中小金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

萬(wàn)會(huì)萍

[摘要]隨著改革開放的不斷深入，我國(guó)經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)逐漸趨于一體，經(jīng)濟(jì)全球化使我國(guó)的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了巨大變化，外資銀行大量涌入、互聯(lián)網(wǎng)金融蓬勃發(fā)展，金融企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的中小金融企業(yè)如何在瞬息萬(wàn)變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中立于不敗之地，如何在白熱化的競(jìng)爭(zhēng)中求得一隅之地？企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理發(fā)揮著不可估量的作用。文章針對(duì)當(dāng)前中小金融企業(yè)在管理意識(shí)、人員素質(zhì)、管理體系及內(nèi)部監(jiān)督等方面中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決措施，以促進(jìn)中小金融企業(yè)的健康良性發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]中小金融企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；企業(yè)戰(zhàn)略

[DOI]1013939/jcnkizgsc201918045

中小金融企業(yè)為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)改革發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)，并始終以服務(wù)中小微企業(yè)、服務(wù)三農(nóng)為導(dǎo)向，不斷擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，效益提升明顯。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小金融企業(yè)也得益于經(jīng)濟(jì)改革，數(shù)量越來(lái)越多，規(guī)模越來(lái)越大，競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈。中小金融企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，財(cái)務(wù)管理功不可沒(méi)，因此，加強(qiáng)中小金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理，讓其發(fā)揮價(jià)值創(chuàng)造作用，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益提高。

1中小金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

11有利于提高中小金融企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力

發(fā)展才是硬道理，而企業(yè)發(fā)展的核心在于戰(zhàn)略決策和企業(yè)實(shí)力的優(yōu)勢(shì)。一個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)就越激烈，而金融企業(yè)更是首當(dāng)其沖，隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化，歐美發(fā)達(dá)金融體系逐漸進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)，加之互聯(lián)網(wǎng)金融、人工智能的飛速發(fā)展，給傳統(tǒng)金融行業(yè)帶來(lái)了前所未有的挑戰(zhàn)。面對(duì)如此紛繁復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，中小金融企業(yè)只有靠把握全局、審時(shí)度勢(shì)的判斷力調(diào)整戰(zhàn)略決策，只有靠不斷的發(fā)展積存實(shí)力，才能發(fā)揮自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，創(chuàng)造價(jià)值。而財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性的管理工程，可以從一定程度上反映出金融企業(yè)存在的問(wèn)題與不足，從而有助于企業(yè)及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)發(fā)展動(dòng)態(tài)，并對(duì)其中存在的問(wèn)題進(jìn)行改進(jìn)、糾偏，從而為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供依據(jù)，核心競(jìng)爭(zhēng)力不斷提升。

12有利于中小金融企業(yè)增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力

金融企業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，中小金融企業(yè)也不例外。金融風(fēng)險(xiǎn)又會(huì)引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，甚至社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，中小金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的高效運(yùn)營(yíng)，可以對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的每一個(gè)流程進(jìn)行細(xì)致規(guī)范，可以對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估以及采取不同的應(yīng)對(duì)方案，從而提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，將防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)控制在容忍限度之內(nèi)。

13有助于實(shí)現(xiàn)中小金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

現(xiàn)代金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)從宏觀上來(lái)講就是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，而財(cái)務(wù)管理在實(shí)現(xiàn)企業(yè)這一目標(biāo)的過(guò)程中發(fā)揮了重要的作用。首先，財(cái)務(wù)管理優(yōu)化了企業(yè)的資源配置，促使企業(yè)的生產(chǎn)方式由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，提高了生產(chǎn)效率；其次，財(cái)務(wù)管理有效控制了資金收付，降低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，獲取了更大的利潤(rùn)來(lái)源。因此，提升中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2中小金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

21財(cái)務(wù)管理意識(shí)不足，觀念落后

在當(dāng)前激烈的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，中小金融企業(yè)面對(duì)外資銀行、國(guó)有四大行以及大型互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)等強(qiáng)敵的沖擊，艱難在夾縫中求生存，除東部沿海較為發(fā)達(dá)的地區(qū)外，大部分中小金融企業(yè)地處經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，如瓊中農(nóng)信社地處海南山部地區(qū)，下轄17個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中有15個(gè)分布于鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政村當(dāng)中，交通極為不便，信息閉塞，造成相當(dāng)一部分管理者思想保守，觀念落后，缺乏創(chuàng)新，財(cái)務(wù)管理意識(shí)不足，忽視了財(cái)務(wù)管理在金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要作用。

22財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)不高

目前，大部分中小金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的日常工作基本實(shí)現(xiàn)電子化操作，一部分非財(cái)務(wù)專業(yè)人員通過(guò)簡(jiǎn)單培訓(xùn)也能實(shí)施這樣的電子化操作，但他們因?yàn)閷I(yè)限制僅限于按照工作流程機(jī)械化完成日常工作，很難從財(cái)務(wù)管理的角度發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)當(dāng)中存在的漏洞以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)，也缺乏利用工作之便得出有利于企業(yè)發(fā)展的信息。如瓊中聯(lián)社17個(gè)財(cái)務(wù)管理崗位中，僅有4名財(cái)務(wù)專業(yè)人員；在非財(cái)務(wù)管理的管理崗中，財(cái)務(wù)專業(yè)人員更是少之又少。財(cái)務(wù)管理專業(yè)人員的缺乏，制約了中小金融企業(yè)的發(fā)展。

23財(cái)務(wù)管理體系滯后嚴(yán)重

在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的當(dāng)代，大部分金融機(jī)構(gòu)已建立較為完善的財(cái)務(wù)管理體系，運(yùn)用科學(xué)的管理手段為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。而中小金融機(jī)構(gòu)受自身?xiàng)l件、歷史遺留問(wèn)題等因素影響，扔舊沿用落后的財(cái)務(wù)管理體系，嚴(yán)重制約其發(fā)展。如瓊中農(nóng)信社至今還是沿襲歷史，未能實(shí)施全面預(yù)算管理，僅僅被動(dòng)接受省級(jí)聯(lián)社下達(dá)存款、貸款、電子銀行等相關(guān)任務(wù)類指標(biāo)，沒(méi)有考慮成本等經(jīng)營(yíng)類指標(biāo)，也沒(méi)有考慮固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資等投資類指標(biāo)。瓊中農(nóng)信被動(dòng)接受指令完成上級(jí)任務(wù)，忽視對(duì)投資、企業(yè)價(jià)值目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)管理，就更談不上財(cái)務(wù)管理了。

24內(nèi)部控制弱化，監(jiān)督乏力

健全的內(nèi)部控制對(duì)中小金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范、財(cái)務(wù)管理起著不可估量的作用。一方面，內(nèi)控制度的不完善，造成無(wú)規(guī)可依；另一方面，大部分的內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)均通過(guò)事后檢查發(fā)現(xiàn)，而不是通過(guò)事前主動(dòng)對(duì)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、在事中進(jìn)行控制來(lái)執(zhí)行，內(nèi)部控制顯得被動(dòng)，監(jiān)督乏力。2012年，瓊中農(nóng)信發(fā)生一起內(nèi)部人員利用事后監(jiān)督的漏洞分多次向外部人員空轉(zhuǎn)存款事件，而事后整整3個(gè)月相關(guān)部門才發(fā)現(xiàn)該起違規(guī)案件。內(nèi)部控制未能有效發(fā)揮其作用，單純的事后監(jiān)督存在嚴(yán)重缺陷。

3加強(qiáng)中小金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

31提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)、創(chuàng)新管理理念

在信息技術(shù)高速發(fā)展的今天，知識(shí)更新迅猛，作為現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的人員，應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，提高管理意識(shí)，拋棄落后陳舊觀念，運(yùn)用新時(shí)代管理思維指導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)；正確認(rèn)識(shí)、對(duì)待財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要地位和作用，在人才、業(yè)務(wù)、流程等方面支持財(cái)務(wù)管理部門工作，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員創(chuàng)新理念，積極運(yùn)用科技化手段為財(cái)務(wù)管理工作打造堅(jiān)強(qiáng)后盾。

32加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)建設(shè)

財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作起到了舉足輕重的作用。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)核算的信息系統(tǒng)也實(shí)現(xiàn)了日新月異的變化，財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)對(duì)信息技術(shù)做出反應(yīng)，才能在自身崗位上發(fā)揮專業(yè)特長(zhǎng)，這就要求企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)從專業(yè)與素質(zhì)方面對(duì)財(cái)務(wù)人員開展定期培訓(xùn)，及時(shí)獲得專業(yè)知識(shí)的補(bǔ)養(yǎng)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范與處理能力；其次，靈活運(yùn)用優(yōu)勝劣汰機(jī)制，吸收外部?jī)?yōu)秀人才，為企業(yè)輸入新鮮血液，淘汰內(nèi)部落后人員，保障財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)得以提升。

33健全財(cái)務(wù)管理體系

財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)是要為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的，是要為企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造貢獻(xiàn)力量的。良好的財(cái)務(wù)管理體系可以為企業(yè)節(jié)約成本、可以成為企業(yè)利潤(rùn)創(chuàng)造的動(dòng)力。健全財(cái)務(wù)管理體系，首先是內(nèi)控制度的完善。制度是前提，也是保障，有制度才能有章可循，有依可據(jù)；其次，健全財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)當(dāng)以全面預(yù)算管理為依托，對(duì)企業(yè)資源實(shí)施長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃并量化經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，落實(shí)各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級(jí)責(zé)權(quán)、實(shí)施績(jī)效考核，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供保障；最后，健全財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)信息的高效化管理。

信息的收集、分類、整理、分析等都需要現(xiàn)代化信息處理技術(shù)，只有實(shí)現(xiàn)信息化核算與處理手段，才能更好滿足財(cái)務(wù)管理的需要。

34強(qiáng)化內(nèi)部控制體系

全過(guò)程的監(jiān)督有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)，可以將企業(yè)的損失控制在可接受的范圍內(nèi)。一是要加強(qiáng)事前預(yù)測(cè)，完善內(nèi)控頂層設(shè)計(jì)，明確崗位職責(zé)與業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化和提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確定應(yīng)對(duì)策略；二是要事中控制，嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)內(nèi)部控制制度，建立暢通的溝通渠道，確保信息處理及時(shí)并得以反饋；三是監(jiān)督的多樣性，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督結(jié)合、定期監(jiān)督與不定期監(jiān)督結(jié)合，現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)合。定期對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題深入開展分析并對(duì)相關(guān)制度、流程設(shè)計(jì)等進(jìn)行評(píng)估，確保監(jiān)督實(shí)現(xiàn)全過(guò)程。

4結(jié)論

綜上所述，中小金融機(jī)構(gòu)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了重要的作用，財(cái)務(wù)管理的貢獻(xiàn)不可小覷。隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷融合，金融市場(chǎng)將面臨更大的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，中小金融機(jī)構(gòu)只有與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)新管理理念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理建設(shè)，提高經(jīng)營(yíng)效率，才能增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，才能在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，立于不敗之地。

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