民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題與對(duì)策研究

高敏 姜芊

摘 ?要：營(yíng)運(yùn)資金管理是通過管控和計(jì)劃流動(dòng)負(fù)債、流動(dòng)資產(chǎn)，以便企業(yè)維持正常的長(zhǎng)短期償債能力和獲取利潤(rùn)能力，以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量控制為核心的一系列管理活動(dòng)的總稱。營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展尤為重要。本文對(duì)民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)進(jìn)行了分析，并提出了完善民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè);營(yíng)運(yùn)資金管理;問題;對(duì)策研究

一、營(yíng)運(yùn)資金管理概述

營(yíng)運(yùn)資金管理是通過管控和計(jì)劃流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)，以便企業(yè)維持正常的長(zhǎng)短期償債能力和獲取利潤(rùn)能力，以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量控制為核心一系列管理活動(dòng)的總稱。一個(gè)企業(yè)如果想穩(wěn)定持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展就需要得到合理的營(yíng)運(yùn)資金，從民營(yíng)企業(yè)整體來(lái)看，企業(yè)之中的流動(dòng)資產(chǎn)基本上是靠流動(dòng)負(fù)債來(lái)維持運(yùn)轉(zhuǎn)的，企業(yè)自有的可運(yùn)轉(zhuǎn)的資金匱乏，如若企業(yè)滯銷產(chǎn)品，積壓庫(kù)存，企業(yè)短期的流動(dòng)負(fù)債的償還能力就會(huì)發(fā)生影響，因此，營(yíng)運(yùn)資金管理顯得尤為重要突出，也是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

二、民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題

（一）民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題

1.成本管理不嚴(yán)謹(jǐn)，造成資金閑置或不足

民營(yíng)企業(yè)的管理者由于自身的局限性，無(wú)法確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點(diǎn)，成本控制方面缺乏經(jīng)驗(yàn)，但是很多民營(yíng)企業(yè)誤以為閑置資金多多益善，留在手里所積攢大量的閑置現(xiàn)金，導(dǎo)致現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本和管理成本大大提升。部分民營(yíng)企業(yè)沒有依據(jù)本身的特點(diǎn)來(lái)規(guī)劃未來(lái)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某杀竟芾碛?jì)劃，沒有制定有效的定期監(jiān)督檢查制度和成本計(jì)劃。

2.流動(dòng)負(fù)債比重大，應(yīng)收賬款質(zhì)量差

應(yīng)收賬款是企業(yè)針對(duì)在外賒銷商品、材料、提供勞動(dòng)服務(wù)應(yīng)向購(gòu)貨方或接受勞務(wù)的單位應(yīng)該收取的貨款。很多民營(yíng)企業(yè)為了單方面追求銷售業(yè)績(jī)，忽視購(gòu)貨單位的信用狀況?？赡軐?dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，占用資金較多，比較容易發(fā)生貨款暫時(shí)無(wú)法從客戶手中收回，以至于賬面利潤(rùn)很高，但實(shí)際可周轉(zhuǎn)資金卻很少能周轉(zhuǎn)的情況，可能出現(xiàn)壞賬，給企業(yè)造成資金損失。

3.融資過程受限制，融資有難題，周轉(zhuǎn)的資金不充分

現(xiàn)在，很多的民營(yíng)企業(yè)才剛剛設(shè)立起了比較獨(dú)立、渠道靈活的融資系統(tǒng)。地方各級(jí)人民政府也為大多數(shù)的民營(yíng)企業(yè)提供財(cái)政方面的支持;中國(guó)人民銀行也支持希望各個(gè)商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)信用貸款方面的支持。這些措施在某些程度上已經(jīng)完善了民營(yíng)企業(yè)融資困難的境況?？墒牵鱾€(gè)金融機(jī)構(gòu)之間也在改善金融服務(wù)、開發(fā)合適的為民營(yíng)企業(yè)所發(fā)展的金融相關(guān)的產(chǎn)品、調(diào)整信息貸款等方面還有問題和缺陷。所以，融資方面困難仍然是民營(yíng)企業(yè)最突出的問題。

三、完善民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策

（一）增強(qiáng)現(xiàn)金的標(biāo)準(zhǔn)化管理，加快現(xiàn)金的使用能力

民營(yíng)企業(yè)要運(yùn)用合理健全的方法，提高對(duì)現(xiàn)金的標(biāo)準(zhǔn)化管理，在日常營(yíng)運(yùn)當(dāng)中，仔細(xì)謹(jǐn)慎地規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金收支計(jì)劃，制作預(yù)算現(xiàn)金，制作預(yù)算所需要的報(bào)表。而且要嚴(yán)格控制現(xiàn)金開支情況，做到收支兩條線清晰明了。對(duì)資金的使用做好計(jì)劃和安排，提高現(xiàn)金的使用能力。

（二）合理運(yùn)轉(zhuǎn)閑置資金，完善應(yīng)收賬款管理機(jī)制

增強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的控制，為民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展給予了資金方面的保障。具體可以采用以下措施：第一，在銷售之前要充分了解客戶的信譽(yù)信息、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況等基本信息是否健全，對(duì)其進(jìn)行信用等級(jí)設(shè)置，對(duì)不同等級(jí)的客戶實(shí)行不同的管理政策，接著企業(yè)再與市場(chǎng)結(jié)合分析競(jìng)爭(zhēng)情況和自身所負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的狀況，然后再確定提供給該客戶的信用額度與信用期間。第二，是謹(jǐn)慎的把握信用期間，民營(yíng)企業(yè)可能根據(jù)應(yīng)收賬款的收賬時(shí)間，將這些信用款項(xiàng)填寫進(jìn)合同中，以合同的方式來(lái)管理控制住對(duì)方。對(duì)于部分故意不歸還貨款的客戶，要降低他們的信用級(jí)別，而且以后要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶?duì)待與其交往相關(guān)的業(yè)務(wù)。

（三）完善存貨管理，提高存貨運(yùn)轉(zhuǎn)速度

設(shè)立完整的存貨管理的程序以及規(guī)章規(guī)范，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上創(chuàng)建出正確的實(shí)踐制度，嚴(yán)防錯(cuò)誤，查缺補(bǔ)漏。（1）對(duì)存貨進(jìn)行經(jīng)濟(jì)批量訂貨設(shè)計(jì)，以及進(jìn)行合理的預(yù)算和規(guī)劃，以此減少存貨的積壓。（2）在存貨的記錄以及管理方面也要分離，形成有效的內(nèi)部控制。資產(chǎn)的記錄、管理、檢查、核對(duì)要做到職權(quán)分離。（3）運(yùn)用ABC控制法把存貨根據(jù)其重要程度、價(jià)值大小或資金占用等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行科學(xué)的分類，以確定控制重點(diǎn)，從而有效地控制存貨。

（四）改善融資困難，提高融資能力

穩(wěn)定的融資渠道是可以給民營(yíng)企業(yè)的成長(zhǎng)來(lái)提供足夠的擔(dān)保。因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)規(guī)模小，基本憑借個(gè)人投資或剩余利潤(rùn)的手段來(lái)追加投資，外源籌資就變成企業(yè)的主要資金來(lái)源。（1）銀行短期借款，從企業(yè)本身的角度出發(fā)，民營(yíng)企業(yè)一定要憑著誠(chéng)信守信的出發(fā)點(diǎn)，建立完整的財(cái)務(wù)制度，以及提供出真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)，來(lái)證明本身具有償債支付能力和盈運(yùn)獲利能力。（2）商業(yè)債權(quán)人融資，如果企業(yè)和商業(yè)債權(quán)人有著良好的關(guān)系，那么還可以請(qǐng)求其幫助公司，提供短期營(yíng)運(yùn)資金。如果企業(yè)一直信用良好，還款及時(shí)，那么商業(yè)債權(quán)人會(huì)延長(zhǎng)期限。（3）租賃融資，通過租賃，企業(yè)可以非一次性籌集到一筆相當(dāng)于設(shè)備價(jià)款的現(xiàn)金，也就是能夠得到所需要的設(shè)備。并且民營(yíng)企業(yè)也能夠依靠那些租賃的公司租借到國(guó)外的設(shè)備，間接地吸收了外部資金，創(chuàng)新了民營(yíng)企業(yè)利用吸引外資的重要渠道。所以只有內(nèi)外融資結(jié)合起來(lái)，民營(yíng)企業(yè)才能發(fā)展壯大。

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