交通事業(yè)單位財務內部控制存在的常見問題及完善

摘?要：隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，交通事業(yè)單位也得到了快速的發(fā)展，應該對財務內部控制加強重視，同時引起交通事業(yè)單位內部的關注。對于財務內部控制建設加強重視，有利于為財務管理水平提升創(chuàng)造相應條件，認真貫徹落實財務內部控制的相關工作，促使企業(yè)資金使用效率可以不斷提高，從而促進交通事業(yè)單位的良好發(fā)展。

關鍵詞：交通事業(yè)單位;財務;內部控制;存在問題;有效措施

由于內部控制是當前事業(yè)單位財務內部管理的主要手段。將發(fā)展目標和實現(xiàn)運行作為內部的管理措施，促使內部控制可有效降低事業(yè)單位中存在的多種風險，例如資金風險、財務風險、廉政風險等，以確保事業(yè)單位的有序運行。而我國事業(yè)單位的重要組成部分之一就含有交通行政事業(yè)單位，由于交通事業(yè)單位具有覆蓋范圍廣、系統(tǒng)龐大、職能重要性突出等優(yōu)勢，因此，在每個環(huán)節(jié)及行為當中都會存在著廉政風險點，也是作為內部控制的主要單位。然而交通事業(yè)單位也要對自身的獨特性有更加深入的認識，及時采用有效的內部控制措施。

一、對于交通事業(yè)單位內部控制管理的重要性

（1）有效貫徹落實交通事業(yè)單位內部控制各項決策和政策制度的重要性

為了能夠順應社會的發(fā)展步伐，交通事業(yè)單位也隨著社會的改變而發(fā)生變化，從原來的全額財政撥款和行政收費逐漸轉變?yōu)槎嘣陌l(fā)展方向。為了促使交通事業(yè)單位有效實現(xiàn)多元化的發(fā)展方向，交通事業(yè)單位也在不斷進行自身內部控制制度的優(yōu)化，建立完善相應的崗位設置、授權審批、監(jiān)督、評價等，防范和控制貪污腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生，不斷提高交通事業(yè)單位的風險防范意識以及思想道德底線，進一步加強落實政府各項決策和政策制度。

（2）促進交通事業(yè)單位內部控制可有效對單位管理和社會經(jīng)濟發(fā)展接軌

交通運輸系統(tǒng)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的主要動力之一，并在很大程度上交通事業(yè)單位內部控制的實施可以促進單位規(guī)模的不斷擴大，有利于完成經(jīng)營管理模式的多元化，從而使單位的發(fā)展逐漸與市場的發(fā)展保持一致，不在落后于市場的發(fā)展步伐，還能和社會經(jīng)濟發(fā)展接軌，大大提高了交通事業(yè)單位的市場競爭力和市場影響力。

二、對于交通事業(yè)單位財務內部控制管理存在的主要問題

（1）缺乏完善的內部控制體系

現(xiàn)階段，在我國交通事業(yè)單位缺乏完善的內部控制體系，導致交通事業(yè)單位內部控制制度的不健全。由于，我國大部分單位的內部控制制度都是相似的，交通事業(yè)單位也為結合自身的實際管控情況建立科學且規(guī)范的內部控制體系。還有內部控制制度雖然建立了，但是缺乏執(zhí)行力度，無法發(fā)揮出內部控制的防范風險和規(guī)避風險的作用。

（2）缺乏內部控制的意識

由于交通事業(yè)單位的管理層缺乏風險防范意識。大部分的交通事業(yè)單位工作人員都是依從管理者的安排部署來完成工作的。很多職工都錯誤的認為財務部門的主要工作內容之一就是內部控制，誤以為內部控制僅是為了迎合上級檢查所存在的一種形式。事業(yè)單位的部門負責人缺乏對內部控制有更加深入的了解，導致不能對每個職位的約束度進行深刻的認識。在交通事業(yè)單位中對于重大經(jīng)濟事項的決策和和實行時，缺少其他部門工作人員對其進行參與，沒有形成多部門的綜合性意見，從而不能有效的發(fā)揮出內部控制的監(jiān)督作用。

（3）缺乏內部控制的監(jiān)督力度

由于我國交通事業(yè)單位缺乏內部控制的監(jiān)督力度，部分交通事業(yè)單位未能對自身內部控制進行相應的完善工作，通常把內部審計部門劃分給財務部門，致使內部審計部門喪失其獨立性;與此同時，造成單位領導直接管理內部審計部門，導致經(jīng)濟利益直接受單位領導的控制和約束。除此之外，在交通事業(yè)單位內部控制的工作人員綜合素質普遍較低，缺乏足夠的專業(yè)能力，造成內部控制工作的形式多于實質，阻礙了內部控制工作的有序發(fā)展。

三、對于交通事業(yè)單位財務內部控制強化的有效措施

（1）加強交通事業(yè)單位內部環(huán)境的控制來提高財務內部控制管理效率

交通事業(yè)單位內部環(huán)境的有效控制可以直接提高財務內部管理方面的效率，尤其對于交通事業(yè)單位財務內部控制制度的實施，不僅可以建立適合當前交通事業(yè)單位管理模式的財務內部制度，而且還可以對該制度進一步完善。同時交通事業(yè)單位內部控制環(huán)境還可以對提高財務整體效率起到積極作用，培養(yǎng)財務人員建立良好的思想覺悟，增強其對財務工作的積極性和責任感。如何加強交通事業(yè)單位內部環(huán)境的控制能力，首先應從交通事業(yè)單位財務工作人員出發(fā)，增加對財務工作人員的培訓力度，培養(yǎng)其形成良好的職業(yè)道德標準以及政治思想觀念，為交通事業(yè)單位優(yōu)秀文化的傳承和發(fā)展提供一個積極、良好的環(huán)境。根據(jù)交通事業(yè)單位工作的獨特性質，對于一些被外面社會影響的的交通事業(yè)單位財務人員，要對其進行必要的引導，讓其樹立起作過一名交通管理人員特有的榮譽感和使命感。

（2）完善財務內部控制制度及監(jiān)督機制

由于交通事業(yè)單位工作的獨特性質，財務人員的數(shù)量非常有限，一人兼多職的現(xiàn)象較為常見，因此交通事業(yè)單位各級財務部門應根據(jù)部門特點和實際情況制定合理的組織結構和分工體系，發(fā)揮每個財務工作人員的特長，促進工作有序進行。同時要完善交通事業(yè)單位財務內部控制管理制度，嚴格要求財務管理人員按章辦事，明確各級部門或者工作人員的責任和權限，禁止越級辦事或者推脫責任的現(xiàn)象出現(xiàn)。除此之外，要發(fā)揮紀檢、審計等相關部門的監(jiān)督作用，賦予他們相對獨特的權利和義務，尤其對于交通事業(yè)單位掌控的工程道路建設的監(jiān)督和檢查，確保整個工程的每一項資金能夠使用到位，防止出現(xiàn)貪污截流、私自挪用公款等腐敗行為，保證整個工程的質量和安全。在實施內部監(jiān)督機制的前提下，也要健全外部監(jiān)督機制，建立必要的信息公開制度，積極響應政府的號召，將工作標準及辦事程序有效的在社會上公開，實現(xiàn)“陽光操作”，主動接受社會各界和人民群眾的監(jiān)督和建議。通過健全監(jiān)督機制，可以及時控制發(fā)現(xiàn)改正交通事業(yè)單位財務工作出現(xiàn)的錯誤，保證交通事業(yè)單位財務內部工作有效進行。

（3）提高交通事業(yè)單位財務人員工作積極性及財務管理能力

交通事業(yè)單位財務管理能力的強弱直接影響到交通事業(yè)單位財政的支出和收入，加強交通事業(yè)單位財務管理控制力度，提高交通事業(yè)單位財務管理能力，不僅可以有效控制交通事業(yè)單位財政的支配，還可以進一步提高交通事業(yè)單位內部環(huán)境的控制，完善交通事業(yè)單位內部控制的制度。提高交通事業(yè)單位財務管理能力，首先交通事業(yè)單位財務應結合自身實際情況，明確財務管理部門各級人員所處崗位的職責和權限，以及需要遵守的規(guī)范標準，只要在工作人員的責任意識和職業(yè)素養(yǎng)不斷加強的情況下，交通事業(yè)單位財務管理工作才能有一個良好的基礎和發(fā)展導向。在當前社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，人民的生活水平不斷提高的前提下，交通事業(yè)單位財務人員所處的工作環(huán)境相對比較穩(wěn)定和安逸，這就導致很多財務人員對工作的積極性逐漸降低，甚至出現(xiàn)敷衍工作，相互推卸責任的現(xiàn)象。因此在財務人員管理方面，交通事業(yè)單位應加大對財務工作人員的培訓力度，提高其工作的積極性和綜合素質，可以通過制定崗位規(guī)范來劃分各個工作人員的工作范圍以及操作規(guī)范，嚴禁出現(xiàn)懶政惰政的現(xiàn)象出現(xiàn)。除此之外，交通事業(yè)單位可以對財務管理人員采取適當?shù)膽土P和獎勵的措施，對于一些日常不積極工作的財務人員或者表現(xiàn)優(yōu)秀的人員給與一定的懲罰和獎勵，以此來獎勵財務工作人員工作的積極性和責任感，同時交通事業(yè)單位也要明確合理的晉升機制，讓能力突出的工作人員得到有效合理的提拔，為交通事業(yè)單位財務工作多做貢獻。

四、結束語

綜上所述，內部控制對交通事業(yè)單位來說，主要是為了加強其內部治理的良好效果，改變其工作作風，為實現(xiàn)社會效益和單位效益的共同發(fā)展。目前，事業(yè)單位對于內部控制已進行廣泛的推廣使用，但是由于不同類型的事業(yè)單位在應用內部控制時具體的效果會存在一定的差異。因此，應該加強交通事業(yè)單位財務內部控制，逐漸使單位經(jīng)營管理水平得到提高，確保財務信息的透明度與清晰度，同時，給予交通事業(yè)單位全新的生命力。

參考文獻

[1]劉敏.新常態(tài)下行政事業(yè)單位內部控制建設的探索[J].財經(jīng)界（學術版），2017（12）.

[2]楊凱.基于財務風險管理的行政事業(yè)單位內部控制建設探析[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2017（36）：39+41..

[3]朱天來.財務管理視角下行政事業(yè)單位財務會計內部控制淺析[J].知識經(jīng)濟，2017（24）：73-74.

作者簡介：聶森（1987.7-），男，漢族，遼寧沈陽，高級會計師，本科，身份證號21018119870728801X，研究方向：事業(yè)單位財務預算管理。