論價(jià)值鏈視角下的企業(yè)營運(yùn)資金的科學(xué)管理

高譽(yù)

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)必須依靠?jī)?nèi)部管理升級(jí)，而營運(yùn)資金管理是企業(yè)管理不可或缺的一個(gè)重要組成部分，營運(yùn)資金管理體系的完整構(gòu)建是企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)。本文通過對(duì)營運(yùn)資金管理的意義，結(jié)合價(jià)值鏈視角對(duì)營運(yùn)資金管理進(jìn)行分析，提出了我國企業(yè)營運(yùn)資金管理的問題，并從企業(yè)資金結(jié)構(gòu)改進(jìn)、營運(yùn)資金管理體系優(yōu)化、營運(yùn)資金管理制度合理建立等方面，分析并提出以價(jià)值鏈角度的企業(yè)營運(yùn)資金管理的科學(xué)管理建議。希望可以通過本文的論述，優(yōu)化調(diào)整企業(yè)營運(yùn)資金管理體系，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：價(jià)值鏈 ?營運(yùn)資金管理 ?問題 ?對(duì)策

營運(yùn)資金管理在企業(yè)經(jīng)營過程中有著極其重要的作用，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要構(gòu)成部分，不但直接影響企業(yè)資金的效益，而且能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)管理層在日常管理中，必須對(duì)營運(yùn)資金管理重點(diǎn)關(guān)注，在滿足企業(yè)資產(chǎn)安全的條件下，提升企業(yè)當(dāng)下營運(yùn)資金管理體系。應(yīng)以此為依據(jù)，進(jìn)一步加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速率，提升企業(yè)營運(yùn)資金的效能，降低營運(yùn)資金的持有成本，使企業(yè)能夠得到更高的效益。營運(yùn)資金管理從實(shí)質(zhì)角度來講，就是企業(yè)將現(xiàn)有所有資源，通過合理設(shè)置，使企業(yè)效益最大化的過程。本文從價(jià)值鏈視角下，從理論上建立并優(yōu)化企業(yè)營運(yùn)資金管理體系，并將理論與實(shí)際結(jié)合，通過剖析當(dāng)下企業(yè)營運(yùn)資金管理中所具有的問題，提出價(jià)值鏈概念，并以價(jià)值鏈角度分析營運(yùn)資金管理的內(nèi)容，從而提出以價(jià)值鏈理論為基礎(chǔ)的企業(yè)營運(yùn)資金管理的體系構(gòu)建，從企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)建及優(yōu)化管理方式，使企業(yè)資金管理模式真正為企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)力服務(wù)。

一、企業(yè)營運(yùn)資金管理體系的意義

企業(yè)資金合理運(yùn)用的實(shí)現(xiàn)，資金管理體系的改良是必須的，企業(yè)通過實(shí)行優(yōu)化調(diào)整的企業(yè)營運(yùn)資金管理體系，能夠提升企業(yè)各類資金的使用效益，提高企業(yè)的利潤(rùn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員通過探究企業(yè)資金管理模式，能夠更好的理解財(cái)務(wù)信息，減少企業(yè)成本支出。在價(jià)值鏈理念與營運(yùn)資金管理相結(jié)合，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)營運(yùn)資金管理體系，使企業(yè)資金管理能力進(jìn)一步增強(qiáng)。此外，改進(jìn)企業(yè)營運(yùn)資金管理體系，確保企業(yè)經(jīng)營資金鏈得到強(qiáng)化，提升企業(yè)資金構(gòu)建的完整度，為企業(yè)良性健康發(fā)展打下夯實(shí)基礎(chǔ)。企業(yè)工作人員在進(jìn)行營運(yùn)資金管理工作時(shí)，必須依據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，對(duì)資金運(yùn)用做好管控工作，進(jìn)而合理掌控企業(yè)資金鏈條，結(jié)合企業(yè)自身管理目標(biāo)及管理要求，建立完備的管理制度，進(jìn)一步提升企業(yè)資金的效能。

二、價(jià)值鏈視角下的企業(yè)營運(yùn)資金管理內(nèi)容

宏觀角度來說，企業(yè)營運(yùn)資金管理大體上可以分為：投資資金、融資資金、流動(dòng)資金和運(yùn)轉(zhuǎn)資金。這之中運(yùn)轉(zhuǎn)資金對(duì)企業(yè)有著極其重要的作用，流動(dòng)資金在大中型企業(yè)中，其運(yùn)用狀況與企業(yè)經(jīng)營狀況成正相關(guān)關(guān)系。企業(yè)營運(yùn)資金管理工作的有效推行，財(cái)務(wù)人員必須結(jié)合企業(yè)自身的預(yù)算狀況，定時(shí)實(shí)施對(duì)應(yīng)的管理活動(dòng)。以價(jià)值鏈為基礎(chǔ)的視角下，企業(yè)營運(yùn)資金管理分為兩項(xiàng)：首先是資金的運(yùn)營管理，然后是資金管理技術(shù)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須了解內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，制定企業(yè)自身的資金管理方向，并運(yùn)用對(duì)應(yīng)的資金管理技術(shù)，進(jìn)一步提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。另外，財(cái)務(wù)人員需要明確資金來源，改善資金管理準(zhǔn)則，保證完善企業(yè)營運(yùn)資金管理制度的基礎(chǔ)上，為企業(yè)締造更高的利潤(rùn)，減少資金損耗。

三、我國企業(yè)營運(yùn)資金管理狀況與存在問題

近幾年，我國企業(yè)不斷學(xué)習(xí)國外營運(yùn)資金管理的先進(jìn)理念，進(jìn)而逐漸完善企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的管理理論，但我國營運(yùn)資金管理研究起步較晚，在理論研究上還是存在一定問題，且在企業(yè)實(shí)際運(yùn)用上效果不盡人意，主要體現(xiàn)在下列幾個(gè)方面：

（1）營運(yùn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率較低。我國企業(yè)營運(yùn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率較低的狀況比較普遍，主要表現(xiàn)為：首先，資金配置不合理。大部分企業(yè)在投資之初，對(duì)要進(jìn)行的投資項(xiàng)目沒有進(jìn)行充分的了解，無法對(duì)投資的合理性進(jìn)行準(zhǔn)確剖析，使企業(yè)的投資不適宜，進(jìn)而影響企業(yè)營運(yùn)資金配置出現(xiàn)不合理狀況，降低了企業(yè)營運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。此外，資金周轉(zhuǎn)速率較慢，企業(yè)不良資產(chǎn)比重較大。企業(yè)應(yīng)收賬款中，呆壞賬的比重在逐步加大，企業(yè)款項(xiàng)無法有效回收，資金不能得到補(bǔ)充，導(dǎo)致資金不足，影響企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。

（2）企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不完善。企業(yè)營運(yùn)資金管理的核心部分就是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，但是我國的企業(yè)關(guān)注點(diǎn)往往是營運(yùn)資金管理流程中降低對(duì)資金的使用，更加強(qiáng)調(diào)營運(yùn)資金的安全，而不是營運(yùn)資金的使用效率，資金結(jié)構(gòu)改良沒有得到企業(yè)管理層的重視，進(jìn)而導(dǎo)致我國大部分企業(yè)在營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)上都具有一些問題。部分企業(yè)是負(fù)債金額較大，這樣就對(duì)企業(yè)償債能力有更高的需求，導(dǎo)致償債風(fēng)險(xiǎn)增大;而還有些企業(yè)謀求的是降低償債風(fēng)險(xiǎn)，這使得企業(yè)流動(dòng)資金較多，進(jìn)而使得企業(yè)盈利能力降低，增加持有成本，而且企業(yè)存有大量流動(dòng)資金，導(dǎo)致企業(yè)無法獲得更好的發(fā)展。

（3）企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中資金監(jiān)督不足。流動(dòng)資金監(jiān)督不足在我國大部分企業(yè)中都發(fā)生過，企業(yè)管理層違反企業(yè)內(nèi)部制度，以個(gè)人主觀意愿掌控企業(yè)營運(yùn)資金的使用，企業(yè)管理層利用手中權(quán)利違規(guī)挪用企業(yè)資金、私自占用企業(yè)資產(chǎn)等情況也時(shí)有發(fā)生。造成上述情況的原因，就是由于企業(yè)缺少對(duì)資金的監(jiān)督措施及監(jiān)督部門，或者是監(jiān)督部門雖然建立，但沒有完全執(zhí)行企業(yè)監(jiān)督制度，企業(yè)監(jiān)督作用沒有得到體現(xiàn)。另外部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員不顧企業(yè)規(guī)章制度，在財(cái)務(wù)管理上完全按照管理者的意思來處理，使企業(yè)監(jiān)督機(jī)制無法充分發(fā)揮。

四、建立價(jià)值鏈理論視角下的企業(yè)營運(yùn)資金管理體系的對(duì)策

（1）完善企業(yè)資金結(jié)構(gòu)。建立完善的企業(yè)運(yùn)營資金管理體系，企業(yè)內(nèi)部人員必須結(jié)合企業(yè)自身特性及經(jīng)營情況，完善資金管理架構(gòu)，在確保資金順利流通的基礎(chǔ)上，提升企業(yè)的整體利潤(rùn)。企業(yè)經(jīng)營的重要目標(biāo)就是能夠盈利，在企業(yè)經(jīng)營進(jìn)程中，將遇到無數(shù)的挑戰(zhàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須強(qiáng)化自身的職業(yè)素養(yǎng)，在足夠了解企業(yè)的經(jīng)營狀況下，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的問題，制定對(duì)應(yīng)的解決措施，進(jìn)而促使企業(yè)良性穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)人員一定要明晰企業(yè)的各項(xiàng)資金來源，在確保企業(yè)資金有效利用的情況下，不斷完善企業(yè)資金架構(gòu)。企業(yè)進(jìn)行資金籌劃工作時(shí)，需要財(cái)務(wù)制度保障資金籌劃的合理性，并對(duì)資金來源明晰根源，提高資金架構(gòu)的完整性。保證企業(yè)資金架構(gòu)的進(jìn)一步優(yōu)化，確保企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠?qū)Ω鞣N資金來源有足夠的認(rèn)知，進(jìn)而提升資金的使用率，并加強(qiáng)了企業(yè)抵御資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（2）加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理。企業(yè)營運(yùn)資金管理內(nèi)容主要由三部分組成，一是現(xiàn)金管理;二是應(yīng)收賬目管理;三是庫存管理。企業(yè)現(xiàn)金管理會(huì)對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)形成一定作用。按照價(jià)值鏈理論的要求，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員對(duì)資金必須嚴(yán)加管控，且需要對(duì)各類資金的流動(dòng)狀況有足夠的認(rèn)知，如果企業(yè)發(fā)生資金不足，需要財(cái)務(wù)人員第一時(shí)間進(jìn)行資金補(bǔ)充，確實(shí)保障企業(yè)現(xiàn)金得到高效的運(yùn)用，提升企業(yè)資金的利用率。企業(yè)在處理賬目管理工作時(shí)，財(cái)務(wù)人員要對(duì)企業(yè)規(guī)模有一定了解，在結(jié)合企業(yè)內(nèi)部自身資金運(yùn)行情況，建立完備的評(píng)測(cè)體系，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保障企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行。同時(shí)，強(qiáng)化庫存管理工作，協(xié)調(diào)各個(gè)部門，并加強(qiáng)部門之間的信息交流，進(jìn)而促使企業(yè)經(jīng)營管理制度的合理性及科學(xué)性。另外企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要提升信息化水平，利用互聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)將財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息錄入到系統(tǒng)中，例如利用ERP系統(tǒng)、用友系統(tǒng)等財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)行財(cái)務(wù)信息的錄入、分析等各項(xiàng)工作。

（3）建立完善的營運(yùn)資金管理制度。如果企業(yè)營運(yùn)資金管理制度不完善，將直接損害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)員工以資金營運(yùn)情況為依據(jù)，完善營運(yùn)資金管理制度，并提升企業(yè)各項(xiàng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)內(nèi)部管理人員在提升管理水平的同時(shí)，完善營運(yùn)資金管理體系，降低營運(yùn)成本的支出。強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的力度，將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)從根本上解決。企業(yè)建立完善經(jīng)營制度，比如各職能部門按時(shí)上報(bào)資金運(yùn)營狀況，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，財(cái)務(wù)對(duì)大額支出費(fèi)用進(jìn)行完整的審核等，以確保企業(yè)良性健康發(fā)展。

五、結(jié)束語

綜上所述，價(jià)值鏈視角下的企業(yè)營運(yùn)資金體系是提升企業(yè)管理的發(fā)展方向。企業(yè)通過完善企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理，建立完善的營運(yùn)資金管理制度等舉措，提升企業(yè)營運(yùn)資金的利用率及效益，幫助企業(yè)建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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