高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定面臨的困難和建議

江虹

[摘要]科學(xué)技術(shù)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用越來(lái)越重要，日益成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在推動(dòng)力。支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，有助于我國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型，提升企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值。我國(guó)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策也相當(dāng)多，除稅收優(yōu)惠、人力激勵(lì)、貸款貼息外，還可以向政府申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)科技資金的支持。近年來(lái)，我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)各項(xiàng)支持資金日益增多，大大推動(dòng)了企業(yè)自身的發(fā)展，文章分析了開(kāi)展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的意義及在具體操作中企業(yè)面臨的困難和問(wèn)題，提出了解決這些困難和問(wèn)題的措施建議。

[關(guān)鍵詞]高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定；科技成果轉(zhuǎn)化；知識(shí)產(chǎn)權(quán)申報(bào)

[DOI]1013939/jcnkizgsc201915077

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策對(duì)企業(yè)發(fā)展具有導(dǎo)向和推動(dòng)作用，能夠促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化。根據(jù)科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局文件《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定和要求，自2017年開(kāi)始，企業(yè)著手開(kāi)展國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的相關(guān)工作，期間面臨諸多困難，本文重點(diǎn)對(duì)此進(jìn)行討論，并提出針對(duì)性建議。

1開(kāi)展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的必要性

科學(xué)技術(shù)的發(fā)展對(duì)社會(huì)各方面產(chǎn)生了深刻又廣泛的影響，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)作用尤為重要。我國(guó)制定了《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，開(kāi)展高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，對(duì)發(fā)展經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)企業(yè)做優(yōu)做強(qiáng)具有重要意義。高新技術(shù)企業(yè)是持續(xù)進(jìn)行科研開(kāi)發(fā)，并在生產(chǎn)中將技術(shù)轉(zhuǎn)化成勞動(dòng)成果，以企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。高新技術(shù)企業(yè)科技含量高，以知識(shí)密集、技術(shù)密集型為特征，高科技帶來(lái)高效益。

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有利于促進(jìn)企業(yè)不斷進(jìn)行科技創(chuàng)新，企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中想占據(jù)優(yōu)勢(shì)，就必須更新企業(yè)的生產(chǎn)工具和機(jī)器設(shè)備，勇于創(chuàng)新，只有創(chuàng)新才能實(shí)現(xiàn)科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步。實(shí)行高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，是一項(xiàng)具有引導(dǎo)作用政策，能夠促使企業(yè)增強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)，不斷提高提高自主創(chuàng)新能力，激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情，走持續(xù)創(chuàng)新的發(fā)展道路。

開(kāi)展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有利于提升企業(yè)的品牌形象。企業(yè)的信譽(yù)和形象是一種無(wú)形資產(chǎn)，品牌是產(chǎn)品的核心內(nèi)容，品牌效應(yīng)是最有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的營(yíng)銷(xiāo)手段。在國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，產(chǎn)品識(shí)別已被品牌識(shí)別所取代，成為市場(chǎng)選擇的首選要素。當(dāng)前，“高新技術(shù)企業(yè)”已經(jīng)成為一個(gè)“品牌”，能夠彰顯該企業(yè)具有較強(qiáng)的創(chuàng)新意識(shí)，具備較領(lǐng)先的科技和管理水平和較高的市場(chǎng)占領(lǐng)能力，顯示出企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好，具有較高的成長(zhǎng)性，具有較大的經(jīng)濟(jì)潛力，屬國(guó)家重點(diǎn)支持企業(yè)。

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定可以使企業(yè)獲得國(guó)家一系列的稅收優(yōu)惠政策?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》明確：經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可執(zhí)行15%的優(yōu)惠稅率。企業(yè)具備了高新技術(shù)資質(zhì)還能得到地方政府、行業(yè)組織的相關(guān)優(yōu)惠政策，以及資金上的扶持，也更有實(shí)力吸引社會(huì)各種風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)資金，有利于加快企業(yè)的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)。另外，高新技術(shù)企業(yè)初次認(rèn)定成功，政府還會(huì)給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)資金。

2目前高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作中存在的困難和問(wèn)題

21政策把握不準(zhǔn)確

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策出臺(tái)了新的標(biāo)準(zhǔn)，很多企業(yè)沒(méi)有加以關(guān)注，不太了解新的標(biāo)準(zhǔn)，在申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)準(zhǔn)備工作的過(guò)程中，仍以舊思想按部就班，結(jié)果準(zhǔn)備資料不完備，由于政策把握不準(zhǔn)確而造成無(wú)法通過(guò)認(rèn)定。特別是由于此次高新領(lǐng)域進(jìn)行了調(diào)整，對(duì)原有部分某些領(lǐng)域有所簡(jiǎn)化或被刪除，而對(duì)新的領(lǐng)域在某些部分的規(guī)定比較籠統(tǒng)或含糊，比如對(duì)第五大類(lèi)的“高新技術(shù)服務(wù)業(yè)”的規(guī)定就不夠具體。因而企業(yè)在申報(bào)時(shí)沒(méi)有準(zhǔn)確找到與本企業(yè)產(chǎn)品或技術(shù)相貼合的領(lǐng)域，從而導(dǎo)致企業(yè)由于選擇的領(lǐng)域不準(zhǔn)確而不能順利通過(guò)評(píng)審。

22組織管理不健全

在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定過(guò)程中，由于企業(yè)組織管理水平存在不足之處，實(shí)行的管理制度不夠完善，缺乏科學(xué)性仍然是比較粗放的管理方式，沒(méi)有系統(tǒng)的整合申報(bào)資料，使企業(yè)在這方面不能得高分。企業(yè)在準(zhǔn)備相關(guān)資料時(shí)，需要投入足夠的人力，有組織地對(duì)認(rèn)定資料的準(zhǔn)備進(jìn)行系統(tǒng)的提煉和整合，不能只是簡(jiǎn)單粗放的準(zhǔn)備一下。相關(guān)企業(yè)的員工在接受過(guò)一些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的講解之后，必須系統(tǒng)地安排重新認(rèn)定的準(zhǔn)備工作，建立健全組織管理制度，進(jìn)行全面充分地準(zhǔn)備高新技術(shù)企業(yè)的申報(bào)資料。但遺憾的是，部分企業(yè)和員工沒(méi)有認(rèn)識(shí)到健全組織管理的重要性，在高新認(rèn)定的準(zhǔn)備中比較混亂，準(zhǔn)備不足，結(jié)果資料無(wú)法體現(xiàn)企業(yè)高新，最終也無(wú)法通過(guò)認(rèn)定。

23部門(mén)配合不協(xié)調(diào)

進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，是一項(xiàng)系統(tǒng)的工作，涉及面廣，不是一兩個(gè)部門(mén)的責(zé)任，往往涉及財(cái)務(wù)、人力、技術(shù)等諸多相關(guān)部門(mén)。在統(tǒng)一理解高新認(rèn)定新標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，需要企業(yè)各部門(mén)共同配合，相互協(xié)調(diào)。但是部分企業(yè)事前缺乏統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致相關(guān)部門(mén)之間配合不協(xié)調(diào)，對(duì)申報(bào)資料準(zhǔn)備不統(tǒng)一，降低了申報(bào)工作的效率，申報(bào)的過(guò)程中，時(shí)間被拖延，甚至無(wú)法如期完成年度申報(bào)。

24自有知識(shí)產(chǎn)權(quán)專(zhuān)利缺乏

高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，是具有自主創(chuàng)新能力，擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)是一道必須跨越的門(mén)檻。我國(guó)正在加大企業(yè)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)專(zhuān)利保護(hù)力度，當(dāng)企業(yè)自主研發(fā)出了行業(yè)領(lǐng)先的科技項(xiàng)目后，缺乏保護(hù)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的意識(shí)，一般不愿意進(jìn)行公開(kāi)申請(qǐng)自主專(zhuān)利。盡管很多企業(yè)本身具有先進(jìn)技術(shù)或產(chǎn)品符合高新領(lǐng)域的要求，已達(dá)到的技術(shù)水平等也的確處于國(guó)內(nèi)甚至國(guó)際領(lǐng)先標(biāo)準(zhǔn)，但由于沒(méi)有實(shí)施自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，受到專(zhuān)利申請(qǐng)的限制，結(jié)果仍然無(wú)法達(dá)到高新認(rèn)定的要求。

25研發(fā)費(fèi)用和人員歸集不足

在研發(fā)費(fèi)用的歸集上，財(cái)稅〔2016〕88號(hào)文、財(cái)企〔2007〕194號(hào)文都已有相關(guān)規(guī)定，但對(duì)于工作指引最終設(shè)定的研發(fā)費(fèi)用的核算涉及的范圍與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并不一致，造成企業(yè)在費(fèi)用進(jìn)行歸集的時(shí)候發(fā)生困難和障礙，甚至在前期階段不少進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的總結(jié)機(jī)構(gòu)也受到影響，往往無(wú)法明確研發(fā)費(fèi)用的歸集，拖延了時(shí)間，這在很大程度上延緩了企業(yè)高新申報(bào)進(jìn)程。對(duì)于科技與研發(fā)人員的管理方面，有的企業(yè)組織管理相對(duì)不完善，特別是一些由科研院轉(zhuǎn)制而成的企業(yè)，存在院企不分的現(xiàn)象，導(dǎo)致科技與研發(fā)人員的人數(shù)無(wú)法確定歸集。此外，服務(wù)收入的核算不達(dá)標(biāo)。對(duì)企業(yè)高新產(chǎn)品的收入，一般來(lái)說(shuō)容易核算。但一些從事高新技術(shù)服務(wù)的企業(yè)，對(duì)企業(yè)服務(wù)收入的核算則發(fā)生問(wèn)題，由于在原有管理上存在的缺失，企業(yè)技術(shù)服務(wù)收入需要在技術(shù)市場(chǎng)進(jìn)行登記，或登記的合同實(shí)際收入要達(dá)到總收入的60%，但許多企業(yè)忽略了這一點(diǎn)，沒(méi)有符合達(dá)標(biāo)要求，對(duì)于這一情況，在進(jìn)行年度的認(rèn)定工作中，各地機(jī)構(gòu)在把握尺度方面并不一致。