某企業(yè)資金管理問題的優(yōu)化研究

摘 要 對于企業(yè)來說，如何更好地管理企業(yè)資金，無疑是企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)工作的重要任務(wù)之一，尤其是在當(dāng)前競爭激烈以及經(jīng)濟(jì)不斷下行的環(huán)境下，更需要采取措施提升企業(yè)資金的經(jīng)營管理效率，從而達(dá)到規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的目的。本文主要以某公司為例，結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理中資金管理的實際情況，著重探討企業(yè)在資金管理方面凸顯的主要問題，從而提出優(yōu)化企業(yè)資金管理效率的具體策略。

關(guān)鍵詞 資金管理 監(jiān)督體系 風(fēng)險控制

一、資金管理的主要模式

（一）結(jié)算中心模式

結(jié)算中心模式是在企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)中單獨成立一個部門，通常歸屬于財務(wù)管理部門，以滿足企業(yè)控制和管理資金的需求。結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定階段應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，單獨成立的部門具有高度的獨立性，為企業(yè)的各個分部與部門提供資金管理業(yè)務(wù)。[1]

（二）統(tǒng)一收支模式

一般是在集團(tuán)總部設(shè)立部門進(jìn)行統(tǒng)一的資金收支活動，分公司以及下屬公司是沒有權(quán)利設(shè)置銀行賬戶的。這種模式優(yōu)劣勢明顯，優(yōu)點在于資金高度集中、管理效率高等，其缺點在于管理的靈活性欠缺，集中管理也會降低管理效率，同時很難調(diào)動各分公司的積極性。

二、某企業(yè)資金管理中存在的問題

某企業(yè)自成立以來，發(fā)展迅速，業(yè)務(wù)不斷發(fā)展壯大，主要經(jīng)營工作包括電力自動化保護(hù)，電氣、電力監(jiān)測，電力自動化實驗，光電儀器、儀表、軟件的研究、開發(fā)、生產(chǎn)和銷售，電力自動化和電力監(jiān)測領(lǐng)域的“四技”服務(wù)（上述經(jīng)營范圍除開專項規(guī)定），與多家上海配電開關(guān)控制設(shè)備廠黃頁零售商和代理商建立了長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，品種齊全、價格合理，企業(yè)實力雄厚，重信用、守合同，產(chǎn)品質(zhì)量有保障，以多品種經(jīng)營特色和薄利多銷的原則，贏得了廣大客戶的信任。企業(yè)始終奉行“誠信求實、致力服務(wù)、唯求滿意”的宗旨，全力跟隨客戶需求，不斷進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)改進(jìn)，但資金管理中仍然不可避免地存在一系列問題。

（一）風(fēng)險控制能力較弱

某企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心沒有一個統(tǒng)領(lǐng)全局的財務(wù)職權(quán)，分公司提交總公司的大額資金申請審批也流于形式，沒有經(jīng)過嚴(yán)格的審查。由于總公司和各分公司采取的是獨立財務(wù)核算，因此企業(yè)無法全面掌控對內(nèi)外資金來往的情況，資金使用比較混亂，產(chǎn)生數(shù)量比較大的債權(quán)債務(wù)往來掛賬。管理人員對于資金支出的去向并不了解，對于營業(yè)外收入也無法進(jìn)行明確的來源解釋，這無疑暴露出當(dāng)前企業(yè)缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制，資金管理存在較大的風(fēng)險漏洞，很容易出現(xiàn)資金舞弊等現(xiàn)象，極有可能觸發(fā)法律底線，因此需要加強(qiáng)風(fēng)險控制。

（二）資金管理缺乏有效監(jiān)督

從調(diào)查情況看，某企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制不完備，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性不強(qiáng)，缺乏有效的監(jiān)管體系。在用資需求量和資金存量存在差距的情況下，某企業(yè)財務(wù)部門依據(jù)經(jīng)驗和往年的業(yè)務(wù)規(guī)模進(jìn)行估算，沒有嚴(yán)格根據(jù)實際情況做財務(wù)預(yù)算，這樣一來，公司的資金管理會陷入一個無規(guī)劃的混亂局面，對資金管理的監(jiān)督也形同虛設(shè)。與此同時，某企業(yè)審計部門主要采取事中監(jiān)督的形式，缺乏對事前、事后的監(jiān)管，容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險和漏洞。

三、優(yōu)化某企業(yè)資金管理的對策

（一）建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

在過去的幾年時間里，某企業(yè)規(guī)模得到了進(jìn)一步的發(fā)展，業(yè)務(wù)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，市場份額進(jìn)一步提升，這帶來了更大的資金往來，并帶來了潛在的財務(wù)風(fēng)險，因此需要構(gòu)建更加完善、高效的資金管理模式。某企業(yè)必須建立全面完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金管理進(jìn)行全面有效的預(yù)警，當(dāng)資金流量出現(xiàn)異常時，風(fēng)險預(yù)警機(jī)制能夠?qū)︼L(fēng)險因素進(jìn)行識別和分析，從而使相應(yīng)的管理人員重點關(guān)注產(chǎn)生異常的資金流量項目，以免過度自由的資金管理模式帶來的潛在風(fēng)險釀成嚴(yán)重后果。

（二）強(qiáng)化資金管理監(jiān)督

在資金管理的監(jiān)督方面，可以利用信息系統(tǒng)進(jìn)行資金的管理，引入銀行信息管理系統(tǒng)，通過與銀行合作，將企業(yè)資金管理與銀行現(xiàn)金管理信息平臺對接和同步，通過信息化系統(tǒng)對某企業(yè)和子公司、不同成員企業(yè)之間的賬戶進(jìn)行管理，這樣某企業(yè)總公司可以對集團(tuán)內(nèi)所有成員公司的賬戶資金做到心中有數(shù)，有條不紊地進(jìn)行資金管理，提高資金利用率，從而加強(qiáng)資金管理監(jiān)督效果。資金管理監(jiān)督流程如圖1所示：

（三）完善融資管理模式

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境下，僅僅依靠內(nèi)部融資渠道已經(jīng)無法讓企業(yè)的融資需求得到充分滿足，企業(yè)亟須開拓新的融資渠道。為了達(dá)到提高融資能力的最終目的，企業(yè)除了需要股權(quán)融資之外，還應(yīng)積極與銀行、金融機(jī)構(gòu)、財務(wù)公司等公司和部門對話，就開展多樣化的融資活動進(jìn)行溝通，在權(quán)衡收益與風(fēng)險的前提下進(jìn)行對外融資，同時保證并提升公司信用水平，為對外融資的展開提供信用基礎(chǔ)。為了降低資本成本，企業(yè)還需要加強(qiáng)對公司供應(yīng)商的評估和管理。持續(xù)穩(wěn)定的供應(yīng)商有利于縮短公司的采購周期，優(yōu)化采購流程，從而提高企業(yè)的運營資金利用效率，降低資金成本。

（作者單位為山西趙莊鑫光發(fā)電有限公司）

[作者簡介：張旭飛，男，山西汾陽人，本科，中級會計師，從事財務(wù)工作。]

參考文獻(xiàn)

[1] 周鮮華，王璐瑤，梁左惠子，張羽兮.財務(wù)共享模式下集團(tuán)企業(yè)資金管理模式研究——以碧桂園為例[J].財會通訊，2019（28）：22-26.