營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院財(cái)產(chǎn)收益權(quán)改革研究

[摘 要]民辦學(xué)校經(jīng)分類改革分為營(yíng)利性民辦學(xué)校和非營(yíng)利性民辦學(xué)校。獨(dú)立學(xué)院作為民辦學(xué)校的一種特殊辦學(xué)模式，自然也涉及此問(wèn)題。營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院的核心特征在于舉辦方可以從辦學(xué)結(jié)余中分配收益。文章認(rèn)為，教育具有天然的公益性，營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院的財(cái)產(chǎn)收益權(quán)改革應(yīng)堅(jiān)持兼顧公益性的營(yíng)利性改革理念，同時(shí)應(yīng)健全相應(yīng)的出資評(píng)估、虧損彌補(bǔ)等制度。

[關(guān)鍵詞]獨(dú)立學(xué)院；營(yíng)利性；公益性；收益權(quán)

1 營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院的概念解析

在我國(guó)，營(yíng)利性民辦學(xué)校從法律上正式認(rèn)可始于2016年。根據(jù)2016年《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)民辦教育促進(jìn)法>的決定》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)社會(huì)資本興辦教育促進(jìn)民辦教育健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2016〕81號(hào)）、《民辦學(xué)校分類登記實(shí)施細(xì)則》、《營(yíng)利性民辦學(xué)校監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，除義務(wù)教育之外，國(guó)家允許民辦學(xué)校的舉辦者自主選擇設(shè)立非營(yíng)利性或者營(yíng)利性民辦學(xué)校，之前成立的非營(yíng)利性民辦學(xué)校經(jīng)履行變更程序也可以轉(zhuǎn)設(shè)為營(yíng)利性民辦學(xué)校。

獨(dú)立學(xué)院從法律性質(zhì)上屬于特殊模式的民辦學(xué)校，故而獨(dú)立學(xué)院也可以分為營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院和非營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院。營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院從性質(zhì)上類似于營(yíng)利性公司法人。所謂營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院，是指在兼顧教育公益性的前提下，以營(yíng)利為目的，存續(xù)時(shí)舉辦方有權(quán)取得辦學(xué)收益、終止時(shí)舉辦方有權(quán)分配剩余財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立學(xué)院。

2 營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院財(cái)產(chǎn)收益權(quán)改革的基礎(chǔ)關(guān)系

2.1 獨(dú)立學(xué)院的財(cái)產(chǎn)歸屬關(guān)系

《獨(dú)立學(xué)院設(shè)置與管理辦法》（2008年）已經(jīng)明確，獨(dú)立學(xué)院在法律地位上享有法人資格。法人是享有法律人格的，所謂“法律人格者”，就是私法上的權(quán)利和義務(wù)所歸屬之主體，即權(quán)利、義務(wù)的歸屬點(diǎn)的意思。法人的本質(zhì)在于人格獨(dú)立，人格獨(dú)立體現(xiàn)為四大要素，即“獨(dú)立財(cái)產(chǎn)、獨(dú)立名稱、獨(dú)立意思和獨(dú)立責(zé)任，其中獨(dú)立財(cái)產(chǎn)為本，獨(dú)立名義為表，獨(dú)立意思為其動(dòng)力，獨(dú)立責(zé)任為其一切商事活動(dòng)的最終歸屬?！盵1]獨(dú)立財(cái)產(chǎn)是法人人格獨(dú)立的基本支柱，沒(méi)有獨(dú)立財(cái)產(chǎn)也就沒(méi)有法人獨(dú)立人格。獨(dú)立學(xué)院的財(cái)產(chǎn)包括以下幾種：一是舉辦方的出資及其增值收益；二是國(guó)家及社會(huì)的資助、捐贈(zèng)；三是辦學(xué)積累，如學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)以及其他經(jīng)營(yíng)性收入。既然獨(dú)立學(xué)院享有法人資格，那么獨(dú)立學(xué)院對(duì)上述財(cái)產(chǎn)應(yīng)全部享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。

2.2 舉辦方與營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院的關(guān)系

公辦高校和社會(huì)資本是獨(dú)立學(xué)院的舉辦方。舉辦方一旦將資產(chǎn)投入獨(dú)立學(xué)院，其出資即歸屬于獨(dú)立學(xué)院。舉辦方與營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院形成類似于公司法中股東與公司的關(guān)系，即舉辦方對(duì)營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院的財(cái)產(chǎn)不再享有財(cái)產(chǎn)權(quán)，舉辦方基于出資而享有獨(dú)立學(xué)院的重大事務(wù)決策參與權(quán)、管理者的選擇權(quán)、收益分配權(quán)、終止時(shí)的剩余財(cái)產(chǎn)分配權(quán)等權(quán)利。

2.3 公辦高校與社會(huì)資本之間的關(guān)系

獨(dú)立學(xué)院是由公辦高校和社會(huì)資本利用各自優(yōu)勢(shì)合作實(shí)施的一種新興辦學(xué)模式。舉辦方之間主要通過(guò)契約的形式來(lái)約定辦學(xué)宗旨、培養(yǎng)目標(biāo)、出資數(shù)額和方式、權(quán)利義務(wù)、合作期限、爭(zhēng)議解決辦法等內(nèi)容。營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院舉辦方之間的關(guān)系相對(duì)比較簡(jiǎn)單，類似于公司法中的股東與股東之間的關(guān)系，即以契約為基礎(chǔ)形成的合作關(guān)系。

3. 營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院財(cái)產(chǎn)收益權(quán)改革的法律基礎(chǔ)

3.1 初步變革：“不得營(yíng)利”轉(zhuǎn)變?yōu)椤昂侠砘貓?bào)”

學(xué)校教育從傳統(tǒng)上認(rèn)為屬于純粹的公益性事業(yè)。修訂前的《教育法》（1995年、2009年）規(guī)定，任何組織和個(gè)人不得以營(yíng)利為目的舉辦學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)；修訂前的《高等教育法》（1998年）也明確，設(shè)立高等學(xué)校不得以營(yíng)利為目的。

基于高等教育大眾化的需要，獨(dú)立學(xué)院成為彌補(bǔ)高等教育資源不足的一種有效補(bǔ)充力量。在此背景下，允許獨(dú)立學(xué)院中的舉辦方獲得適當(dāng)?shù)幕貓?bào)，能夠吸引更多民間資本進(jìn)入教育領(lǐng)域，擴(kuò)充高等教育資源，促進(jìn)民辦高等教育快速發(fā)展。在獨(dú)立學(xué)院公益性和營(yíng)利性的問(wèn)題上，修訂前的《民辦教育促進(jìn)法》（2002年、2013年）、《民辦教育促進(jìn)法實(shí)施條例》（2004年）以及《獨(dú)立學(xué)院設(shè)置與管理辦法》（2008年）均刻意回避了“營(yíng)利性”概念，而是委婉地使用了“合理回報(bào)”概念，規(guī)定獨(dú)立學(xué)院的出資人可以從辦學(xué)結(jié)余中取得合理回報(bào)。

上述法律規(guī)定雖然沒(méi)有使用“營(yíng)利性”的概念，但“合理回報(bào)”概念的提出實(shí)際上是默認(rèn)了舉辦方可以從獨(dú)立學(xué)院的運(yùn)營(yíng)中獲得營(yíng)利，這在一定程度上促進(jìn)了民間資本投資獨(dú)立學(xué)院的熱情。但是，正如闕明坤先生所言：“合理回報(bào)的實(shí)施細(xì)則、稅收、會(huì)計(jì)制度等配套政策一直遲遲未出臺(tái)，使得合理回報(bào)實(shí)質(zhì)上成為一紙空文。投資方擔(dān)心此舉相當(dāng)于貼上營(yíng)利性標(biāo)簽，因此沒(méi)有一所獨(dú)立學(xué)院選擇要合理回報(bào)，但實(shí)際上出資人回避回報(bào)問(wèn)題，都不是不要回報(bào)，而是打著‘不營(yíng)利的招牌行‘獲取暴利之實(shí)?！盵2]

3.2 本質(zhì)改革：“合理回報(bào)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤盃I(yíng)利性”

將“合理回報(bào)”概念轉(zhuǎn)變?yōu)椤盃I(yíng)利性”概念是從法律上回應(yīng)民辦學(xué)校分類管理的重要舉措，是民辦學(xué)校立法制度上的里程碑式標(biāo)志，也是獨(dú)立學(xué)院等民辦學(xué)?？缭绞桨l(fā)展的催化劑。允許營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院舉辦方獲取辦學(xué)收益是由資本的天然逐利性所決定的。

修訂后的《教育法》（2015年）、《高等教育法》（2015年）刪除了不得設(shè)立營(yíng)利性學(xué)校的內(nèi)容，允許依據(jù)一定的條件設(shè)立或轉(zhuǎn)設(shè)為營(yíng)利性高等學(xué)校。修訂后的《民辦教育促進(jìn)法》（2016年）也規(guī)定，民辦學(xué)校的舉辦者可以設(shè)立營(yíng)利性民辦學(xué)校，營(yíng)利性民辦學(xué)校的舉辦者可以取得辦學(xué)收益。之后，教育部等五部門(mén)印發(fā)《民辦學(xué)校分類登記實(shí)施細(xì)則》（2016年）、教育部等三部門(mén)印發(fā)《營(yíng)利性民辦學(xué)校監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則》（2016年），進(jìn)一步肯定了營(yíng)利性民辦學(xué)校的營(yíng)利性。上述規(guī)定為營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院的營(yíng)利性特征提供了法律支持，也為營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院的舉辦方透明、正當(dāng)?shù)厝〉棉k學(xué)收益提供了合法基礎(chǔ)。

4 營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院財(cái)產(chǎn)收益權(quán)改革的思路

4.1堅(jiān)持兼顧公益性的營(yíng)利性改革理念

1、在兼顧公益性的前提下，允許營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院以追求利潤(rùn)最大化為目的。營(yíng)利性是營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院的核心特征?！皞鹘y(tǒng)商事?tīng)I(yíng)利性理論認(rèn)為，營(yíng)利性是法人謀求超出投資以上的利益并將其分配于成員的商法屬性?！盵3]“營(yíng)利性包括兩層含義：一是法人本身從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以追求利潤(rùn)為目的；二是作為法人之盈余要分配給社員?！盵4]新修訂的《民辦教育促進(jìn)法》第十九條規(guī)定：“非營(yíng)利性民辦學(xué)校的舉辦者不得取得辦學(xué)收益，學(xué)校的辦學(xué)結(jié)余全部用于辦學(xué)。營(yíng)利性民辦學(xué)校的舉辦者可以取得辦學(xué)收益，學(xué)校的辦學(xué)結(jié)余依照公司法等有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理?！笨梢?jiàn)，法律上所認(rèn)可的營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院的營(yíng)利性，主要體現(xiàn)在營(yíng)利性的第二層含義上，即在獨(dú)立學(xué)院存續(xù)期間舉辦方可以取得辦學(xué)收益，獨(dú)立學(xué)院終止時(shí)舉辦方可以分配剩余財(cái)產(chǎn)。本文認(rèn)為，營(yíng)利性和公益性并非不能平衡，營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院的營(yíng)利性無(wú)需局限于分配收益層面；在兼顧公益性地前提下，應(yīng)允許營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院以營(yíng)利性為目的，追求利潤(rùn)的最大化。

2、在兼顧公益性的前提下，舉辦方只能從營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院的辦學(xué)結(jié)余中分配收益。“教育具有‘外溢效果（external benefit），弗里德曼稱之為‘鄰近影響（neighborhood benefit），教育中包含了公共利益。教育的公益性主要表現(xiàn)為教育所具有的外溢的社會(huì)效益，營(yíng)利性教育機(jī)構(gòu)所改變的只是教育的福利化分配方式，并不會(huì)改變教育結(jié)果的社會(huì)效益。營(yíng)利性教育機(jī)構(gòu)按教育規(guī)律和教育市場(chǎng)的要求組織教育生產(chǎn)，按市場(chǎng)規(guī)律與外部環(huán)境進(jìn)行資源交換?！盵5]本文認(rèn)為，教育的公益性除了體現(xiàn)為教育的外溢社會(huì)效益，還應(yīng)體現(xiàn)為培養(yǎng)高素質(zhì)人才、開(kāi)展教學(xué)以及科學(xué)研究、提高教育教學(xué)質(zhì)量，保證教育教學(xué)質(zhì)量達(dá)到國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院的舉辦方分配收益，必須建立在獨(dú)立學(xué)院有辦學(xué)結(jié)余且已經(jīng)兼顧公益性的前提下方能實(shí)施。所謂辦學(xué)結(jié)余，指的是營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院扣除辦學(xué)成本等形成的年度凈收益，扣除社會(huì)捐助、國(guó)家資助的資產(chǎn)，并預(yù)留發(fā)展基金以及按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取其他必須的費(fèi)用后的余額。所謂兼顧公益性，指的是獨(dú)立學(xué)院已經(jīng)為服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、培養(yǎng)高素質(zhì)人才、開(kāi)展教學(xué)以及科學(xué)研究、提高教育教學(xué)質(zhì)量準(zhǔn)備了充足的物質(zhì)條件和非物質(zhì)條件?？傊瑺I(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院不能因?yàn)闋I(yíng)利性而忽視教育的公益性，導(dǎo)致出現(xiàn)辦學(xué)質(zhì)量不高、專業(yè)設(shè)置缺乏特色、科學(xué)研究缺乏經(jīng)費(fèi)、內(nèi)部管理失衡等問(wèn)題。

4.2健全財(cái)產(chǎn)收益權(quán)改革的具體制度

（1）完善舉辦方的出資評(píng)估制度。設(shè)立獨(dú)立學(xué)院，公辦高校主要以無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資，比如學(xué)校名稱、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、管理資源、教育教學(xué)資源等；社會(huì)資本主要以有形資產(chǎn)進(jìn)行投資，比如資金、實(shí)物等?，F(xiàn)行的《獨(dú)立學(xué)院設(shè)置與管理辦法》僅規(guī)定了公辦高校投資的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由專業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估并依法作價(jià)。本文認(rèn)為，營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院各舉辦方的出資形式均應(yīng)進(jìn)行專業(yè)評(píng)估并作價(jià)，不能單純依據(jù)約定來(lái)確定各方所出資資產(chǎn)的價(jià)值。出資資產(chǎn)價(jià)值約定過(guò)高，將導(dǎo)致出資不實(shí)，損害獨(dú)立學(xué)院的利益；約定過(guò)低，可能導(dǎo)致辦學(xué)結(jié)余增多，舉辦方獲取本不應(yīng)獲得的收益，也損害獨(dú)立學(xué)院的利益。

（2）嚴(yán)格按照兼顧公益性的營(yíng)利性理念進(jìn)行收益分配?，F(xiàn)實(shí)中有兩種常見(jiàn)的錯(cuò)誤分配方式，一是各舉辦方直接從學(xué)生所交的學(xué)費(fèi)收入中提取部分資金，這是許多獨(dú)立學(xué)院投資方“暗箱操作”獲得收益的方式；二是作為舉辦方的公辦高校與社會(huì)資本通常在合作辦學(xué)協(xié)議中約定，每年由獨(dú)立學(xué)院向公辦高校繳納固定金額的管理費(fèi)用，這是許多公辦高校投資獨(dú)立學(xué)院“旱澇保收”獲得收益的方式。上述兩種分配方式完全無(wú)視營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院本身的公益性，也無(wú)視營(yíng)利收益只能從辦學(xué)結(jié)余中分配的法律約束。營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院的收益分配必須堅(jiān)持兼顧公益性的營(yíng)利性分配理念，否則營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院可能完全成為舉辦方“圈錢(qián)”的機(jī)器。

（3）積極探索參照公司法的虧損彌補(bǔ)制度。營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律規(guī)定建立學(xué)院的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度?，F(xiàn)行法律并未規(guī)定營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院的虧損彌補(bǔ)制度，而此制度的建立恰是進(jìn)行收益分配的前提。本文認(rèn)為，營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院和營(yíng)利性公司有相似之處，營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院的虧損彌補(bǔ)制度可以參照公司法的規(guī)定處理，一是營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院在分配當(dāng)年度辦學(xué)結(jié)余時(shí)，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年度辦學(xué)結(jié)余彌補(bǔ)之前的虧損；在彌補(bǔ)全部虧損之前，不得進(jìn)行辦學(xué)結(jié)余收益分配。二是營(yíng)利性獨(dú)立學(xué)院每年度提取的發(fā)展基金、社會(huì)捐助、國(guó)家資助等公益性資產(chǎn)不能用于彌補(bǔ)虧損。

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[基金項(xiàng)目]云南省教育廳科學(xué)研究基金項(xiàng)目資助的指導(dǎo)性項(xiàng)目“我國(guó)獨(dú)立學(xué)院運(yùn)行中的法律問(wèn)題研究” （項(xiàng)目編號(hào)：2017ZDX279）研究成果。

[作者簡(jiǎn)介]高耀清（1985—），男，漢族，河南新鄭人，云南師范大學(xué)商學(xué)院講師，碩士研究生，研究方向：經(jīng)濟(jì)法、商法。