財務(wù)共享模式下施工企業(yè)資金管控問題探析

武曉暉

摘 要 隨著我國現(xiàn)代化建設(shè)的進(jìn)程不斷加快，各個施工企業(yè)的規(guī)模也隨之?dāng)U大。這些施工企業(yè)集團(tuán)分布比較廣，在龐大的集團(tuán)體系下，存在眾多的下屬分支機(jī)構(gòu)，這就加大了集團(tuán)企業(yè)對資金進(jìn)行統(tǒng)一管控的難度。但是，財務(wù)共享模式的出現(xiàn)，為施工企業(yè)的資金管理帶來了福音，推動著施工企業(yè)資金管理工作的革新。本文具體闡述財務(wù)共享模式服務(wù)對施工企業(yè)資金管理的重大意義，并充分結(jié)合當(dāng)前構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心的實踐經(jīng)驗，對其中存在的問題進(jìn)行詳細(xì)的分析，從而提出相應(yīng)的優(yōu)化措施，以此來完善施工企業(yè)財務(wù)共享模式下的資金管理。

關(guān)鍵詞 財務(wù)共享模式 施工企業(yè) 資金管控 問題 對策

一、財務(wù)共享模式的起源及其內(nèi)涵

20世紀(jì)80年代，財務(wù)共享模式在西方國家逐漸興起，經(jīng)過不斷的發(fā)展，現(xiàn)在已廣泛應(yīng)用于各個企業(yè)集團(tuán)中。隨著財務(wù)共享模式的不斷完善，我國企業(yè)也開始逐漸重視財務(wù)共享服務(wù)的作用。同時，國家也出臺了相應(yīng)規(guī)范政策，要求我國企業(yè)構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，從而實現(xiàn)財務(wù)的轉(zhuǎn)型，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在國家的大力支持下，更多企業(yè)開始著手構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，確保企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提升。

財務(wù)共享主要就是在信息技術(shù)的支持下，以企業(yè)的財務(wù)業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，其目的就是對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化、對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范，降低企業(yè)的運營成本;同時從市場角度出發(fā)，為企業(yè)的內(nèi)外客戶提供專業(yè)化的服務(wù)管理模式。財務(wù)共享服務(wù)中心就是企業(yè)結(jié)合先進(jìn)的財務(wù)共享理念而設(shè)立的機(jī)構(gòu)，將集團(tuán)企業(yè)及各個分支企業(yè)的會計核算、稅務(wù)處理和財務(wù)報表等工作進(jìn)行歸納集中，實行規(guī)范化的管理，確保企業(yè)資源得到優(yōu)化合理的配置，進(jìn)一步解決集團(tuán)企業(yè)財務(wù)方面的問題，從而提升企業(yè)的整體效率。

二、財務(wù)共享模式對施工企業(yè)資金管控的意義

（一）有利于對資金形成統(tǒng)一的集中管理

施工企業(yè)設(shè)立財務(wù)共享服務(wù)中心，可以通過先進(jìn)的信息技術(shù)手段，對整個企業(yè)的資金管理流程進(jìn)行梳理和規(guī)范，將各個分支單位的資金收付全部集中到財務(wù)共享服務(wù)平臺，方便企業(yè)的統(tǒng)一管理。財務(wù)共享中心通過對企業(yè)銀行賬戶的控制，牢牢掌握單位資金支出的審批權(quán)限，從而實現(xiàn)企業(yè)對下屬單位資金的統(tǒng)一管理和籌劃，提升了企業(yè)的資金管控水平，也提升了資金的使用效率。

（二）有利于對資金風(fēng)險加以有效防范

施工企業(yè)財務(wù)共享中心的構(gòu)建對資金風(fēng)險能夠起到以下幾方面的作用。第一，企業(yè)總部掌握著資金的審批權(quán)，進(jìn)一步保證企業(yè)資金的安全。第二，促使企業(yè)資金支付業(yè)務(wù)處理流程的標(biāo)準(zhǔn)化，經(jīng)過層層審批和復(fù)核，保證了資金支付的安全合規(guī)性，避免違規(guī)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。第三，企業(yè)總部能夠更加方便監(jiān)控各個單位的資金狀況，確保資金的正常運轉(zhuǎn)，更加清楚地了解各個項目部的具體經(jīng)營狀況，從而預(yù)防相應(yīng)風(fēng)險問題的發(fā)生。

（三）有利于提升企業(yè)對資金的管理效率

施工企業(yè)的項目部的工作涉及面比較廣，且業(yè)務(wù)量比較多。企業(yè)通過構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，能夠?qū)⑵髽I(yè)各個項目部的支付業(yè)務(wù)集中起來，進(jìn)行系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的處理，這樣既減輕了項目部財務(wù)人員的工作量，也為企業(yè)節(jié)省了人力成本。同時，通過財務(wù)共享服務(wù)中心，相關(guān)項目部的財務(wù)人員將更多的注意力放在資金管理、稅務(wù)籌劃等財務(wù)管理工作中。財務(wù)共享中心能夠有效銜接項目的成本管理、預(yù)算管理等，大大提升了企業(yè)的支付審批效率，進(jìn)一步提高了企業(yè)的整體財務(wù)工作效率。

三、財務(wù)共享模式下施工企業(yè)資金管控存在的問題

（一）與資金管控相關(guān)的系統(tǒng)未實現(xiàn)有效融合

從當(dāng)前施工企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，財務(wù)共享中心系統(tǒng)只是和企業(yè)的資金管理系統(tǒng)進(jìn)行有效的對接，而沒有有效地銜接企業(yè)的成本管理系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)和稅務(wù)稽核系統(tǒng)等。這對企業(yè)的資金支付審批工作造成了影響，不利于對企業(yè)的資金進(jìn)行安全管理和保護(hù)。施工企業(yè)還需要對財務(wù)共享系統(tǒng)同其他系統(tǒng)之間的對接工作進(jìn)行梳理，找出其中存在的問題，完善系統(tǒng)之間的銜接工作，從而為企業(yè)資金管理水平的提升打下堅實的基礎(chǔ)。

（二）銀企直聯(lián)授權(quán)的成功率比較低

企業(yè)的付款指令都是通過財務(wù)共享系統(tǒng)中資金管理系統(tǒng)的銀企直聯(lián)功能來直接下達(dá)的，在銀企直聯(lián)授權(quán)成功率較低的情況下，其結(jié)果會導(dǎo)致部分銀行賬戶不能通過銀企直聯(lián)來進(jìn)行相關(guān)款項的支付。比如說，一個施工企業(yè)的開戶行比較多，使得銀行賬戶的總數(shù)也較多，但是其中還是有部分銀行不能夠?qū)崿F(xiàn)銀企直聯(lián)支付。再加上部分賬戶因為企業(yè)要對其項目進(jìn)行資金監(jiān)管而存在一些不能辦理銀企直聯(lián)支付的情況，并且多數(shù)施工企業(yè)的銀行賬戶具有臨時性，開戶比較頻繁，進(jìn)一步降低了成功辦理銀企直聯(lián)支付的百分率，從而為施工企業(yè)的資金支付帶來一系列的問題。

（三）不同業(yè)態(tài)資金核算流程整合較困難

一般情況下，施工企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)比較復(fù)雜，營業(yè)范圍涉及多方面的不同業(yè)務(wù)，而各個業(yè)務(wù)形態(tài)在會計核算的過程中又存在一定的差異，財務(wù)共享中心在統(tǒng)一整合各個業(yè)務(wù)形態(tài)時，有一定的難度。因此，目前多數(shù)施工企業(yè)都只是將建筑這一板塊納入財務(wù)共享中心進(jìn)行會計核算，其他板塊暫時還沒法實現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)，這在一定程度上影響了企業(yè)對資金的統(tǒng)一管理。

（四）財務(wù)共享模式亟待優(yōu)化與完善

施工企業(yè)構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心的前提條件是充分運用先進(jìn)的信息化處理技術(shù)。當(dāng)前，施工企業(yè)的財務(wù)共享服務(wù)中心建立時間不長，還沒有發(fā)揮出信息化技術(shù)的優(yōu)勢，財務(wù)共享服務(wù)中心的發(fā)展和運行還急需去完善，還沒有形成標(biāo)準(zhǔn)的、程序化的、高效的企業(yè)資金管理制度。施工企業(yè)還需要加大對信息技術(shù)的投入力度，不斷優(yōu)化和完善財務(wù)共享服務(wù)平臺，確保企業(yè)數(shù)據(jù)信息的真實和有效，為企業(yè)的決策提供可靠的數(shù)據(jù)參考，進(jìn)一步提升企業(yè)的資金管理效率和水平。

四、財務(wù)共享模式下施工企業(yè)資金管控的優(yōu)化策略

（一）明確并優(yōu)化各崗位的資金管控職責(zé)

第一，明確施工企業(yè)財務(wù)部的具體職責(zé)。其主要工作就是統(tǒng)一制定企業(yè)的整體資金管理制度，并負(fù)責(zé)企業(yè)整體資金的規(guī)劃、集中和預(yù)算等工作。第二，明確財務(wù)共享中心的職責(zé)，主要就是負(fù)責(zé)制定企業(yè)的資金支付審核標(biāo)準(zhǔn)和復(fù)核指導(dǎo)。第三，子企業(yè)的財務(wù)部職責(zé)，認(rèn)真貫徹并執(zhí)行企業(yè)的資金管理政策，并監(jiān)督下屬項目部的資金運行工作。第四，相關(guān)項目的財務(wù)部主要就是具體執(zhí)行企業(yè)資金的預(yù)算編制、資金籌劃等工作。

（二）對工程項目資金支付的審批權(quán)限進(jìn)行集中管理

施工企業(yè)建立財務(wù)共享服務(wù)中心后，進(jìn)一步確保企業(yè)資金的安全，有助于企業(yè)做好企業(yè)資金管理的內(nèi)控工作，統(tǒng)一企業(yè)所有項目資金的支付工作，納入財務(wù)共享中心進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)控。具體措施如下：第一，設(shè)置專門的資金管理單位，主要負(fù)責(zé)項目部日常資金支出的審批工作。第二，禁止項目部單獨經(jīng)辦網(wǎng)上資金審批工作，必須將項目部的網(wǎng)上資金審批權(quán)上交給上級財務(wù)部門。第三，各個項目部在銀行開戶時，一定要辦理付款密碼服務(wù)，并將密碼服務(wù)器提交給上級財務(wù)部門，在業(yè)務(wù)經(jīng)辦時必須由上級財務(wù)部門提供密碼后才可經(jīng)辦。第四，企業(yè)的財務(wù)共享中心應(yīng)該統(tǒng)一收納項目部的網(wǎng)上資金交易審批權(quán)和各個密碼服務(wù)器。

（三）對資金支付業(yè)務(wù)流程加以規(guī)范

施工企業(yè)需要規(guī)范資金支付的業(yè)務(wù)流程，才能保證企業(yè)資金的安全，實現(xiàn)企業(yè)資金支付和會計核算的閉環(huán)管理。其具體流程應(yīng)如下：第一，由項目業(yè)務(wù)人員進(jìn)行申請，并填好相應(yīng)的表單，上傳相關(guān)資料影像。第二，項目部的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保相關(guān)業(yè)務(wù)的資料是否符合企業(yè)的資金管理制度。第三，項目部的會計審核，同樣是對相關(guān)業(yè)務(wù)的資料和影像進(jìn)行審查，看是否符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。第四，項目經(jīng)理進(jìn)行審批。第五，由財務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行初審和復(fù)核。財務(wù)共享中心對業(yè)務(wù)資料和影像進(jìn)行初審，并對生產(chǎn)會計憑證和最終的資金額度進(jìn)行復(fù)核。第六，項目會計發(fā)送資金支付指令，由企業(yè)的資金結(jié)算組進(jìn)行最終的審核。

（四）實現(xiàn)資金管理系統(tǒng)和財務(wù)共享系統(tǒng)的高效融合

施工企業(yè)為了完善財務(wù)共享系統(tǒng)和資金管理系統(tǒng)的對接工作，其具體過程如下：第一，在資金管理系統(tǒng)的各個核算單位設(shè)置機(jī)構(gòu)號碼，并在財務(wù)共享系統(tǒng)中編制與之一一對應(yīng)的編碼，進(jìn)而有效地連接兩個系統(tǒng)。第二，在設(shè)置好機(jī)構(gòu)號碼后，在對應(yīng)號碼下登記相應(yīng)的銀行賬戶信息，并授予銀企直聯(lián)支付權(quán)限，實現(xiàn)統(tǒng)一的查詢和支付功能。第三，充分運用先進(jìn)的信息化技術(shù)連接兩個系統(tǒng)，確保能夠自動完成相應(yīng)的資金支付工作。

五、結(jié)語

財務(wù)共享模式是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)歷程。施工企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)，有利于施工企業(yè)實現(xiàn)統(tǒng)一的規(guī)范化資金管理，能夠最大限度地提升企業(yè)資金的使用效率，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價值。

（作者單位為中鐵十八局集團(tuán)有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 李欣然，曹衛(wèi).集團(tuán)企業(yè)財務(wù)共享模式下資金管理研究[J].技術(shù)與市場，2019，26（08）：181-182+184.

[2] 蘆晶.財務(wù)共享服務(wù)下新型財務(wù)管理模式思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019（11）：305.