國際貿(mào)易企業(yè)存在的主要財務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對策略探討

劉雨杭

摘?要：經(jīng)濟全球化發(fā)展趨勢下，我國國際貿(mào)易企業(yè)面臨著時代發(fā)展機遇，同時也面臨著諸多挑戰(zhàn)，特別是各類財務(wù)風(fēng)險?；诖耍試H貿(mào)易企業(yè)財務(wù)風(fēng)險作為研究對象，詳細(xì)闡述國際貿(mào)易企業(yè)存在的資金風(fēng)險、稅收風(fēng)險以及外匯風(fēng)險情況，結(jié)合實際情況探究企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的有效措施。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;規(guī)避措施

中圖分類號：F23?????文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.14.049

0?引言

對于國際貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展來說，提高風(fēng)險防范能力可以幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，對主要財務(wù)風(fēng)險的識別與防范就是一項重要內(nèi)容?！耙粠б宦贰背珜?dǎo)下，我國國際貿(mào)易企業(yè)需要降低風(fēng)險，以此提高企業(yè)在國際經(jīng)濟市場中的競爭實力，財務(wù)工作也要圍繞著財務(wù)風(fēng)險識別與防范展開。

1?國際貿(mào)易企業(yè)存在的主要財務(wù)風(fēng)險

1.1?資金風(fēng)險

國際貿(mào)易企業(yè)發(fā)展中面臨的資金風(fēng)險主要有資金回收風(fēng)險、資金運營風(fēng)險以及資金支出風(fēng)險幾種形式：首先，資金回收風(fēng)險受客戶信用影響，很多國際貿(mào)易企業(yè)的客戶都來自境外，客戶信用無法確定。其次，資金運營風(fēng)險與資金運營效率有關(guān)，一旦資金運營出現(xiàn)問題，國際貿(mào)易企業(yè)的效益就會受到影響。最后，資金支出風(fēng)險指的是交易過程中資金在支付時面臨的合法性風(fēng)險。

1.2?稅收風(fēng)險

國際貿(mào)易企業(yè)受到國家稅收政策影響，交易活動中面臨稅收風(fēng)險。我國對外簽署了相關(guān)避免雙重征稅協(xié)定，但是不同的國家有著不同的稅收協(xié)定，有的國家稅法體系存在問題，征稅自由裁量權(quán)過大。各國國際貿(mào)易企業(yè)所得稅稅率有所差異，使我國貿(mào)易企業(yè)與其合作時面臨稅收風(fēng)險。

1.3?外匯風(fēng)險

國際貿(mào)易企業(yè)面臨的外匯風(fēng)險主要有政策風(fēng)險和匯率風(fēng)險。有些外匯管制國家對國際結(jié)算采取不同管理方法，國際經(jīng)濟市場發(fā)展中，如果外匯儲備不足，我國貿(mào)易企業(yè)與該國進行貿(mào)易合作時就無法按期確定貨幣收款風(fēng)險。

2?國際貿(mào)易企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效規(guī)避措施

2.1?明確風(fēng)險管控目標(biāo)，建立資金風(fēng)險管理機制

明確風(fēng)險管控目標(biāo)。國際貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營時為了占據(jù)市場資源，需要不斷優(yōu)化資源體系，提高資源利用效率，發(fā)揮企業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢，通過核心競爭力建設(shè)形成有效的資金風(fēng)險防范體系。面對各種情況的資金風(fēng)險，企業(yè)要進一步確定管控目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況采取有效的風(fēng)險防范措施。此外，建立健全風(fēng)險管理機構(gòu)可以加快國際貿(mào)易企業(yè)專業(yè)力量建設(shè)，在交易全過程中關(guān)鍵部位建立管理責(zé)任制，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險需要與國際貿(mào)易金融相聯(lián)系，通過貿(mào)易融資、信用擔(dān)保等方式為國際貿(mào)易企業(yè)保駕護航，幫助企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中不會遭受財務(wù)風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失，提高經(jīng)濟效益。

經(jīng)濟全球化時代背景下，各國貿(mào)易企業(yè)面臨的財務(wù)疊加風(fēng)險不斷加大，很多跨國金融機構(gòu)將資金撤回國內(nèi)，導(dǎo)致國際收支平衡受到不良影響，貿(mào)易融資出現(xiàn)困難。全球范圍內(nèi)，大多數(shù)經(jīng)濟貿(mào)易活動都需要融資、保險和擔(dān)保等金融服務(wù)的支撐。對此，我國銀行可以為國際貿(mào)易企業(yè)提供幫助，讓國際貿(mào)易企業(yè)將應(yīng)收款提前轉(zhuǎn)為流動資金，幫助企業(yè)提高資金利用效率。國際貿(mào)易企業(yè)可以利用銀行信用提高國際貿(mào)易信用等級，進一步降低財務(wù)交易風(fēng)險，提高交易成功率。除此之外，綜合金融服務(wù)可以幫助國際貿(mào)易企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提高競爭實力。貿(mào)易融資是各國貿(mào)易企業(yè)的主要活動方式，一個客戶會用到多個貿(mào)易融資產(chǎn)品，建議銀行機構(gòu)與國際貿(mào)易企業(yè)在了解國際貿(mào)易進出口形勢的前提下，為企業(yè)定制國際結(jié)算與融資方案，將金融結(jié)算、融資與理財合為一體，為國際貿(mào)易企業(yè)提供綜合性金融服務(wù)。

2.2?借助中介機構(gòu)力量，降低財務(wù)稅收風(fēng)險發(fā)生概率

隨著經(jīng)濟全球化的深入，國際貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營范圍越來越廣，業(yè)務(wù)在各個國家和地區(qū)遍布，國際貿(mào)易企業(yè)無法依靠自身力量了解不同國家的經(jīng)濟稅收政策，需要借助中介機構(gòu)的力量做好稅收風(fēng)險規(guī)避措施。中介機構(gòu)更加熟悉各個國家的外匯管制政策，可以在一場經(jīng)濟交易活動中準(zhǔn)確評估出交易雙方的實際付匯能力。要求國際貿(mào)易企業(yè)和中介機構(gòu)熟悉我國相關(guān)外匯管制制度，明確各項內(nèi)容，了解交易活動對方國家外匯政策，實時分析該國的外匯情況，評估國際貿(mào)易企業(yè)與對方交易時的支付外匯能力。

建議中介機構(gòu)為企業(yè)定制財務(wù)風(fēng)險評估系統(tǒng)。財務(wù)風(fēng)險評估是風(fēng)險控制的核心，關(guān)系到財務(wù)風(fēng)險管理效率的高低，可以使用定量分析法進行風(fēng)險評估。中介機構(gòu)需要根據(jù)國際貿(mào)易企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險性質(zhì)進行初步評判，隨后再定量分析，使用標(biāo)準(zhǔn)差或方差等指標(biāo)量化財務(wù)風(fēng)險程度。通過這種方式，中介機構(gòu)可以向國際貿(mào)易企業(yè)管理者與決策者提供財務(wù)風(fēng)險報告，企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的幫助下了解本次貿(mào)易活動中的風(fēng)險大小，提前制定財務(wù)風(fēng)險規(guī)避措施，優(yōu)化配置企業(yè)資源，從而在接下來的國際貿(mào)易活動中占據(jù)優(yōu)勢地位。

2.3?建立外匯財務(wù)管理機構(gòu)，規(guī)避財務(wù)外匯風(fēng)險

轉(zhuǎn)變財務(wù)核算職能與監(jiān)督職能，使其朝著財務(wù)風(fēng)險范方向轉(zhuǎn)變，為國際貿(mào)易企業(yè)創(chuàng)造更多價值。例如建立專業(yè)外匯財務(wù)管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)時刻關(guān)注交易雙方國家匯率變化情況，分析匯率變化給國際貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營活動帶來的影響，及時作出財務(wù)風(fēng)險評估，并根據(jù)實時信息采取相應(yīng)的風(fēng)險規(guī)避措施。

中信銀行國際業(yè)務(wù)抓住了匯率改革與利率市場化的發(fā)展機遇，順應(yīng)人民幣國際化發(fā)展趨勢，在“一帶一路”政策引導(dǎo)下，推出了換匯寶、匯添盈等外匯資金產(chǎn)品，滿足國際貿(mào)易企業(yè)發(fā)展需求，拓寬企業(yè)收入來源。國際貿(mào)易企業(yè)在中信銀行付款責(zé)任業(yè)務(wù)的幫助下，提高了財務(wù)風(fēng)險防范能力。

3?總結(jié)

總而言之，經(jīng)濟全球化發(fā)展趨勢下，國際貿(mào)易企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營活動中會面臨不同的風(fēng)險因素，財務(wù)風(fēng)險最為主要。國際貿(mào)易企業(yè)想要規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，需要提高財務(wù)風(fēng)險識別能力，采用科學(xué)有效的風(fēng)險防范措施降低風(fēng)險發(fā)生概率。同時，企業(yè)可以借助第三方中介機構(gòu)的力量，了解各國外匯管制情況，分析匯率變化給交易雙方帶來的影響，從而降低國際貿(mào)易企業(yè)在交易中經(jīng)濟效益的不穩(wěn)定性。

參考文獻(xiàn)

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