中小商貿(mào)企業(yè)資金管理的內(nèi)審問題與對策分析

王賽

摘要：作為當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中小商貿(mào)企業(yè)在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中發(fā)揮了舉足輕重的作用。文章對中小商貿(mào)企業(yè)的資金管理情況進(jìn)行了介紹，分析中小商貿(mào)企業(yè)資金管理過程中存在的問題，并為這些問題的解決提供了方案及對策，來進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，提高企業(yè)的信譽(yù)度，使企業(yè)利潤最大化。

關(guān)鍵詞：中小商貿(mào)企業(yè)；資金管理；內(nèi)審；對策

一、中小商貿(mào)企業(yè)資金管理概述

中小商貿(mào)企業(yè)資金管理指的是中小商貿(mào)企業(yè)資金流運(yùn)行貫穿于企業(yè)價(jià)值增值的全過程，資金管理即為資金的流動，就是指貨幣資金的運(yùn)轉(zhuǎn)過程。

二、中小商貿(mào)企業(yè)資金管理內(nèi)審現(xiàn)狀分析

首先，內(nèi)源資金方式分析。內(nèi)源資金也稱為內(nèi)部自有資金，是指企業(yè)在發(fā)展過程中，將積累的資本用于繼續(xù)生產(chǎn)，實(shí)質(zhì)是將企業(yè)儲蓄轉(zhuǎn)化到投資的過程。中小商貿(mào)企業(yè)把內(nèi)源資金作為主要的融資方式，并且比大中型商貿(mào)企業(yè)對內(nèi)源資金管理的依賴程度要大很多。特別是在企業(yè)的創(chuàng)建初期，基本上企業(yè)完全依靠的是自有資金。許多中小商貿(mào)企業(yè)都是從創(chuàng)立開始逐年積累原始資本，用積累資本再投入市場，然后慢慢擴(kuò)大規(guī)模。

其次，外源資金管理方式分析。外部資金管理主要指企業(yè)發(fā)展過程中依靠外部力量擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模。我國中小商貿(mào)企業(yè)主要基于銀行貸款的債務(wù)作為外源資金，然而由于中小商貿(mào)企業(yè)自身存在局限以及外部機(jī)構(gòu)對它的歧視，中小商貿(mào)企業(yè)能夠得到的銀行貸款量很少，導(dǎo)致中小商貿(mào)企業(yè)在利用外部資金管理時(shí)受到阻礙以及限制，不能有效的使用外部資金管理方式獲得發(fā)展所需要的資金。

三、中小商貿(mào)企業(yè)資金管理中存在的問題分析及對策建議

（一）中小商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理水平不高

一是中小商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不規(guī)范，管理層知識水平儲備不高。由于大多中小商貿(mào)企業(yè)實(shí)行家族化管理，很難在市場經(jīng)濟(jì)體制下引進(jìn)外部優(yōu)秀人才，導(dǎo)致很多的中小商貿(mào)企業(yè)管理層不具備引導(dǎo)公司健康發(fā)展的能力。二是會計(jì)制度不完善，財(cái)務(wù)造假現(xiàn)象嚴(yán)重，這在一定程度上造成企業(yè)和銀行之間信息不對等，更增加了銀行對中小商貿(mào)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)，中小商貿(mào)企業(yè)資金回款風(fēng)險(xiǎn)高，也是銀行機(jī)構(gòu)不愿意貸款給中小商貿(mào)企業(yè)的一個(gè)重要原因。三是盤活市場能力差，不具備大型企業(yè)處理和應(yīng)對危機(jī)的韌性和彈性。在金融危機(jī)來臨時(shí)，這些素質(zhì)不高的中小商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理不完善，又得不到外部機(jī)構(gòu)有力的支持，很難抵擋金融危機(jī)的壓力和破壞。

（二）中小商貿(mào)企業(yè)整體信用水平較低

信用問題是中小商貿(mào)企業(yè)外部資金管理難的一個(gè)重要原因。如果說企業(yè)的市場競爭力、市場份額、企業(yè)規(guī)模是一個(gè)企業(yè)能否償付債務(wù)的保證，那么企業(yè)的誠信則是能否獲得資金的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)，誠信度低是銀行機(jī)構(gòu)拒絕向中小商貿(mào)企業(yè)借貸的主要原因。而部分中小商貿(mào)企業(yè)信用觀念淡薄，存在大量逃避債務(wù)、合同違約等現(xiàn)象。所以，中小商貿(mào)企業(yè)的信用問題是衡量銀行發(fā)放貸款的一項(xiàng)重要指標(biāo)，誠信問題也貫穿企業(yè)發(fā)展的方方面面。

（三）金融機(jī)構(gòu)偏好的制約

銀行貸款在企業(yè)外部資金管理來源中占有絕對比重，而商業(yè)銀行追求利益最大化的本質(zhì)和對大型企業(yè)的信貸偏好，提高了中小商貿(mào)企業(yè)外部資金獲取的難度。我國的國有銀行和國有企業(yè)有著千絲萬縷的聯(lián)系，在同等條件下，銀行將優(yōu)先提供貸款給國有企業(yè)。在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)信譽(yù)的外在表現(xiàn)主要的是企業(yè)規(guī)模、市場份額，而有效的管理和良好的財(cái)務(wù)狀況可以提升企業(yè)知名度和信譽(yù)度。在這些方面，中小商貿(mào)企業(yè)無法與大型商貿(mào)企業(yè)匹敵，這些因素限制了中小商貿(mào)企業(yè)外部資金的募集。

（四）法律政策環(huán)境的缺失

相比于中小商貿(mào)企業(yè)，其他所有制的大型企業(yè)可因?yàn)橐?guī)模優(yōu)勢而獲得國家的扶持。事實(shí)上，不論是中小商貿(mào)企業(yè)信用水平的改善，還是民間融資機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，都離不開法律法規(guī)的引導(dǎo)和監(jiān)督。而當(dāng)前的法律體系中關(guān)于中小商貿(mào)企業(yè)外部資金募集方面的，僅僅只有起到綱領(lǐng)性作用的《中小商貿(mào)企業(yè)促進(jìn)法》，缺乏可行的專門性法律對其加以細(xì)化和規(guī)劃，相配套的鼓勵、優(yōu)惠等法律制度也尚不健全，這些問題都說明我國有關(guān)中小商貿(mào)企業(yè)的法律法規(guī)的作用十分有限。

（五）政府扶持力度不夠

雖然近幾年，為解決中小商貿(mào)企業(yè)擔(dān)保難、貸款難，國家制定了一系列新的政策措施，但并沒有建立一套完整的扶持中小商貿(mào)企業(yè)發(fā)展的政策體系，也沒有專門的機(jī)構(gòu)間的協(xié)調(diào)和幫助，不利于政府對中小商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行宏觀的指導(dǎo)與監(jiān)督。所以，中小商貿(mào)企業(yè)的外部資金管理仍然受到政策的影響和約束。

四、中小商貿(mào)企業(yè)資金管理內(nèi)審問題改進(jìn)的對策建議

（一）全面增強(qiáng)企業(yè)自身素質(zhì)

一是通過增強(qiáng)企業(yè)管理者的能力和素質(zhì)增強(qiáng)企業(yè)整體管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部資金管理，提高內(nèi)部資金的使用率。二是規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、透明度、可參考性，規(guī)范建立會計(jì)帳簿，完善會計(jì)制度。三是強(qiáng)化信用意識，提高自身的信用評級。一方面，要加強(qiáng)信用觀念，保持良好的信用記錄，努力提高自己的信譽(yù)度，另一方面積極參與銀行的信用評級，并探索完善企業(yè)信用評級制度的方法。四是加強(qiáng)內(nèi)部資金管理力度，重視內(nèi)部資金的積累。我國的中小商貿(mào)企業(yè)無論是從自身的經(jīng)營特點(diǎn)，或者從外部制度約束看，外部資金比內(nèi)部資金的成本要高，而這種情況是很難在短期內(nèi)改變的。因此，中小商貿(mào)企業(yè)應(yīng)全面提高自身管理素質(zhì)，不斷提高企業(yè)的知名度和信譽(yù)度，讓企業(yè)商譽(yù)發(fā)揮重要的引領(lǐng)作用。

（二）積極拓寬資金管理渠道

一是開辟中小商貿(mào)企業(yè)的直接資金管理渠道。根據(jù)實(shí)際情況的發(fā)展需要，允許有條件的中小商貿(mào)企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券。請有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)管理人員來監(jiān)管。二是引導(dǎo)和規(guī)范民間私募基金。民間私募基金，是解決中國現(xiàn)有的中小商貿(mào)企業(yè)外部資金管理的重要途徑，應(yīng)該對它進(jìn)行合理的引導(dǎo)和規(guī)范，使它合法化和可監(jiān)督化。這一方面要求出臺新的法律法規(guī)，對私募基金進(jìn)行合理的調(diào)控和監(jiān)管，在中小商貿(mào)企業(yè)資金管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用。對私募基金的管理必須合規(guī)合法，資金信息公開透明化。

（三）深化體制改革，大力推進(jìn)銀行體系進(jìn)行改革

鼓勵銀行向優(yōu)質(zhì)中小商貿(mào)企業(yè)發(fā)放信用貸款。在研究和發(fā)放貸款時(shí)，銀行應(yīng)更加了解該中小商貿(mào)企業(yè)是否有足夠的資金進(jìn)行債務(wù)的償付，研究該企業(yè)的發(fā)展前景和企業(yè)產(chǎn)品的創(chuàng)新能力，而不是僅僅局限于該企業(yè)的規(guī)模大小和企業(yè)性質(zhì)如何。在發(fā)放貸款時(shí)，還應(yīng)給中小商貿(mào)企業(yè)更低的貸款利率，使中小商貿(mào)企業(yè)在銀行機(jī)構(gòu)和政府相關(guān)優(yōu)惠政策的支持和引導(dǎo)下健康發(fā)展。除此之外，更應(yīng)建立一套只適用于中小商貿(mào)企業(yè)的信用評級系統(tǒng)，用來專門監(jiān)管和考察中小商貿(mào)企業(yè)的信用狀況。

（四）完善政府部門的管理監(jiān)控職能

政府應(yīng)有效利用現(xiàn)有資源，建立統(tǒng)一的中小商貿(mào)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，填補(bǔ)監(jiān)管漏洞，形成上下一致、全面覆蓋的網(wǎng)絡(luò)組織，將相關(guān)優(yōu)惠政策落到實(shí)處。此外，要結(jié)合本地實(shí)際，確定負(fù)責(zé)發(fā)展和指導(dǎo)中小型企業(yè)的管理部門。為促進(jìn)中小商貿(mào)企業(yè)的快速發(fā)展，政府應(yīng)該為中小商貿(mào)企業(yè)提供必要的財(cái)政和技術(shù)支持，以實(shí)現(xiàn)全面提高中小商貿(mào)企業(yè)健康有序發(fā)展的目的。

（五）加強(qiáng)相關(guān)法規(guī)及政策的執(zhí)行力度

政府機(jī)構(gòu)應(yīng)制定相關(guān)法律法規(guī)，改善中小商貿(mào)企業(yè)的資金環(huán)境，幫助中小商貿(mào)企業(yè)拓寬直接外部資金募集渠道和新市場，提高中小商貿(mào)企業(yè)的有效資金管理效率，簡化資金管理手續(xù)，降低中小商貿(mào)企業(yè)在新市場發(fā)行債券的門檻，為其提供基本的制度保障。其次，政府機(jī)構(gòu)還應(yīng)加強(qiáng)政策法規(guī)的執(zhí)法力度，確保中小商貿(mào)企業(yè)的資金管理問題不再受到金融機(jī)構(gòu)的歧視和偏好的限制，保護(hù)中小商貿(mào)企業(yè)在市場機(jī)制下健康自由的發(fā)展，真正做到執(zhí)法必嚴(yán)。

五、結(jié)論

總而言之，解決中小商貿(mào)企業(yè)資金管理難的問題，是推動其發(fā)展的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，也是一個(gè)系統(tǒng)、復(fù)雜的龐大工程。針對中小商貿(mào)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，政府、企業(yè)等都采取了一定的措施，從各個(gè)方面入手，全方位解決中小商貿(mào)企業(yè)發(fā)展中的問題。其中，提高企業(yè)的綜合能力是改善中小商貿(mào)企業(yè)資金管理難問題的核心，而政府的積極引導(dǎo)和支持以及金融機(jī)構(gòu)的改進(jìn)配合是該項(xiàng)工程的基礎(chǔ)力量。貫穿整個(gè)方方面面的則是中小商貿(mào)企業(yè)的信用問題和企業(yè)自身資金管理的能力，為企業(yè)的資金管理贏取信譽(yù)保障和經(jīng)營保障。在社會共同努力下，中小商貿(mào)企業(yè)的資金管理環(huán)境將得到逐步的改善，繼續(xù)發(fā)揮中小商貿(mào)企業(yè)對經(jīng)濟(jì)、科技和社會穩(wěn)定的重要作用。

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（作者單位：北京工商大學(xué)）