個人所得稅的納稅籌劃分析

宋志剛

在社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展下，居民收入有了明顯提升，所以在發(fā)展中就要從維護(hù)自身利益與減輕稅收負(fù)擔(dān)上入手，做好個人所得稅籌劃工作，同時還要提升納稅人的重視度，在依法納稅的同時來做好統(tǒng)籌規(guī)劃工作?；诖吮疚尼槍€人所得稅的納稅籌劃進(jìn)行了簡要闡述，僅供參考。

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，繳納個人所得稅人員不斷增加，所以就要做好個人所得稅籌劃工作，在保證方法科學(xué)性的同時來解決存在的問題。同時還要結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，滿足社會發(fā)展需求，減少稅負(fù)問題，提高自身利益。

一、個人所得稅籌劃

（一）方式

對相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行分析可以看出，現(xiàn)階段的納稅籌劃方式主要包含了適當(dāng)節(jié)稅、合理避稅以及轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)三種。第一，適當(dāng)節(jié)稅。在遵循相關(guān)法律法規(guī)的同時借助不同的環(huán)節(jié)來做好信息梳理工作，從而做好合理的安排，確保避稅的有效進(jìn)行。所以在實際中就要做好籌資、投資以及經(jīng)營活動的規(guī)范工作，保證工作的籌劃性，滿足工作的要求。第二，合理避稅。在遵循相關(guān)法律法規(guī)的同時就要從稅收減免與遞減等方面出發(fā)，做好稅收負(fù)擔(dān)降低工作，提升經(jīng)濟(jì)效益，從企業(yè)發(fā)展上來說，就要對財務(wù)信息進(jìn)行處理，明確能夠降低稅收負(fù)擔(dān)的項目，以此來實現(xiàn)避稅的目標(biāo)。第三，轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)。通過從不同環(huán)節(jié)出發(fā)，在做好定價工作的同時來講稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移到企業(yè)中，以此來實現(xiàn)降低稅負(fù)與提升經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

（二）避稅

首先，借助公積金與理財產(chǎn)品來實現(xiàn)避稅。按照我國現(xiàn)階段的稅法規(guī)定來說，企業(yè)為個人所繳納的公積金是可以在稅前就扣除的，所以企業(yè)就可以從提升繳納額度上入手，降低個人稅收。對于個人來說，也可以借助繳納補(bǔ)充公積金來實現(xiàn)避稅，但是在繳納以前還要具備合法賬戶，以此來降低個人資產(chǎn)流動性。對于部分理財產(chǎn)品來說，也可以實現(xiàn)抵稅的目標(biāo)，如購買國債等，借助優(yōu)惠政策的優(yōu)勢，在合理購買理財產(chǎn)品的同時來降低個人所得稅稅負(fù)。其次，借助暫時免征稅收優(yōu)惠，在利用有效時間差來實現(xiàn)避稅目標(biāo)。免征稅種主要包含了買賣股票以及基金等，而這也就成為了減免個人所得稅的重要項目之一。所以對于個人來講，就可以利用這一政策進(jìn)行投資，降低繳納額度，提升個人資產(chǎn)數(shù)額。但是也應(yīng)當(dāng)要明確的是，這一方法有著一定的風(fēng)險性，所以也就需要保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，聘請專業(yè)人才來協(xié)助理財，從而實現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險。最后，借助年終獎來避稅。通過控制好年終獎發(fā)放時間，以此來做好統(tǒng)籌規(guī)劃工作，降低個人所得稅稅負(fù)，從而滿足發(fā)展要求。

二、個人所得稅納稅籌劃措施

（一）保證管理的科學(xué)性

對于企業(yè)來說，有著不同的稅種，所以就要做好科學(xué)管理工作，實現(xiàn)良性化發(fā)展目標(biāo)，保證規(guī)劃合理性。對于企業(yè)來講，就要建立出完善的財務(wù)資料，以此來實現(xiàn)稅務(wù)籌劃目標(biāo)，在降低稅務(wù)成本的同時來減輕稅負(fù)問題。因此在發(fā)展中就要從提升管理科學(xué)性出發(fā)，嚴(yán)格按照我國現(xiàn)行的法律法規(guī)，在做好會計賬簿等工作的同時來保證資料的完整性，從而實現(xiàn)稅務(wù)規(guī)劃目標(biāo)，在提升經(jīng)濟(jì)效益的同時來滿足發(fā)展的要求。

（二）做好人才培訓(xùn)教育

優(yōu)秀的人才能夠提升工作的效果，同時也可以在降低成本的同時來提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，滿足發(fā)展的要求。所以在開展稅務(wù)籌劃工作時，就要從提升稅務(wù)人員專業(yè)性上入手，做好統(tǒng)籌規(guī)劃工作，確保工作的合理性。在研究中發(fā)現(xiàn)，我國現(xiàn)階段在稅務(wù)發(fā)展上存在著人才不足等問題，所以就需要綜合學(xué)校、企業(yè)以及社會的力量，做好稅務(wù)人才培養(yǎng)工作。第一，企業(yè)中也要定期組織人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升稅務(wù)人員的工作積極性，確保其稅務(wù)意識的合理性，這樣才能提升企業(yè)的工作效果，才能滿足發(fā)展的要求。所以在實際中就要提升企業(yè)的思想認(rèn)識，保證工作的合理性。第二，對于學(xué)校來說，也要做好社會調(diào)查工作，明確企業(yè)對稅務(wù)人才的要求，在此基礎(chǔ)上來做好專業(yè)調(diào)整工作，開設(shè)專門的學(xué)科，在引入先進(jìn)稅務(wù)知識的同時來做好人才培養(yǎng)，滿足企業(yè)的發(fā)展要求。

（三）做好與相關(guān)部門的溝通

對于企業(yè)中的納稅金額以及方案來講，是需要稅務(wù)機(jī)關(guān)來確定的，所以從這一層面上來說，就要做好提前溝通工作，最大限度避免后續(xù)問題的出現(xiàn)，同時還要做好稅務(wù)人員的管理，在組織專業(yè)人員開展工作的同時來與相關(guān)部門進(jìn)行溝通，找出其中存在的問題。在必要時還可以邀請相關(guān)單位進(jìn)入到企業(yè)中進(jìn)行宣傳，確保目標(biāo)上的一致性，促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作的良性化發(fā)展。此外，還要組織專業(yè)人員學(xué)習(xí)財務(wù)法規(guī)與稅務(wù)法等。由于稅務(wù)籌劃工作有著極強(qiáng)的政策性特點，所以就要從政策允許范圍內(nèi)出發(fā)，在組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)的同時來保證管理工作的先進(jìn)性。

三、結(jié)語

綜上所述可以看出，通過做好納稅籌劃工作能夠降低納稅人的負(fù)擔(dān)，但是在這一過程中也要堅持從遵紀(jì)守法的角度上出發(fā)，利用專業(yè)知識來做好安排工作，實現(xiàn)節(jié)約成本與提升經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，借助政策的優(yōu)勢來改善納稅環(huán)節(jié)，實現(xiàn)統(tǒng)籌規(guī)劃目標(biāo)。（作者單位：金華市技師學(xué)院經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系）