民營中小企業(yè)強化財務管理的對策研究

崔巍

摘要：民營中小企業(yè)財務管理水平對于民營中小企業(yè)的發(fā)展具有重要影響。文章首先對我國民營中小企業(yè)特點作出闡述，然后對民營中小企業(yè)財務管理現(xiàn)存問題進行分析，針對問題產(chǎn)生的主要原因，提出幾點具有針對意義的民營中小企業(yè)強化財務管理對策，希望對業(yè)內(nèi)可以起到一定參考作用。

關鍵詞：民營中小企業(yè)；財務管理；會計工作

自改革開放以來，我國民營企業(yè)得到了迅速發(fā)展，在國民經(jīng)濟中，民營中小企業(yè)是重要組成部分之一，民營中小企業(yè)的發(fā)展可以有效緩解國民就業(yè)壓力。但就目前來看，民營中小企業(yè)普遍存在財務管理問題，此類問題會制約民營中小企業(yè)的發(fā)展，轉變經(jīng)濟增長方式、提升財務管理水平以提高企業(yè)效益，是我國民營中小企業(yè)急需解決的問題。

一、我國民營中小企業(yè)特點

在近幾年間，我國民營中小企業(yè)死亡率極高，根據(jù)2017年搜狐財經(jīng)報道，我國民營中小企業(yè)存活10年以上企業(yè)數(shù)量低于2%，存活5年以上的企業(yè)數(shù)量低于7%，大部分民營企業(yè)的平均壽命為3.7年，而民營中小企業(yè)平均壽命約為2.5年。和發(fā)達國家民營中小企業(yè)對比，我國民營中小企業(yè)往往缺乏技術競爭力、人才競爭力與文化競爭力，其財務管理水平不佳，財務管理質(zhì)量不高，導致此類問題的主要原因是我國民營中小企業(yè)生存的外部環(huán)境與民營中小企業(yè)自身特點。

經(jīng)營權與所有權的高度統(tǒng)一是我國民營中小企業(yè)的明顯特點，這也是為我國民營中小企業(yè)造成制約的主要因素。通常情況下，民營中小企業(yè)并沒有較大的規(guī)模，而因為企業(yè)所有者與經(jīng)營者角色的重合，此類企業(yè)往往具有較為簡單的內(nèi)部組織結構，所有者掌握較為集中的管理權、決策權，偏向于家族式管理，這種管理模式可能會讓企業(yè)管理水平受到影響，而隨著企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展，此種模式會阻礙企業(yè)的進一步發(fā)展。具體問題表現(xiàn)為缺乏財務規(guī)劃、管理模式不科學、融資能力差，此類問題會讓經(jīng)營風險加大，進而讓企業(yè)健康發(fā)展受到制約。

二、民營中小企業(yè)財務管理現(xiàn)存問題

（一）會計管理不規(guī)范

現(xiàn)階段，民營中小企業(yè)財務管理中存在會計管理不規(guī)范的問題，部分民營企業(yè)沒有設置會計機構，部分民營企業(yè)會計機構存在分工不明確、層次不清晰的問題。而在具體工作中，以票代賬、賬目混亂等問題長期存在。會計人員可以對會計科目予以隨意設置，會計人員不重視檔案保管工作，此類問題都會對會計管理造成惡劣影響，進而造成企業(yè)財務管理混亂現(xiàn)象。

（二）管理模式落后

就民營中小企業(yè)的管理模式而言，大部分企業(yè)管理模式都有著經(jīng)營權、所有權高度統(tǒng)一的特點。企業(yè)經(jīng)營者與投資者角色重合，此種模式可能會為企業(yè)財務管理造成不利影響。其具體體現(xiàn)在三個方面：1. 流動資產(chǎn)管理不佳。民營中小企業(yè)財務控制方法沒有較高的可操作性與規(guī)范性，在流動資產(chǎn)管理中，其存在資金回收相對較慢，賬款周轉慢的問題，進而造成應收賬款難以得到按時兌現(xiàn)。2. 缺乏現(xiàn)代財務管理理念。在我國民營中小企業(yè)中，企業(yè)管理者普遍缺乏現(xiàn)代財務管理理念，具有較低的財務決策參與度，在經(jīng)營決策過程中，往往存在主觀決策與經(jīng)驗決策問題，在部分民營中小企業(yè)中，依然應用供銷人員為主的市場信息收集方法，且沒有在企業(yè)管理有效機制里納入財務管理工作，這會讓經(jīng)營決策出現(xiàn)失誤。3. 投資盲目。民營中小企業(yè)存在投資盲目的問題，管理人員往往沒有對投資做出足夠的規(guī)劃，這也就使得項目建設及經(jīng)營過程中往往缺乏對現(xiàn)金流的科學預測，進而使得投資項目因資金而受到影響。

（三）融資存在困難

擔保難、融資難的問題在我國民營中小企業(yè)中普遍存在，這主要是因為中小微企業(yè)具有較小的經(jīng)營規(guī)模，且沒有資產(chǎn)抵押，出于風險考慮，銀行及金融機構不愿貸款給小微企業(yè)，而創(chuàng)新型企業(yè)、科技型企業(yè)具有重技術、輕資產(chǎn)的特點，自身融資渠道往往較為狹窄，很難幫助民營中小企業(yè)進行融資。與此同時，在民營中小企業(yè)急需資金時，申請貸款的銀行手續(xù)相對復雜，可能會讓民營中小企業(yè)錯過項目投資機會，進而對中小企業(yè)的進一步發(fā)展形成制約。

三、民營中小企業(yè)強化財務管理的對策

（一）構建規(guī)范會計管理制度

在社會主義經(jīng)濟發(fā)展新時期，民營中小企業(yè)需要努力提升自身的法律素養(yǎng)，做好會計基礎工作，構建規(guī)范的會計管理制度，需要對《小企業(yè)會計制度》、《會計法》以及《會計基礎工作規(guī)范》等相關法律條文予以認真學習。依照相關規(guī)定，需要做好會計報表格式設計、審核要求、報表編制予以規(guī)范，需要明確會計檔案保管期限、歸檔要求以及銷毀程序。同時，需要保證會計人員崗位責任制的有效落實，對會計人員進行明確分工，幫助會計人員樹立職業(yè)道德，按照相關規(guī)范執(zhí)行具體工作。以此來讓財務管理工作得到改善，讓會計在民營中小企業(yè)中的作用得到充分發(fā)揮。

（二）提高投資決策科學水平

在民營中小企業(yè)中，需要保證企業(yè)會計人員具有穩(wěn)健的理財思想，不能盲目擴展業(yè)務。對此，民營中小企業(yè)需要提高投資決策科學水平，需要分析投資項目可行性，做到正確決策，規(guī)避盲目投資情況的出現(xiàn)，規(guī)避投資風險。對此，需要做好三項具體工作：1. 強化專業(yè)經(jīng)營觀念。需要集中企業(yè)資源，明確投資方向，在本行業(yè)內(nèi)做強做大。2. 樹立財務風險觀念。需要對本企業(yè)合適負債率予以清醒認識，規(guī)避負債率過高情況出現(xiàn)，避免企業(yè)因此違背基本規(guī)律踏上高風險道路。3. 樹立現(xiàn)金流觀念。在民營中小企業(yè)財務管理工作中，需要對日常資金流量予以科學估計和保障，對現(xiàn)金流入時間進行確認，對未來資金走向進行預測，以提前安排資金，利用現(xiàn)金流量走向為企業(yè)決策提供幫助，讓民營中小企業(yè)需求得到滿足。與此同時，需要利用互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)構建財務信息體系，統(tǒng)一處理各個職能部門的經(jīng)濟活動信息，在民營中小企業(yè)組織管理各個層次中充分滲透財務控制理念，進而提升投資決策科學水平。

（三）多渠道解決融資難題

針對制約民營中小企業(yè)發(fā)展的融資難題，民營中小企業(yè)需要做好兩項基本工作對其進行解決：1. 提升信用水平。民營中小企業(yè)提升自身信用水平是解決融資難題的重要手段，需要企業(yè)積極強化自身信用觀念。2. 拓寬融資渠道。民營中小企業(yè)需要對融資渠道予以積極拓寬，需要和大規(guī)模企業(yè)、金融機構進行積極來往，盡力爭取高信用企業(yè)進行貸款擔保，爭取銀行貸款。民營中小企業(yè)在和金融機構的來往中，需要積極擺正自身態(tài)度，對自身信用實力進行強化，依照科學程序完成各項操作，幫助中小企業(yè)爭取到銀行信用等級評定。

（四）強化流動資產(chǎn)管理

在民營中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，民營中小企業(yè)會面臨資金運營風險，在財務風險中，資金運營風險是最為直接的，主要包含了預收預付賬款、應收賬款以及存貨等方面的財務風險，而資金回收風險是重要表現(xiàn)。第一、民營中小企業(yè)需要增強對存貨與應收賬款的管理，需要對過時庫存物資進行壓縮，規(guī)避資金占用情況出現(xiàn)，利用科學方法保障存貨資金的最佳結構，對存貨周轉速率予以加快，從客戶償還能力、信用品質(zhì)、抵押品、資本與經(jīng)濟情況這五個方面來對客戶資信程度進行評價，構建信用政策，依照客戶資信程度，可以完成客戶排序工作，選擇排名靠前客戶，并選擇較好銷售政策，讓產(chǎn)品銷售量得到增加。與此同時，需要對賬齡進行嚴格控制，分析應收賬款賬齡，和銷售合同結合，可以對應收賬款余額百分比、收款率進行確定。第二、民營中小企業(yè)需要提升資金使用率，保證資金運用效果，讓資金運用可以對預防性需求、交易性需求予以滿足，讓資金使用、資金來源形成高效配合，對資金支付、資金收回時間進行準確預測。

四、結論

我國民營中小企業(yè)財務管理中普遍存在會計管理不規(guī)范、管理模式落后和融資存在困難的主要問題，此類財務管理問題是造成我國民營中小企業(yè)倒閉潮出現(xiàn)的主要原因，通過構建規(guī)范會計管理制度、提高投資決策科學水平、多渠道解決融資難題和強化流動資產(chǎn)管理的方法可以解決此類問題，進而提升民營中小企業(yè)的財務管理水平，促進民營中小企業(yè)實現(xiàn)進一步發(fā)展。

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（作者單位：棗莊嘉運食品有限公司）