煤炭企業(yè)資金管理與財務風險控制

高洪梅

摘 ?要：在我國經濟飛速發(fā)展的時代背景下，國家的環(huán)保力度也在不斷的加大，而煤炭企業(yè)在此影響下會面臨更加激烈的市場競爭，產業(yè)調整也是企業(yè)工作的重中之重。這就要求煤炭企業(yè)對內部管理進行優(yōu)化以達到國家政策的要求。這其中最關鍵的環(huán)節(jié)是煤炭企業(yè)的資金管理和財務風險的控制工作的優(yōu)化。本文將對此問題進行研究。

關鍵詞：煤炭企業(yè);資金管理;財務風險;風險控制;與時俱進

一、煤炭企業(yè)資金管理存在的一些問題

（1）企業(yè)缺乏風險意識，市場知識不足。煤炭企業(yè)的資金管理和企業(yè)的管理模式有很大的關聯性。不少企業(yè)仍然采用的是粗放型管理模式，對于外部市場反饋、外部的環(huán)境趨勢的變化及市場上的產品供求的波動以及企業(yè)內部的精細化管理重視程度不夠。風險意識的缺失及市場知識的不足令企業(yè)不能及時分析出企業(yè)面臨的潛在風險，在觸發(fā)風險時不能快速啟動預案，阻礙企業(yè)發(fā)展。

（2）煤炭企業(yè)的資金的集中程度不夠高。煤炭企業(yè)常用的資金集中管理模式涉及的機構是企業(yè)集團財務公司、企業(yè)集團核算中心、企業(yè)集團內部銀行。在一般請款下進行企業(yè)資金集中管理的法人機構或者專門的資金管理部門是設置在企業(yè)內部的。但即使如此也不能保證企業(yè)的資金的集中程度。這樣的模式在實施時，企業(yè)不能實時掌握申請資金的成員的資金的實際情況，相互獨立的成員銀行賬戶不利于資金的控制和監(jiān)督，資金信息的共享性太低，不能快速調度資金。

（3）對資金的管理不到位，資金的使用效率較低。有些煤炭企業(yè)沒有及時更新現金流量觀和資金時間價值觀念，在一定程度上來說，過于注重利潤考核方面，而現金流的控制的工作則被忽視。這在一定程度上導致煤炭企業(yè)沒有科學合理的資金分配、使用及籌集的方案，極易造成資金鏈斷斷裂，項目也可能難以如期完成，此時沒有科學的挽救方案，只會造成企業(yè)風險驟增。

二、煤炭企業(yè)的主要的財務風險

（1）煤炭企業(yè)面臨的財務預算控制風險。在安全生產監(jiān)管力度不斷加大的情況下，煤炭企業(yè)在生產的過程中，可能會出現實際投資超出預算范圍的狀況，從而觸發(fā)財務預算控制風險。此外，有些煤炭企業(yè)在初期不能給出合理且詳細的預算，在實際投資的過程中，不能以預算作為參考的依據，在很大程度上會出現實際投資超出財務預算范圍的情況。此外，企業(yè)的資金集中程度不足，也會增加財務預算控制方面的風險。

（2）煤炭企業(yè)的項目融資風險。由于股份制改造已經在我國的金融機構普遍進行，進一步完善了貸款審判權限上收、運作要求規(guī)范、治理結構以及內控制度。而煤炭企業(yè)若選擇短貸長用以獲得項目融資，則會面臨較大的違約風險，項目的融資的工作量也會有所增加。

（3）煤炭企業(yè)的應收賬款風險。由于各大煤炭企業(yè)之間的銷售競爭十分激烈，煤炭企業(yè)的銷售業(yè)績的提高是比較重要的工作，但是不能為了提高銷售業(yè)績而忽視及時回收貨款的工作。賒銷的方式雖然可以提高煤炭企業(yè)的銷售量，但也增加了較大的應收賬款的風險。貨款不能及時受回甚至有些貨款根本難以收回，都會造成壞賬損失。

三、應對煤炭企業(yè)資金管理問題的具體策略

（1）建立一個完善的資金內控體制。資金管理工作的加強，需要煤炭企業(yè)充分發(fā)揮資金內控體制的作用。內控制度的先進性可以在一定程度上加強企業(yè)的資金管理。一個先進的資金內控體制應該貫穿于煤炭企業(yè)的整個的生產經營的流程。針對煤炭企業(yè)的實際發(fā)展情況，對現有的資金內控體制進行完善，并保證其能夠嚴格落實。在此過程中加強監(jiān)督力度，并對出現的問題進行及時地解決，以此來建立一個完善的資金內控體制。

（2）積極推進資金集中管理模式。由于煤炭企業(yè)的資金管理存在資金集中程度不足的問題，煤炭企業(yè)需要積極推進資金集中管理模式的落實與發(fā)展。企業(yè)可以設立統(tǒng)一的財務管理部門，對企業(yè)內部的資金進行集中管理，對資金進行統(tǒng)一的調配及使用。財務部門的資金蓄積的功能也應被利用起來以保證總部可以嚴密監(jiān)督管控其他分支或組織的資金收付。此外，需要對資金進行合理的配置，以便更好地發(fā)揮資金的價值。

（3）對資金的預算管理工作進行加強。有些煤炭企業(yè)常常面臨財務預算風險較大的問題，說明企業(yè)的資金預算管理工作有所欠缺。而資金管理中，運算管理可以算得上是一項非常重要的內容。 加強資金的預算管理工作，可以在一定程度上節(jié)省企業(yè)的資金支出，企業(yè)需根據企業(yè)的戰(zhàn)略目標及實際情況進行科學的資金預算的編制工作，將資金收支在這一步進行細化，以跟蹤資金的使用情況。使得資金流向在企業(yè)管理層透明化并能夠得到控制。以此來最大限度地規(guī)避財務風險并減少資金管理的問題。

四、對煤炭企業(yè)進行財務風險控制的有效措施

（1）培養(yǎng)財務人員的風險意識并進行強化。煤炭企業(yè)財務風險控制出現問題的最大原因是財務人員缺乏風險意識或風險意識過于薄弱，不能及時分析出企業(yè)潛在的風險，在風險發(fā)生時不能及時地進行解決。因而需要培養(yǎng)財務人員的風險意識并進行強化。財務管理的各個環(huán)節(jié)都有可能會發(fā)生財務風險，因而在培養(yǎng)強化財務人員的風險意識時，需要將這個意識貫穿于財務管理的全部環(huán)節(jié)。企業(yè)需對財務人員進行定期地培訓，令其不斷學習財務風險方面的知識并合理運用。

（2）嚴格保障財務預警工作的落實。在財務人員擁有較強的風險意識及發(fā)現潛在風險的能力時，財務預警工作的落實就很重要。財務風險的形成并非一蹴而就，這個過程是反映出先兆的，因此所有的財務風險都可以進行預測，此時的預警工作落實后，可以及時進行分析并有效規(guī)避。

（3）科學管理財務的應收賬款，做好資金控制的工作。煤炭企業(yè)存在賒銷以提高銷售量的情況，因而需要對應收賬款進行科學的管理，以此來規(guī)避風險，降低損失。營銷策略，可由企業(yè)經營部門與財務部門合作制定，以此來科學選擇企業(yè)的銷售與結算的方式，做好資金控制。

參考文獻

[1]盛蕾.大型煤炭企業(yè)集團財務公司發(fā)展策略研究[J].商業(yè)會計，2016（18）：76-78.