財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范

張國元

摘要：在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理過程中存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能會給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失或帶來負(fù)面影響，甚至違反法律法規(guī)、保險(xiǎn)監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定，制約企業(yè)可持續(xù)、健康發(fā)展。對此，有必要采取有效的防范措施，強(qiáng)化對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制。本文淺析了目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有針對性地探究了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以期為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供借鑒。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性，存在于在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，它是由于企業(yè)內(nèi)外部因素和經(jīng)營過程中發(fā)生的各種意外情況及不可控因素導(dǎo)致實(shí)際收益偏離預(yù)期目標(biāo)，從而使企業(yè)產(chǎn)生蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能。在企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，每個(gè)環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此必須予以高度重視，正確對待。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理者必須全面排查存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取相關(guān)措施來降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，減少公司因此造成的損失，提高公司運(yùn)營的效率和安全性。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）承保環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的市場競爭日趨激烈，為實(shí)現(xiàn)保費(fèi)規(guī)模的有效擴(kuò)大，存在盲目拼規(guī)模、搶份額等現(xiàn)象。如有些企業(yè)推出的保險(xiǎn)產(chǎn)品缺乏合理價(jià)格、未能嚴(yán)格控制相應(yīng)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);條款費(fèi)率報(bào)行不一;通過特別約定、補(bǔ)充協(xié)議或批退等手段變相降低費(fèi)率;通過給予投保人、被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)合同約定以外的利益變相突破報(bào)批的費(fèi)率等，未能科學(xué)、合理、合法地實(shí)施承保優(yōu)惠策略，保費(fèi)充足率持續(xù)下降。這些不僅影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且影響了內(nèi)控有序?qū)嵤┖惋L(fēng)險(xiǎn)管控，可能受到保險(xiǎn)監(jiān)管部門停業(yè)、取消高管任職資格等行政處罰，降低了實(shí)際償付能力，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）理賠環(huán)節(jié)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

理賠是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)，因此理賠流程中的各類風(fēng)險(xiǎn)必須得到有效控制，否則將導(dǎo)致賠付成本上升、賠款支付周期延長、現(xiàn)金流斷流、保險(xiǎn)欺詐及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)等現(xiàn)象，形成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在巨大的業(yè)務(wù)考核壓力下，如缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)管控意識，盲目追求完成保費(fèi)任務(wù)，承保的業(yè)務(wù)質(zhì)量差，賠付率高，將加劇理賠環(huán)節(jié)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。理賠環(huán)節(jié)管理不嚴(yán)，容易出現(xiàn)通過虛增零配件和工時(shí)、提高零配件價(jià)格和工時(shí)費(fèi)定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、甚至將與賠案無關(guān)的費(fèi)用納進(jìn)賠案、內(nèi)外勾結(jié)騙取賠款等保險(xiǎn)欺詐進(jìn)行虛假理賠;查勘、定損、核損、核賠等環(huán)節(jié)，因存在人員技能、道德風(fēng)險(xiǎn)、缺乏制衡機(jī)制等因素，導(dǎo)致理賠的“跑、冒、滴、漏”。上述現(xiàn)象都將會加大企業(yè)的理賠成本，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在賠款支付環(huán)節(jié)，大額賠付等意外事件可能影響企業(yè)現(xiàn)金流;因理賠、財(cái)務(wù)中各環(huán)節(jié)流程不暢、責(zé)任不清可能延長賠款支付周期，引發(fā)客戶投訴，給企業(yè)帶來較大的負(fù)面影響。還有些財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司不嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)規(guī)定及時(shí)足額提取未決賠款準(zhǔn)備金，在不同時(shí)期、地域、險(xiǎn)種之間通過未決賠款準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)賠付率數(shù)據(jù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)，制約了決策的準(zhǔn)確性。

（三）費(fèi)用環(huán)節(jié)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的領(lǐng)域是不據(jù)實(shí)列支各項(xiàng)經(jīng)營管理費(fèi)用，通過虛構(gòu)中介業(yè)務(wù)、虛列人員和費(fèi)用等方式套取資金向相關(guān)機(jī)構(gòu)、人員暗中支付利益，給予或承諾給予投保人、被保險(xiǎn)人、受益人保險(xiǎn)合同約定以外的保費(fèi)回扣或其他利益，違反財(cái)務(wù)、稅務(wù)等法律法規(guī)和保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定，帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如以會議費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、績效工資等名義套取費(fèi)用，甚至虛開發(fā)票;以直接業(yè)務(wù)虛掛中介業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)掛保險(xiǎn)營銷員名下套取費(fèi)用、虛增保險(xiǎn)營銷員人頭套取費(fèi)用等。此外，為調(diào)節(jié)經(jīng)營成果，費(fèi)用在不同險(xiǎn)種、機(jī)構(gòu)之間隨意進(jìn)行分?jǐn)?，造成費(fèi)用分?jǐn)偀o依據(jù)或不合理，或故意延遲費(fèi)用入賬調(diào)節(jié)利潤等，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）投資環(huán)節(jié)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司日益拓寬了運(yùn)用保險(xiǎn)資金的渠道，不合理的資金運(yùn)用，將會增大投資風(fēng)險(xiǎn)。在投資過程中，資產(chǎn)負(fù)債嚴(yán)重錯(cuò)配，將短期資金集中投向非公開市場的流動(dòng)性低、期限較長、高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn);將保險(xiǎn)資金投資多層嵌套的產(chǎn)品，模糊資金的真實(shí)投向，掩蓋風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)狀況，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。目前資本市場日趨活躍，利率進(jìn)入下降通道，資產(chǎn)收益下行態(tài)勢明顯，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司難以穩(wěn)定地取得投資收益，導(dǎo)致實(shí)際投資收益呈現(xiàn)不同程度的下降。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資金的主要來源是客戶繳納的保費(fèi)，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在利用資金過程中存在誤區(qū)，片面重視資金規(guī)模，相對忽視資金收益，缺乏對資金的合理使用，資金實(shí)際利用率較低。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)控管理

加強(qiáng)內(nèi)部管控，建立健全覆蓋經(jīng)營管理全過程和所有業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理體系，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)承保、理賠、費(fèi)用等相關(guān)內(nèi)控制度，實(shí)行權(quán)責(zé)明確、分級授權(quán)、相互制約、規(guī)范操作的管理機(jī)制，超出政策規(guī)定的業(yè)務(wù)嚴(yán)格履行報(bào)批程序，對不相容崗位和職務(wù)之間形成有效的制衡機(jī)制，實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督、相互制約。要規(guī)范業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)承保管理，努力控制承保中的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高保費(fèi)充足率。加強(qiáng)理賠質(zhì)量和效率管理，規(guī)范理賠案件流程管理，加強(qiáng)各理賠環(huán)節(jié)管控，堵塞理賠管理漏洞，大幅度降低賠付成本，簡化理賠程序，縮短理賠支付周期。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，強(qiáng)化費(fèi)用管控力度，細(xì)化費(fèi)用核算，保證費(fèi)用列支真實(shí)、合理。此外，應(yīng)通過開展內(nèi)部控制評估、內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督檢查、自查、風(fēng)險(xiǎn)排查等措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，積極采取防范措施，并明確機(jī)構(gòu)、員工的管控職責(zé)，完善考核機(jī)制和細(xì)化責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn)，以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）增強(qiáng)償付能力

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力，有效控制承保、理賠、費(fèi)用、投資等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過提高承保質(zhì)量、保費(fèi)充足率、投資收益率和降低賠付率、費(fèi)用率增強(qiáng)償付能力，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債管理，從數(shù)量、結(jié)構(gòu)以及期限等方面著手，有效保障資產(chǎn)負(fù)債具備良好的匹配性，在相應(yīng)約束條件下，有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo);應(yīng)與保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債具備的財(cái)務(wù)特性進(jìn)行緊密結(jié)合，強(qiáng)化成本收益以及期限管理，并促進(jìn)各職能部門加強(qiáng)溝通協(xié)作，采用先進(jìn)的技術(shù)和方法，科學(xué)評估資產(chǎn)錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)。要構(gòu)建行之有效的預(yù)警體系，有效監(jiān)督和科學(xué)分析各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)，及時(shí)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前進(jìn)行預(yù)警。要構(gòu)建預(yù)警分析相關(guān)的指標(biāo)體系，準(zhǔn)確反映自身資本結(jié)構(gòu)和實(shí)際債務(wù)比例，科學(xué)評估自身償付能力。要注重增強(qiáng)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，針對現(xiàn)金流構(gòu)建具有較強(qiáng)敏感性和有效性的管理體系，通過合理選擇投資產(chǎn)品，如通過一攬子投資計(jì)劃，構(gòu)建多樣化的投資組合，提高資金利用率，適當(dāng)提高負(fù)債比率，有效利用財(cái)務(wù)杠桿，拓寬資金具體用途，在最大化程度上利用資金。

（三）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控意識

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理文化建設(shè)，增強(qiáng)各級管理者和員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識和合規(guī)經(jīng)營意識，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。通過全過程管理、全員參與，有效防范和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要持續(xù)開展內(nèi)控教育，加強(qiáng)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及公司內(nèi)控制度的宣導(dǎo)和培訓(xùn)，確保相關(guān)政策、規(guī)定能及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)到各級機(jī)構(gòu)、崗位，使每個(gè)員工都能及時(shí)、準(zhǔn)確和全面地明確其崗位職責(zé)、掌握工作要求和操作流程，確保各項(xiàng)制度得以普遍認(rèn)知和有效執(zhí)行。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作。會計(jì)基礎(chǔ)工作影響會計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)工作的有效性和規(guī)范性，才能有效堵塞業(yè)務(wù)流程中存在的漏洞，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效降低。要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)和日常管理，有效增強(qiáng)職業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)行力，增強(qiáng)他們對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別能力和應(yīng)對能力。同時(shí)，要構(gòu)建定期輪崗的相關(guān)機(jī)制，幫助財(cái)務(wù)人員深入了解和全面掌握公司經(jīng)營涉及的各項(xiàng)環(huán)節(jié)及存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要構(gòu)建公正合理的獎(jiǎng)懲制度，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)人員工作積極性的充分調(diào)動(dòng)，并定期對各崗位工作人員進(jìn)行考核，作為財(cái)務(wù)人員進(jìn)行晉升的依據(jù)。

三、結(jié)語

綜上所述，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括承保、理賠、費(fèi)用和投資存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。對此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、增強(qiáng)償付能力、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控意識等措施對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。

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