企業(yè)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)及應(yīng)對

中國水電建設(shè)集團十五工程局有限公司 郭志聰

在市場經(jīng)濟體制不斷完善的背景下，企業(yè)之間的市場競爭力愈發(fā)激烈，在經(jīng)營發(fā)展中受到的制約因素越來越多，面臨的風(fēng)險也隨之增加。內(nèi)部控制是提升軟實力的主要途徑，對企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定性健康的發(fā)展有重要意義，根據(jù)經(jīng)營發(fā)展特性，開展內(nèi)控管理，可有效降低企業(yè)的投資成本，進而創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟效益。但就目前現(xiàn)狀而言，由于內(nèi)控管理發(fā)展和研究的起步比較晚，各項制度和體系還不夠完善，使得內(nèi)控管理中仍然存在一系列問題亟待解決，嚴重影響企業(yè)管理水平的提升?；诖耍疚慕Y(jié)合理論實踐，對企業(yè)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)及應(yīng)對作了以下分析。

1 加強企業(yè)內(nèi)部控制管理的作用

1.1 有利于降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

經(jīng)營風(fēng)險是每個企業(yè)在發(fā)展過程中都會遇到的問題，引發(fā)經(jīng)營分析的因素有很多，既包括內(nèi)部因素，也包括外部因素。一旦發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險，輕則降低企業(yè)經(jīng)營利潤，重則會導(dǎo)致企業(yè)破壞。通過科學(xué)合理，有針對性地開展內(nèi)控管理，有助于提升經(jīng)營活動和管理效益，并且還能改善對目前企業(yè)發(fā)展中存在的弊端和薄弱環(huán)節(jié)，從而加強應(yīng)對市場變化的能力，提升風(fēng)險防范意識，促使企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。就目前內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀而言，仍然處于發(fā)展的起步階段，仍然存在很多不足之處及薄弱環(huán)節(jié)。在構(gòu)建內(nèi)控管理體系過程中，為充分發(fā)揮內(nèi)控管理的作用和價值，必須結(jié)合發(fā)展特性，借鑒國內(nèi)外先進示范企業(yè)的管理經(jīng)營，不斷摸索和創(chuàng)新，再結(jié)合現(xiàn)代化信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)計算機技術(shù)，制定完善的內(nèi)部管理制度，可以有效規(guī)避不必要的風(fēng)險發(fā)生，促使現(xiàn)有資產(chǎn)能夠更加合理的使用，提升企業(yè)的利潤最大化，也是實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重中之重。

1.2 有利于提升企業(yè)整體管理水平

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，最重要的工作是對經(jīng)營業(yè)務(wù)進行全面系統(tǒng)的管理，因為，只有在全面掌握企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)上，企業(yè)管理人員才能制定出更加科學(xué)合理的經(jīng)營發(fā)展決策。而通過內(nèi)部控制，還能對企業(yè)運行中的資本情況進行全面系統(tǒng)的監(jiān)管，從而更好地發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中存在的不同，并制定有效的管理措施進行改進和處理，才能避免問題進一步惡化，提升整體管理水平。

1.3 有利于促進企業(yè)健康發(fā)展

在全球經(jīng)濟一體化不斷發(fā)展的背景下，各行各業(yè)之間的市場競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占得一席之地，實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，既要合理地擴大經(jīng)營規(guī)模，也要獲取更多的經(jīng)濟效益。通過加強內(nèi)控管理，可大幅度提升管理質(zhì)量，從而實現(xiàn)對發(fā)展狀況的全方位監(jiān)督，達到提升核心競爭力的目的，促使企業(yè)健康發(fā)展。

2 企業(yè)內(nèi)控管理過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)

2.1 部分企業(yè)內(nèi)部控制管理意識淡薄

在落實內(nèi)控管理過程中，為有效提升現(xiàn)有資源的利用率，獲得更大的經(jīng)濟效益，就必須先對內(nèi)控管理工作有充分的了解。和美國、德國、日本等發(fā)達國家相比，我國內(nèi)控管理的起步比較晚，目前仍然處于發(fā)展的初級階段，尚未形成先進的管理方式和專業(yè)人才的培訓(xùn)體系，使得企業(yè)在落實內(nèi)控管理過程中，思想意識比較薄弱。比如：很多企業(yè)認為通過內(nèi)控管理只能對現(xiàn)有的運行資金和財務(wù)管理進行監(jiān)督，因此，屬于財務(wù)部門的職責(zé)，其他部門和崗位的人員無需參加到內(nèi)控管理中，這一點也是導(dǎo)致目前很多企業(yè)內(nèi)控管理水平比較低的主要原因。

2.2 企業(yè)內(nèi)缺少完善的內(nèi)部控制管理體系

在市場經(jīng)濟體系不斷完善的背景下，各大企業(yè)的結(jié)構(gòu)組成愈發(fā)完善，為更好地管理部門，很多企業(yè)都設(shè)置一個監(jiān)督管理部門，負責(zé)對中層領(lǐng)導(dǎo)和高層領(lǐng)導(dǎo)的工作方式、工作內(nèi)容、工作態(tài)度等進行全面監(jiān)督，從而確保各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)管理工作得以順利開展。但多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，并沒有充分發(fā)揮出監(jiān)督管理部門應(yīng)有的作用和功能，不但對內(nèi)控管理工作造成了一定程度的影響，也制約了企業(yè)的發(fā)展速度。雖然一些企業(yè)也開展了內(nèi)控管理相關(guān)工作，但由于對內(nèi)控管理工作的認識缺乏，尚未構(gòu)建完善內(nèi)控管理體系，致使在開展內(nèi)控管理中，缺乏可參考的經(jīng)驗及啟示，各項工作難以順利開展，甚至限制了企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展[1]。

2.3 企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險評估體系不健全

在全球經(jīng)濟一體化的影響下，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中面臨的市場競爭力愈發(fā)激烈，如果缺乏完善的內(nèi)控管理，就會增加企業(yè)面臨市場風(fēng)險。而在風(fēng)險管理中，風(fēng)險評估的重中之重，對制定風(fēng)險控制措施有重要意義。因此，在經(jīng)營發(fā)展過程中，必須結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營特性和發(fā)展現(xiàn)狀，對各項影響因素進行全面分析和探究，從而找到風(fēng)險隱患，制定控制方法，將不安全風(fēng)險隱患控制在萌芽狀態(tài)。但在實際發(fā)展中，一些企業(yè)過于重視經(jīng)濟發(fā)展效益和成本的控制，并沒有對風(fēng)險高度重視，風(fēng)險管理的意識也有待提升，尚未構(gòu)件完善系統(tǒng)的風(fēng)險管理體系，在企業(yè)內(nèi)控管理中，管理水平較低，無法根據(jù)市場情況，制定完善有針對的風(fēng)險處理措施。

2.4 企業(yè)內(nèi)控管理缺乏良好的工作環(huán)境

在內(nèi)控管理中，需要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展實際情況，構(gòu)件完善的機制體系，才能確保各項經(jīng)濟活動順利開展。良好的工作環(huán)境是內(nèi)控管理相關(guān)工作得以順利開展的前提條件，但很多企業(yè)的高層管理人員并沒有充分認知到這一點，管理意識不強，過于注重經(jīng)濟效益和經(jīng)營規(guī)模擴大，嚴重影響內(nèi)控管理相關(guān)工作開展的效率。此外，還有一些企業(yè)在內(nèi)控管理中，沒有根據(jù)發(fā)展現(xiàn)狀進行詳細的分析，使得內(nèi)控管理并不完善，從而影響了企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性[2]，這一點也是導(dǎo)致內(nèi)控管理體制不完善及難以落實到實處的主要原因之一。

2.5 企業(yè)內(nèi)控管理中缺乏信息化技術(shù)

在內(nèi)控管理中融入信息化技術(shù)，可推動企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，通過信息化技術(shù)構(gòu)建內(nèi)控管理體系，可根據(jù)發(fā)展現(xiàn)狀，及時調(diào)整管理模式，促使內(nèi)控管理時刻保持先進性，提升工作效率。目前很多企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中普遍存在缺乏創(chuàng)新管理和融入高新技術(shù)的現(xiàn)象，從而限制了內(nèi)控管理水平的提升。

3 企業(yè)加強內(nèi)控管理的對策

3.1 提升內(nèi)部控制管理意識

在落實內(nèi)控管理過程中，為充分發(fā)揮內(nèi)控管理的價值和作用，避免流于表面，就必須定期對內(nèi)控管理人員進行培訓(xùn)和管理，從而逐步提升管理人員對內(nèi)控管理的認知度。然后在通過管理者把內(nèi)控管理的重要性、作用、意義等層層傳遞給基層管理人員，逐步提升全體人員的綜合職業(yè)素質(zhì)。此外，要定期開展關(guān)于內(nèi)控管理的文化建設(shè)相關(guān)工作，在企業(yè)網(wǎng)站、期刊、報紙等上對內(nèi)控管理進行宣傳，加強全體職員對內(nèi)控管理重要性。內(nèi)控管理人員還要定期和員工進行溝通交流，提高員工對內(nèi)控管理的重視度，從而實現(xiàn)全員參與[3]。

3.2 構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理體系

在開展內(nèi)控管理相關(guān)工作時，必須高度重視對內(nèi)控管理環(huán)境的建設(shè)，完善內(nèi)部控制管理體系，以便更好地解決內(nèi)控管理中發(fā)生的各種問題，促使內(nèi)控管理能夠在良好的環(huán)境中高效開展。促使全體職員都能正確認識到內(nèi)控管理的重要性和必要性，在完善內(nèi)控管理機制和創(chuàng)造內(nèi)控管理環(huán)境的基礎(chǔ)上，樹立良好的風(fēng)險預(yù)警觀念，從而構(gòu)建更加符合企業(yè)的內(nèi)控機制流程，從根本上保證經(jīng)濟效益，提升市場競爭力。

3.3 完善風(fēng)險評估體系

完善風(fēng)險評估體系，是提升企業(yè)風(fēng)險防范能力的前提條件，在市場經(jīng)濟體制不斷完善的背景下，在經(jīng)營發(fā)展過程中面臨的市場風(fēng)險越來越多，任何一個環(huán)節(jié)控制不當，引發(fā)不可估量的風(fēng)險損失。因此，在內(nèi)控管理中，企業(yè)要想實現(xiàn)健康持續(xù)的發(fā)展，就必須避免企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中發(fā)生不穩(wěn)定性、不可控制的因素，并逐步完善內(nèi)控管理人員的防控工作[4]。此外，在進行風(fēng)險評估時，企業(yè)還要加強對風(fēng)險評估小組的建設(shè)，通過高薪聘請或者教育培養(yǎng)的方法，組建一支高素質(zhì)、高水平、高專業(yè)性財務(wù)風(fēng)險評估隊伍，從而對企業(yè)的經(jīng)營狀況，財務(wù)風(fēng)險等進行系統(tǒng)全面的評估，為制定風(fēng)險處理措施提供數(shù)據(jù)支持和理論指導(dǎo)，從而降低企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中面臨的風(fēng)險。

3.4 完善內(nèi)控管理工作環(huán)境

內(nèi)控管理是一項非常負責(zé)且系統(tǒng)的工作，需要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的工作環(huán)境，才會發(fā)揮出內(nèi)控管理應(yīng)有的作用和價值。員工工作的積極性、工作的態(tài)度、工作的效果等對硬實力和軟實力的提升兼有非常重要影響。因此，在開展內(nèi)控管理過程中，高層領(lǐng)導(dǎo)人員，必須通過先進的信息管理技術(shù)和管理理念，把企業(yè)的激勵機制和人力資源管理結(jié)合到一起，通過科學(xué)完善的獎懲機制，激勵員工工作的積極性和上進心，從而提升綜合素質(zhì)，改善內(nèi)控管理環(huán)境，充分發(fā)揮出內(nèi)控管理應(yīng)有的作用和價值。

3.5 采用信息化管理技術(shù)

企業(yè)和企業(yè)之間的競爭，多體現(xiàn)在人才競爭上，高水平的內(nèi)控管理人員，可確保各項工作順利開展，提升企業(yè)的軟實力，從而在激烈的市場競爭中占得一席之地。因此，必須在對信息化技術(shù)人才培養(yǎng)上，引進先進的ERP管理系統(tǒng)，提升內(nèi)控管理效率和質(zhì)量，定期開展關(guān)于ERP系統(tǒng)操作的培訓(xùn)工作，促使每位人員都能充分掌握ERP系統(tǒng)相關(guān)的理論知識和操作技巧，提升對信息化內(nèi)控管理的認識[5]。此外，企業(yè)的管理人員在日常管理過程中，要敢于應(yīng)用創(chuàng)新的思維，結(jié)合內(nèi)控管理理論，對企業(yè)經(jīng)營管理中可能發(fā)生的風(fēng)險進行分析、識別、評估、處理，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效率。

4 結(jié)語

綜上所述，本文結(jié)合理論實踐，分析了企業(yè)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)及應(yīng)對措施，分析結(jié)果表明，切實做好內(nèi)控管理，既能促使企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展，也有利于提升企業(yè)的凝聚力和工作的積極性。解決企業(yè)內(nèi)控管理過程中的弱點，加強企業(yè)自身管理工作，提高企業(yè)在經(jīng)營過程中抵御戰(zhàn)略風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的能力，從而保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。