新形勢下集團(tuán)公司海外企業(yè)財務(wù)管理探討

● 計海文

近年來，隨著全球化的不斷深入，直接影響到國與國之間的政治、經(jīng)濟與文化發(fā)展，經(jīng)濟全球化和一體化是當(dāng)前主要的發(fā)展趨勢，然而當(dāng)前世界各國經(jīng)濟都受到國際金融危機的影響，經(jīng)濟發(fā)展受到一定的阻礙，難以快速發(fā)展。針對經(jīng)濟發(fā)展存在的問題，我國積極實施并推進(jìn)“一帶一路”倡議，也就是建設(shè)“絲綢之路經(jīng)濟帶”與“21世紀(jì)海上絲綢之路”，將“走出去”戰(zhàn)略融入“一帶一路”大格局中，以順應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟、文化全球化的潮流。國內(nèi)集團(tuán)企業(yè)積極響應(yīng)“一帶一路”倡議，堅持“走出去”，開拓海外市場，發(fā)展海外企業(yè)，以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型［1］。

目前，我國集團(tuán)公司海外企業(yè)發(fā)展已取得顯著成果，如企業(yè)規(guī)模擴大、業(yè)務(wù)增多等，但其財務(wù)管理卻存在不少弊端。由于海外企業(yè)財務(wù)管理模式與集團(tuán)公司相一致，但海外企業(yè)所面臨的環(huán)境更為復(fù)雜，且具有一定的差異性，因此與國內(nèi)相同的財務(wù)管理模式難以支持海外企業(yè)發(fā)展，無法促進(jìn)資源最優(yōu)配置，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展成本較高，且效率較為低下，亟待對集團(tuán)公司海外企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行改進(jìn)與完善。

一、新形勢下集團(tuán)公司海外企業(yè)財務(wù)管理困境

（一）資金管理較難集中

財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展而言，具有重要作用與影響。雖然當(dāng)前我國集團(tuán)公司海外企業(yè)取得不少成果，但企業(yè)所處環(huán)境較為復(fù)雜多變，社會環(huán)境、政治生態(tài)、國家風(fēng)險等多重因素仍然給海外企業(yè)發(fā)展帶來巨大挑戰(zhàn)，因此，新形勢下，集團(tuán)公司海外企業(yè)應(yīng)分析當(dāng)前財務(wù)管理存在的問題，進(jìn)而針對性地研究出解決策略。

首先，海外企業(yè)財務(wù)管理存在資金管理較難集中的問題，海外企業(yè)開展業(yè)務(wù)需要一定的資金支持，但因海外企業(yè)與集團(tuán)公司所處的金融環(huán)境與制度不盡相同，集團(tuán)公司難以集中管理資金，無法促進(jìn)海外企業(yè)資金最大化使用，針對這一問題，需要集團(tuán)公司對資金內(nèi)控體系的構(gòu)建進(jìn)行思考與研究，在保證資金集中管理導(dǎo)入的同時，也能不影響海外企業(yè)的運行與發(fā)展［2］。

（二）財務(wù)管理模式低效

當(dāng)前，海外企業(yè)財務(wù)管理還存在財務(wù)管理模式低效的問題。對于擁有多個海外企業(yè)的集團(tuán)公司而言，若采用傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，不但會導(dǎo)致工作效率低下，還會造成人力資源浪費。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式是指企業(yè)在不同的業(yè)務(wù)項目上設(shè)置相應(yīng)的部門來進(jìn)行財務(wù)核算與管理，這在一定程度上浪費了人力資源，同時也提高了財務(wù)管理成本，造成財務(wù)管理低效化，直接影響到企業(yè)發(fā)展［3］。因此，海外企業(yè)需要改進(jìn)財務(wù)管理模式，健全相關(guān)制度，以實現(xiàn)高效財務(wù)管理。

（三）外匯市場波動較大

近年來，外匯市場波動較大，具有一定的風(fēng)險，而這一客觀因素直接影響到集團(tuán)公司海外企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理。目前很多海外企業(yè)并未根據(jù)外匯風(fēng)險制定相應(yīng)的把控與管理體制，絕大部分是由于企業(yè)人員缺乏綜合風(fēng)險觀念，暫未意識到外匯風(fēng)險會對企業(yè)發(fā)展帶來巨大影響，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理在控制風(fēng)險方面仍存在不少弊端，再加上海外企業(yè)財務(wù)管理人才的專業(yè)能力與綜合素質(zhì)難以滿足企業(yè)實際需求，再加上人才供給與需求不均衡，制約了企業(yè)財務(wù)管理水平的提高，一定程度影響到海外企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

二、新形勢下集團(tuán)公司海外企業(yè)財務(wù)管理策略

（一）加強資金集中管理

在新形勢背景下，為促進(jìn)海外企業(yè)擴張與進(jìn)一步發(fā)展，需要對當(dāng)前財務(wù)管理進(jìn)行改進(jìn)與調(diào)整。首先，針對海外企業(yè)資金難以集中管理的問題，集團(tuán)公司可通過建立資金內(nèi)控體系、設(shè)立海外融資平臺以及采用信用保險方式來加強資金集中管理，以形成高度統(tǒng)一的資金管理模式。具體而言，當(dāng)前國內(nèi)絕大部分集團(tuán)公司管控海外企業(yè)的資金都是通過網(wǎng)銀和授權(quán)制度的方式，這樣無法集中管理資金，應(yīng)該在這基礎(chǔ)上建立資金內(nèi)控體系，選擇多元化方式來集中管理海外企業(yè)資金，例如，授權(quán)控制、資產(chǎn)與文件保護(hù)控制等。所謂授權(quán)控制，是指集團(tuán)公司建立多元化的授權(quán)管理體系，促進(jìn)海外企業(yè)建立相應(yīng)的管理模式，一方面能夠保證資金安全，另一方面也能夠保障運營效率。除此之外，集團(tuán)公司還可在金融中心設(shè)立海外融資平臺，如在香港、新加坡等城市，利用金融中心的優(yōu)勢設(shè)立融資平臺，便于海外企業(yè)獲取更多的融資方式來進(jìn)行融資，同時海外融資平臺也會降低融資成本，因此，集團(tuán)公司可采取內(nèi)源融資與外源融資相結(jié)合的多層次策略，同時結(jié)合如融資租賃等多種融資方式來實施融資［4］。最后，因為海外金融環(huán)境較為復(fù)雜，有一定的風(fēng)險，如資金回籠風(fēng)險等，因此企業(yè)可采用信用保險的方式來保障賬款的安全。

（二）建立財務(wù)共享中心

在新形勢下，優(yōu)化集團(tuán)公司海外企業(yè)財務(wù)管理，集團(tuán)公司可建立財務(wù)共享中心，來共同處理國內(nèi)與海外的財務(wù)與業(yè)務(wù)，一定程度能減少人力資源浪費，優(yōu)化人力資源配置，節(jié)約成本，同時也能降低財務(wù)管理工作難度，便于集團(tuán)更為方便全面地掌握并處理公司所有的財務(wù)信息，以提高企業(yè)運行效率。

集團(tuán)公司建立財務(wù)共享中心需要從企業(yè)多個方面進(jìn)行改革。首先，集團(tuán)公司應(yīng)以“共享服務(wù)”為理念制定并實施戰(zhàn)略計劃，通過特定團(tuán)隊來調(diào)查公司的規(guī)模與狀況，以確定是否能實施財務(wù)共享模式，并且需讓企業(yè)員工對“財務(wù)共享”有清晰地認(rèn)知；其次，集團(tuán)公司建立財務(wù)共享中心，需要整合、精簡與優(yōu)化企業(yè)組織與人員，輸送一定的人才到財務(wù)共享中心，形成新的組織結(jié)構(gòu)，促使企業(yè)內(nèi)部人員、組織和業(yè)務(wù)相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整與變化，因此企業(yè)需要對員工做好思想工作，可通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)的方式增進(jìn)員工對財務(wù)共享服務(wù)的認(rèn)同感，并積極參與到其中，以促進(jìn)財務(wù)共享中心能夠順利建立；最后，集團(tuán)公司需要整合各個子公司的業(yè)務(wù)流程，并進(jìn)行優(yōu)化，從而形成標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，以便于能夠更好地開展財務(wù)共享，同時也需適應(yīng)海外企業(yè)的發(fā)展與運營，具有一定的可操作性，因海外企業(yè)所處環(huán)境及本身狀況與需求都不盡相同，集團(tuán)公司無法建立絕對標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)該根據(jù)子公司的實際情況進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整［5］。

（三）提高外匯管理水平

針對集團(tuán)公司海外企業(yè)面臨的外匯風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該提高外匯管理水平，從而更好地把控外匯風(fēng)險。

具體來說，集團(tuán)公司海外企業(yè)在談判項目合同時應(yīng)該秉承著“收硬付軟”的原則，在業(yè)務(wù)項目任何環(huán)節(jié)都盡可能選擇相一致地幣種，這樣能夠減少外幣風(fēng)險。此外，企業(yè)還應(yīng)該對貨幣可能存在的波動風(fēng)險進(jìn)行預(yù)估，以此為基礎(chǔ)來進(jìn)行報價，可簽訂保值條款，讓客戶也承擔(dān)部分貨幣波動風(fēng)險［6］。另外，海外企業(yè)財務(wù)管理需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和當(dāng)前國際經(jīng)濟形勢，充分利用避險金融工具，對外匯存在的風(fēng)險進(jìn)行防范與規(guī)避，比如外匯期貨套期保值等，以提高外匯管理水平，對外匯風(fēng)險進(jìn)行防范和規(guī)避。

綜上所述，新形勢下集團(tuán)公司海外企業(yè)財務(wù)管理存在不少挑戰(zhàn)，如較難集中管理資金、財務(wù)管理模式低效、外匯市場波動大等，面對外部因素與內(nèi)部因素，海外企業(yè)應(yīng)分析原因，針對性地研究出相應(yīng)的策略，如通過多種措施來加強資金集中管理、建立財務(wù)共享中心與提高外匯管理水平等，以提高企業(yè)財務(wù)管理能力。