高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)與風(fēng)險防范

熊傳剛

摘要：信息技術(shù)飛速發(fā)展背景下，以先進技術(shù)為支撐的高新技術(shù)企業(yè)迎來了良好的發(fā)展機遇，而面對越發(fā)巨大的市場競爭壓力，高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)該重視內(nèi)部控制工作，在強化內(nèi)部控制機制建設(shè)的同時，做好相應(yīng)的風(fēng)險防范，以此來更好地應(yīng)對時代發(fā)展的新要求。本文結(jié)合內(nèi)部控制及風(fēng)險防范的內(nèi)涵，對高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)與風(fēng)險防范進行了分析和討論。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè);內(nèi)部控制;機制建設(shè);風(fēng)險防范

相比較常規(guī)的生產(chǎn)企業(yè)或者工業(yè)企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)在經(jīng)營中以先進技術(shù)為支撐，強調(diào)通過現(xiàn)代高新技術(shù)來提高生產(chǎn)效率，實現(xiàn)自身的健康發(fā)展，其財務(wù)管理體現(xiàn)出高風(fēng)險、高收益的特點，要求企業(yè)必須切實做好內(nèi)部控制和風(fēng)險防范工作，以此來實現(xiàn)自身的穩(wěn)定健康發(fā)展。

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險防范

內(nèi)部控制主要是強調(diào)將企業(yè)內(nèi)部管理作為主體，通過有效的內(nèi)部調(diào)控措施來保證資金安全，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，確保財務(wù)信息的真實性、完整性和可靠性，在企業(yè)內(nèi)部建立起相互監(jiān)督、相互制約的機制，防止違法亂紀現(xiàn)象的發(fā)生。必須明確的是，內(nèi)部控制并非是管理目的，而是一種管控手段，必須是為了達成某種目的才會去實施，對于企業(yè)經(jīng)營管理而言，內(nèi)部控制發(fā)揮出的作用不容忽視，能夠在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建起良好的環(huán)境和氛圍，在監(jiān)督企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的同時，也會受到企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的影響，因此，不同企業(yè)在內(nèi)部控制中采用的手段和方法也會有所不同。

風(fēng)險防范指企業(yè)從自身的經(jīng)營狀況出發(fā)，有目的地運用一些風(fēng)險防護措施，消除發(fā)展中遇到的風(fēng)險和隱患，以保證自身的經(jīng)濟效益。市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)的發(fā)展不僅需要關(guān)注組織領(lǐng)導(dǎo)、成本管控，還應(yīng)該考慮市場競爭帶來的各種風(fēng)險，做好風(fēng)險防范工作，通過有效的風(fēng)險防范措施，降低企業(yè)遭遇風(fēng)險的幾率，提升其市場競爭力以及整體抗風(fēng)險能力[1]。

內(nèi)部控制與風(fēng)險防范之間存在緊密聯(lián)系，一方面，內(nèi)部控制機制的建設(shè)是企業(yè)風(fēng)險防范的基礎(chǔ)，另一方面，企業(yè)風(fēng)險防范是內(nèi)部控制機制建設(shè)的主要目的。做好內(nèi)部控制機制建設(shè)工作，進一步夯實人才隊伍和制度體系，能夠為企業(yè)風(fēng)險防范提供可靠的人才保障和制度保障，幫助企業(yè)化解生產(chǎn)經(jīng)營中存在的各種矛盾，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。從這個角度分析，內(nèi)部控制與風(fēng)險防范可謂一脈相承，缺一不可。

二、高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制機制的建設(shè)

完善的內(nèi)部控制機制是確保高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作順利實施的基礎(chǔ)和前提，從目前來看，雖然高新技術(shù)企業(yè)在科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展的帶動下，實現(xiàn)了迅猛發(fā)展，但是其本身在內(nèi)部控制機制建設(shè)方面存在不少問題，如內(nèi)控機制不完善、執(zhí)行力不足等，這些問題的存在嚴重影響了企業(yè)內(nèi)部控制的有效性?；诖耍咝录夹g(shù)企業(yè)應(yīng)該從自身的發(fā)展情況著眼，做好內(nèi)部控制機制的建設(shè)工作，做到科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)一布局。具體來講，可以從以下幾個方面進行操作：

（一）統(tǒng)一管理體系

高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展過程中，必須具備統(tǒng)一規(guī)范的管理體系，確保各部門的員工都能夠?qū)⑼苿悠髽I(yè)發(fā)展作為核心目標，心往一處想，勁往一處使，充分發(fā)揮整體力量。統(tǒng)一的管理體系不僅應(yīng)該包括車間管理、接待服務(wù)以及生產(chǎn)控制，還應(yīng)該強調(diào)以人為本，做好管理隊伍建設(shè)，提升內(nèi)部控制的有效性[2]。

（二）改善內(nèi)控環(huán)境

優(yōu)越的內(nèi)控環(huán)境是構(gòu)建內(nèi)部控制機制的前提，高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)該重視自身內(nèi)部控制環(huán)境的塑造，建立起完善的內(nèi)部管理制度，以制度來對員工的言行舉止進行規(guī)范，繼而形成人人遵守、團結(jié)互助的良好局面，提升企業(yè)的凝聚力，幫助企業(yè)夯實發(fā)展基礎(chǔ)。

（三）強化內(nèi)控監(jiān)督

想要保證內(nèi)部控制機制的有效落實，必須對內(nèi)控監(jiān)督進行強化。高新技術(shù)企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制機制的過程中，不能一味將目光放在制度建設(shè)和管理方面，還應(yīng)該重視內(nèi)控監(jiān)督工作。具體來講，內(nèi)控監(jiān)督可以體現(xiàn)在兩個方面，一是企業(yè)管理層對下屬員工的監(jiān)督，能夠確保其積極完成自身工作，保證工作的質(zhì)量和效率，使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動都能夠得到有序推進，二是企業(yè)下屬員工對管理層的監(jiān)督，能夠督促管理人員強化自我約束，發(fā)揮模范帶頭作用，提升管理的有效性。應(yīng)該明確，監(jiān)管體系是高新技術(shù)企業(yè)開展內(nèi)部控制工作的核心保障，需要具備一定的獨立性和規(guī)范性，避免與其他職能部門混為一談，相應(yīng)的工作人員也不能同時擔(dān)任其他監(jiān)管工作，通過這樣的方式，能夠切實保證監(jiān)管系統(tǒng)的獨立性。如果必要，可以將監(jiān)管系統(tǒng)交由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，配合管理層級組成的監(jiān)管隊伍，以及相應(yīng)的績效管理制度，保證內(nèi)控監(jiān)督的透明性和公正性。另外，應(yīng)該從企業(yè)的實際情況著眼，賦予監(jiān)管機構(gòu)相應(yīng)的職權(quán)，以此來保證內(nèi)控監(jiān)督工作的順利落實[3]。

三、高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險防范的有效策略

高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營管理中，會遇到各種各樣的風(fēng)險，如稅收政策風(fēng)險、戰(zhàn)略選擇風(fēng)險、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險、投資風(fēng)險以及資金回收風(fēng)險等，想要保證風(fēng)險防范的有效性，需要將其與內(nèi)部控制結(jié)合在一起，實現(xiàn)雙方的相互協(xié)調(diào)。

（一）構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險文化

風(fēng)險文化是基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制機制中的一種軟因素，能夠?qū)?nèi)部控制機制運行中的行為方式和思考方式產(chǎn)生影響。因此，高新企業(yè)技術(shù)在開展風(fēng)險防范的過程中，應(yīng)該加大企業(yè)風(fēng)險文化的營造力度，為內(nèi)部控制提供良好的環(huán)境和氛圍，以此來強化企業(yè)對于風(fēng)險的防范和抵御能力。例如，可以在企業(yè)內(nèi)部開展思想道德教育，由領(lǐng)導(dǎo)人和管理層帶頭學(xué)習(xí)，在風(fēng)險管理文化的營造出起到示范性作用;應(yīng)該定期發(fā)放風(fēng)險管理相關(guān)的資料，確保企業(yè)每一個員工都能夠具備相應(yīng)的風(fēng)險管控意識。

（二）完善風(fēng)險管理體系

完善的風(fēng)險管理體系配合健全的內(nèi)部控制機制，是確保企業(yè)風(fēng)險管控有效性的前提。在實踐中，管理人員應(yīng)該首先對企業(yè)經(jīng)營中的各種經(jīng)濟事項進行識別，找出可能導(dǎo)致風(fēng)險和隱患的內(nèi)部及外部因素，然后聯(lián)系企業(yè)以往的信息以及未來可預(yù)見的變化情況，做好風(fēng)險識別以及全面評估，分析風(fēng)險對于企業(yè)的影響程度，同時制定切實有效的風(fēng)險防范措施。在對風(fēng)險應(yīng)對方案進行制定和選擇的過程中，應(yīng)該考慮方案實施后剩余風(fēng)險可能對企業(yè)造成的影響[4]。

（三）創(chuàng)新經(jīng)營管理模式

考慮高新技術(shù)企業(yè)本身經(jīng)營管理的特殊性，在實施風(fēng)險管理的過程中，企業(yè)應(yīng)該對自身的經(jīng)營管理模式進行創(chuàng)新，構(gòu)建其完善的管理流程，針對項目進行前期預(yù)測和判斷，做好潛在風(fēng)險分析，確保在經(jīng)營管理中能夠面面俱到。例如，在針對新技術(shù)和新產(chǎn)品進行研發(fā)的過程中，企業(yè)應(yīng)該做好模擬工作，預(yù)先就設(shè)計方案中可能遇到的問題以及潛在風(fēng)險進行預(yù)測，及時做出修改和優(yōu)化，將風(fēng)險降至可控范圍內(nèi)。

（四）健全風(fēng)險評估機制

高新技術(shù)企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制機制的過程中，應(yīng)該對其作用進行明確，通過完善的內(nèi)部控制機制來降低運營中的各種風(fēng)險，確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的有效落實。事實上，無論是內(nèi)部控制體系的構(gòu)建還是落實，都應(yīng)該從運營風(fēng)險評估的角度著眼，切實做好風(fēng)險防范工作。即便是當(dāng)前很多高新技術(shù)企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制機制的過程中，已經(jīng)包含了風(fēng)險管理和防范的內(nèi)容，但是在實際執(zhí)行環(huán)節(jié)依然沒有能夠得到有效實施。對此，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該健全相應(yīng)的風(fēng)險評估機制，確保其能夠得到有效落實，以此來降低風(fēng)險發(fā)生的概率[5]。

四、結(jié)語

總而言之，面對越發(fā)激烈的市場競爭，高新技術(shù)企業(yè)想要實現(xiàn)自身的長遠健康發(fā)展，必須做好內(nèi)部控制機制建設(shè)，同時強化風(fēng)險防范意識，提升對于各類風(fēng)險的防范與應(yīng)對能力。內(nèi)部控制機制與風(fēng)險防范同樣重要，在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著巨大的作用，兩者缺一不可，以完善的內(nèi)部控制機制配合強大的風(fēng)險防范能力，高新技術(shù)企業(yè)能夠更好地應(yīng)對市場競爭，防范經(jīng)營風(fēng)險，為社會經(jīng)濟的發(fā)展做出更大貢獻。

參考文獻：

[1]徐愛玲.高新技術(shù)企業(yè)不同發(fā)展階段的風(fēng)險和財務(wù)策略[J].納稅，2018，12 （22）：95.

[2]李莎.高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控機制的建設(shè)與風(fēng)險防范[J].管理觀察，2018 （15）：38-40.

[3]張文佳，賀志鋒，李鈺姝.高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制問題研究[J].財會學(xué)習(xí)，2018 （04）：33-34.

[4]劉穎.高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制研究[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2017 （22）：235.

[5]楊麗琪.高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控機制的建設(shè)與風(fēng)險防范[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2017 （19）：108-109.