務(wù)信息的披露流程、范圍及時(shí)間計(jì)劃，為企業(yè)資金籌集、項(xiàng)目投資提供信息參考，幫助部門管理者和企業(yè)負(fù)責(zé)人掌握企業(yè)運(yùn)營狀況。

為了保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的準(zhǔn)確性，企業(yè)應(yīng)成立財(cái)務(wù)管理監(jiān)督部門，明確監(jiān)督部門及其工作人員的工作范圍和管理職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的問題與不足，并進(jìn)行糾正，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息、賬目數(shù)據(jù)的有效、真實(shí)。

2.建立數(shù)據(jù)指標(biāo)體系，分析影響因素

財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)注意通過資金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤收益表等，建立與完善數(shù)據(jù)指標(biāo)體系，分析企業(yè)內(nèi)部、市場(chǎng)環(huán)境中潛在的各項(xiàng)影響因素，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營模式、發(fā)展計(jì)劃、組織管理類型，采用因素分析方法、比例分析方法和比較分析方法中的一種或者幾種，掌握企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)為將來生產(chǎn)決策、投資決策的制定，提供信息參考。

實(shí)踐調(diào)查證明，企業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)體系的建立過程中，應(yīng)注意做好以下工作：一是，應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，計(jì)算應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)的周期率，評(píng)估企業(yè)的資金管理狀況和現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)狀況。二是，應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，計(jì)算企業(yè)的營業(yè)、業(yè)務(wù)和銷售利潤，評(píng)估企業(yè)的生產(chǎn)盈利狀況。三是，應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，計(jì)算企業(yè)的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率，評(píng)估企業(yè)的債務(wù)償還能力。四是，應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，計(jì)算企業(yè)的現(xiàn)金流量、現(xiàn)金比率和負(fù)債比值，評(píng)估企業(yè)的盈利能力。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的評(píng)估反饋與監(jiān)督

要想確保信息化財(cái)務(wù)管理機(jī)制的順利實(shí)施，需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展需求、經(jīng)營目標(biāo)，設(shè)計(jì)針對(duì)財(cái)務(wù)管理評(píng)估反饋與監(jiān)督機(jī)制。具體策略如下：一是，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)分析策略，明確各部門工作人員的職責(zé)和工作目標(biāo)，清晰界定工作范圍，提高企業(yè)員工的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督氛圍，將財(cái)務(wù)管理監(jiān)督理念融入企業(yè)文化及工作制度當(dāng)中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)日常財(cái)務(wù)工作中的問題和缺陷，制定解決方案和處理對(duì)策，及時(shí)糾正錯(cuò)誤，提高財(cái)務(wù)管理效率，保證財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。二是，合理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃。財(cái)務(wù)工作計(jì)劃中應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營狀況、成本預(yù)算及執(zhí)行反饋數(shù)據(jù)、定期檢查與核算數(shù)據(jù)、各部門智能履行數(shù)據(jù)，等等。通過對(duì)上述數(shù)據(jù)信息的比對(duì)、分析，企業(yè)管理者能夠掌握運(yùn)營的問題和不足，查找出對(duì)應(yīng)的根源，制定解決、改進(jìn)的經(jīng)營管理方案，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

三、結(jié)束語

總而言之，通過數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應(yīng)用，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效率及質(zhì)量將得到提升。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)具備先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，致力于完善信息化財(cái)務(wù)管理機(jī)制的建立及執(zhí)行，善于運(yùn)用財(cái)務(wù)管理方法和數(shù)據(jù)分析方法，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息、賬目數(shù)據(jù)的真實(shí)、精確，為企業(yè)項(xiàng)目投資、資金分配管理、生產(chǎn)決策制定提供依據(jù)和參考。

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