企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)分析

摘 要：隨著國(guó)家的不斷發(fā)展、社會(huì)的不斷進(jìn)步，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，經(jīng)濟(jì)水平的飛速提升帶動(dòng)了一大批企業(yè)的發(fā)展，然而由于我國(guó)在這方面起步相對(duì)較晚，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理上還存在著許多的不足，稅務(wù)籌劃便是其中之一。通過(guò)合理開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作可以實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)成本和經(jīng)營(yíng)成本的有效控制，幫助企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，從而提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，因此稅務(wù)籌劃工作的重要性不言而喻。然而企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作的同時(shí)也將面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)而言如何加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制成為了目前經(jīng)營(yíng)管理所面臨的難題之一?；诖?，本文將針對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)進(jìn)行研究與分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)籌劃;風(fēng)險(xiǎn)控制;要點(diǎn)

自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)不斷深化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中也實(shí)現(xiàn)了市場(chǎng)運(yùn)行的穩(wěn)定化、有序化。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，企業(yè)正逐步朝著管理現(xiàn)代化、發(fā)展學(xué)科化、運(yùn)行高效化的方向發(fā)展，其管理模式與經(jīng)營(yíng)理念亦隨之而改變。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)要想提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，則必須重視稅務(wù)籌劃工作的組織和開(kāi)展，通過(guò)對(duì)成本進(jìn)行控制以達(dá)到提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展在為企業(yè)降低成本的同時(shí)，也給企業(yè)帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)，倘若沒(méi)有提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控，將導(dǎo)致企業(yè)面臨著巨大的威脅，因此企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)各方面影響因素的把控，提前制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案。對(duì)于企業(yè)而言，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，將提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，為其現(xiàn)代化建設(shè)提供支撐。

一、稅務(wù)籌劃的概念與重要性

稅務(wù)籌劃指的是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃與安排，以達(dá)到盡可能獲得“節(jié)稅”的稅收利益的目的。在基于自身發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，企業(yè)通過(guò)對(duì)各方面的影響因素進(jìn)行把控，并對(duì)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，從而制定出完整的、可操作性強(qiáng)的納稅計(jì)劃。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展已成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，在組織、開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作的同時(shí)，企業(yè)也可以通過(guò)對(duì)稅務(wù)籌劃工作的多角度分析，以提升自身經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范性，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，從而實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)成本的有效控制以及經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

對(duì)于企業(yè)而言，稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展不僅能夠有效促進(jìn)工作效能的發(fā)揮，加快企業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)，同時(shí)也將推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和發(fā)展。企業(yè)繳納的稅款作為國(guó)家財(cái)政稅收來(lái)源的主體，對(duì)于企業(yè)而言，重視稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展、結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀與市場(chǎng)環(huán)境，通過(guò)制定科學(xué)化的納稅方案，不僅可以幫助企業(yè)加強(qiáng)對(duì)稅收政策變化的敏感度，同時(shí)也將提高其納稅意識(shí)。稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展不僅可以幫助企業(yè)在合法的狀態(tài)下減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，同時(shí)也將培養(yǎng)企業(yè)的納稅意識(shí)、強(qiáng)化其納稅主動(dòng)性，從而進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的建設(shè)與發(fā)展。與此同時(shí)，企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展也將推動(dòng)國(guó)家稅務(wù)政策的完善。新時(shí)期背景下，企業(yè)基于國(guó)家所推出的稅務(wù)政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的制定，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本的降低，國(guó)家也可以根據(jù)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)政策中的問(wèn)題并及時(shí)修正，從而提高稅收政策的科學(xué)性。由此可知，科學(xué)合理地開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作無(wú)論是對(duì)于企業(yè)發(fā)展還是國(guó)家建設(shè)而言都有著極其重要的意義。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)類型

受到我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)存在著特殊性，由于手誤籌劃工作具有較高的復(fù)雜性，涉及的環(huán)節(jié)較多，一旦其中某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)了差錯(cuò)，將有可能觸犯法律，導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)，因此必須在符合相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，充分結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作過(guò)程中有可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行明確，在有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的前提下，制定科學(xué)合理的納稅計(jì)劃，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有以下四種，分別為政策風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)和主觀性風(fēng)險(xiǎn)。

政策風(fēng)險(xiǎn)指的是在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃過(guò)程中受到國(guó)家政策調(diào)整，或企業(yè)對(duì)國(guó)家政策以及法律法規(guī)的理解出現(xiàn)偏差而導(dǎo)致企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。由于稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)企業(yè)在完全明確國(guó)家政策和法律法規(guī)后，在邊緣上進(jìn)行操作的活動(dòng)，具有極高的復(fù)雜性，倘若活動(dòng)策劃與執(zhí)行人員的能力相對(duì)較弱，或?qū)φ叩睦斫猱a(chǎn)生了偏差，將直接導(dǎo)致企業(yè)陷入操作風(fēng)險(xiǎn)中。經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生往往與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境有著直接的聯(lián)系，由于稅務(wù)籌劃的各項(xiàng)工作具有一定的前瞻性，且工作的開(kāi)展與企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)有著緊密的聯(lián)系，一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作出現(xiàn)了變動(dòng)，將導(dǎo)致稅務(wù)籌劃各環(huán)節(jié)工作受到直接的影響，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化直接影響稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展并引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。主觀性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生往往與納稅人的主觀意識(shí)判斷有著直接的聯(lián)系，倘若納稅人的主管判斷不合理，便會(huì)降低稅務(wù)籌劃的成功率，造成主觀性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

三、企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)

1.組織相關(guān)人員加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)

稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的控制與稅收政策緊密相關(guān)，因此企業(yè)必須意識(shí)到學(xué)習(xí)和掌握稅收政策的重要性，積極組織相關(guān)人員參與至稅收政策的學(xué)習(xí)中。由于各省市的稅收政策存在著一定的區(qū)別，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)環(huán)境為基礎(chǔ)，充分結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀，及時(shí)組織稅務(wù)籌劃工作的相關(guān)人員參與至國(guó)家、省市稅收政策的學(xué)習(xí)中，對(duì)稅收政策的變化情況進(jìn)行全面掌控，明確不同的稅收政策對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作所造成的影響，在做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施的前提下，促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作的推進(jìn)。同時(shí)企業(yè)也應(yīng)當(dāng)意識(shí)到了解相關(guān)法律法規(guī)的重要性，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作人員對(duì)法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，幫助企業(yè)提升稅法維權(quán)的能力，從而實(shí)現(xiàn)政策風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。

2.注重稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展

由于稅務(wù)籌劃是在邊緣上進(jìn)行操作的活動(dòng)，企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作時(shí)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的重視，對(duì)有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提前做好預(yù)判，并制定相應(yīng)的預(yù)防措施，以確保稅務(wù)籌劃工作的正常開(kāi)展。對(duì)于企業(yè)而言，稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展直接決定著企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，且與企業(yè)的發(fā)展有著緊密的聯(lián)系，因此企業(yè)必須注重稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展。在實(shí)際工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r對(duì)稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行修正，以增強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作的有序性和穩(wěn)定性。同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)和管理環(huán)節(jié)及時(shí)進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化，以便能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作中所存在的漏洞和缺陷，通過(guò)對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)化的處理，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

3.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的控制與管理

企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展涉及了采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等多個(gè)環(huán)節(jié)，因此相關(guān)人員必須意識(shí)到規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避離不開(kāi)企業(yè)各部門間的配合與協(xié)作，管理人員應(yīng)當(dāng)定期為企業(yè)全體員工提供有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的培訓(xùn)，幫助員工提高規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)時(shí)刻保持警惕性，尤其是涉及納稅相關(guān)事務(wù)時(shí)，管理人員應(yīng)當(dāng)時(shí)刻關(guān)注國(guó)家相關(guān)稅收政策的調(diào)整，及時(shí)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作進(jìn)行實(shí)時(shí)把控，從而制定出科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案，并有針對(duì)性地提前做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作。在最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的前提下，幫助企業(yè)減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展離不開(kāi)稅務(wù)籌劃工作的推進(jìn)，在開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮各方面的影響因素，并有針對(duì)性地制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)所造成的影響。除此之外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)意識(shí)到學(xué)習(xí)和掌握稅收政策的重要性，通過(guò)定期組織員工參加政策與法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，幫助員工提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)，在推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作的同時(shí)，幫助企業(yè)最大限度地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

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作者簡(jiǎn)介：趙麗（1973.11- ），女，漢族，籍貫：河南省輝縣市，學(xué)歷：本科，作者單位：新鄉(xiāng)市平原航空機(jī)電有限公司，職務(wù)：財(cái)務(wù)主管，職稱：中級(jí)，研究方向：稅務(wù)籌劃