金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險評估管理研究

[摘 要]文章在全面闡述“以風(fēng)險為本”的反洗錢工作理念基礎(chǔ)上，設(shè)計出金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險評估框架和指標(biāo)體系，將層次分析方法應(yīng)用于金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險評估，最后對金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險的量化評估進(jìn)行了分析探討并提出針對性的對策建議，為今后開展反洗錢差別化監(jiān)管提供了參考。

[關(guān)鍵詞]反洗錢;風(fēng)險為本;分類監(jiān)管;層次分析法

[中圖分類號]F832

1 反洗錢的概念及監(jiān)管方式的演進(jìn)

1.1 反洗錢相關(guān)概念

1.1.1 反洗錢的概念

反洗錢，是指為了預(yù)防通過各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、金融詐騙犯罪、破壞金融管理秩序犯罪等犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的洗錢活動。

1.1.2 洗錢及洗錢過程

洗錢通俗來講就是將臟錢洗白。洗錢過程大致分為處置、離析、融合三個階段。處置階段是指將洗錢上游犯罪所得收益投入清洗系統(tǒng)的過程。離析階段是屬于隱藏階段，洗錢者通過多重的復(fù)雜的金融交易，利用金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)制度來隱瞞和掩飾身份或者犯罪收益的來源和性質(zhì)。融合階段，就是將已經(jīng)經(jīng)過清洗的犯罪收益融入合法的經(jīng)濟(jì)體系中或者轉(zhuǎn)移到與犯罪行為無直接明顯聯(lián)系的組織和個人賬戶中，將犯罪收益披上了合法的外衣，完成了整個洗錢過程。

1.2 反洗錢監(jiān)管體系演進(jìn)

反洗錢監(jiān)管體系發(fā)展脈絡(luò)可分為三個階段。第一階段是反洗錢合規(guī)管理理念初步建立（2003—2005年），第二階段是規(guī)則為本監(jiān)管框架逐步完善（2006—2010年），第三階段是監(jiān)管方法開始轉(zhuǎn)向風(fēng)險為本（2011年至今）。特別是2012 年金融行動特別工作組（FATF）在最新的反洗錢國際標(biāo)準(zhǔn)中，將對金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險評估納入風(fēng)險為本監(jiān)管體系，從而將風(fēng)險為本的反洗錢工作原則推行為國際反洗錢領(lǐng)域發(fā)展的方向。

2 洗錢風(fēng)險的種類

金融機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險， 是指洗錢分子實施洗錢活動給金融機(jī)構(gòu)所帶來的風(fēng)險。主要包括固有風(fēng)險和內(nèi)控風(fēng)險。

2.1 固有風(fēng)險

固有風(fēng)險是指在沒有其他控制措施的前提下，存在或發(fā)生洗錢的可能性。對其評估主要基于洗錢犯罪分子利用金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)大經(jīng)營的業(yè)務(wù)類型的成本、便利性和隱蔽性。固有風(fēng)險的具體內(nèi)容主要包括國家/地區(qū)風(fēng)險、產(chǎn)品/服務(wù)風(fēng)險和客戶風(fēng)險。

2.2 內(nèi)控風(fēng)險

內(nèi)部控制風(fēng)險是指當(dāng)洗錢發(fā)生時，反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)自身的內(nèi)部控制措施未能及時防范和發(fā)現(xiàn)洗錢的可能性。內(nèi)控風(fēng)險的管控成效主要依賴于反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)自身內(nèi)控措施的設(shè)計和運行是否有效。內(nèi)控風(fēng)險的具體內(nèi)容包括合規(guī)風(fēng)險、操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等。

3 對金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險的評估與監(jiān)管

金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險評估體系分為兩個層次：一是監(jiān)管機(jī)構(gòu)客觀、科學(xué)、公正地評估金融機(jī)構(gòu)各類洗錢風(fēng)險子項目;二是監(jiān)管機(jī)構(gòu)合理配置監(jiān)管資源，采取相應(yīng)措施。根據(jù)金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險評估結(jié)果，制定監(jiān)管措施。

3.1 風(fēng)險評估

風(fēng)險識別和評估貫穿于金融機(jī)構(gòu)與客戶間建立業(yè)務(wù)關(guān)系及開展交易全過程。而風(fēng)險評估的主要目的是根據(jù)風(fēng)險的大小來采取相對應(yīng)的控制措施， 使風(fēng)險程度降至金融機(jī)構(gòu)以及監(jiān)管部門可接受的水平。

3.2 分類監(jiān)管

分類監(jiān)管是在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上開展的，主要包含了現(xiàn)場檢查及非現(xiàn)場監(jiān)管。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險水平，選擇相應(yīng)的監(jiān)管強度和措施，實行差別化監(jiān)管模式。

4 金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險評估案例分析

4.1 風(fēng)險評估指標(biāo)創(chuàng)建原則

為了保證指標(biāo)的有效性、穩(wěn)定性，要遵循以下幾個基本原則：

第一，全面性原則。全面性原則是指建立評估指標(biāo)時應(yīng)盡可能地選取代表金融機(jī)構(gòu)反洗錢內(nèi)控管理方面的指標(biāo)項目，從而在整體上系統(tǒng)性的評價反洗錢內(nèi)部控制的有效性。

第二，科學(xué)性原則。該指標(biāo)體系應(yīng)保證對洗錢風(fēng)險評估工作的客觀性。指標(biāo)設(shè)置應(yīng)充分考慮目標(biāo)對象的具體情況，采用定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合的方式，選擇相應(yīng)的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，使其一致。

第三，可操作性原則?？刹僮餍栽瓌t是指所選取的指標(biāo)項目應(yīng)具備穩(wěn)定可靠的信息源，信息獲取易于操作，資料收集易行簡便。

4.2 案例分析

綜合運用模糊層次綜合評價法對該案例進(jìn)行洗錢風(fēng)險評估指標(biāo)進(jìn)行測算。模糊層次綜合評價法是將模糊評價方法與層次分析法（AHP）有機(jī)結(jié)合，從而對對象進(jìn)行判斷和評價的方法。

4.2.1 建立評價因素集

在進(jìn)行評估的時候，創(chuàng)建了評估判定因素集合U=（高風(fēng)險客戶占比X11，高風(fēng)險客戶交易量占比X12，特定業(yè)務(wù)交易量比例X13，現(xiàn)金結(jié)算量比例X14，可疑交易報告份數(shù)與資產(chǎn)規(guī)模占比X21，專職人員與資產(chǎn)規(guī)模占比X22，專職人員與總?cè)藛T占比X23，可疑交易篩選比例X24，可疑交易人工排除比例X25，客戶風(fēng)險等級動態(tài)調(diào)整率X26）。

4.2.2 建立評語集

文章采用高、較高、一般、較低、低五級風(fēng)險評價體系。在五個標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定了各標(biāo)準(zhǔn)的相應(yīng)得分。具體表示為V：

4.2.3 建立權(quán)重集

為計算洗錢風(fēng)險評估指標(biāo)體系判斷矩陣，向20位由反洗錢監(jiān)管部門專家、該機(jī)構(gòu)反洗錢工作經(jīng)驗豐富的專家、該行業(yè)反洗錢工作經(jīng)驗豐富的人員組成的調(diào)查小組（人員比例為5∶3∶2）發(fā)放調(diào)查表（共20份，回收20份，回收率100%）。

利用Matlab軟件計算了上述洗錢風(fēng)險評估指標(biāo)體系的判斷矩陣，得到了最大特征值λmax和相應(yīng)的歸一化特征向量k，然后計算出一致性指標(biāo)CI，得到一致性比率CR，根據(jù)CR判斷矩陣是否通過一致性檢驗。計算結(jié)果見表2。

4.2.4 建立模糊評價矩陣

根據(jù)金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險評估的實際情況，結(jié)合專家意見，對每一風(fēng)險按照評價集標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分評價，最后根據(jù)打分結(jié)果進(jìn)行計算，得到模糊評價矩陣D：

通過計算，得出A、B、C三家銀行面臨的金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險權(quán)重依次為：30.50572、37.819556和38.63312 ;由此判斷，C銀行面臨的洗錢風(fēng)險最大，其次是B銀行，A銀行面臨的洗錢風(fēng)險最小。綜上所述，C銀行面臨的洗錢風(fēng)險整體壓力較大。無論是從反洗錢工作本身還是從監(jiān)管角度，都要加強C銀行反洗錢資源配置。

5 完善洗錢風(fēng)險評估體系的政策建議

5.1 將風(fēng)險防范確定為金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作首要目標(biāo)

通過識別洗錢風(fēng)險，有效防范洗錢活動，降低潛在洗錢風(fēng)險對反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)的危害，維護(hù)金融秩序穩(wěn)定，以預(yù)防為主的反洗錢工作機(jī)制框架。

5.2 給予金融機(jī)構(gòu)對可疑交易判斷更強自主性

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)充分吸收反洗錢2006年第2號令中有效的可疑交易監(jiān)測指標(biāo)并結(jié)合收集的洗錢案例，根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營規(guī)模等因素，建立以 “合理懷疑” 為標(biāo)準(zhǔn)的可疑交易報告要求，自定義可疑交易監(jiān)測標(biāo)準(zhǔn)，建立符合本機(jī)構(gòu)特點的可疑交易監(jiān)測指標(biāo)體系，自主識別可疑交易線索，根據(jù)洗錢風(fēng)險變化及時調(diào)整可疑交易監(jiān)測模型。

5.3 優(yōu)化金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險管理流程

金融機(jī)構(gòu)既要根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，制定和完善自身反洗錢內(nèi)控制度，又要根據(jù)機(jī)構(gòu)自身的業(yè)務(wù)發(fā)展及工作流程的變化，及時更新優(yōu)化風(fēng)險控制管理措施。同時，金融機(jī)構(gòu)高級管理層人員應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果優(yōu)化并完善相應(yīng)的風(fēng)險管控政策和工作流程，解決洗錢活動帶來的各類潛在風(fēng)險。

5.4 培養(yǎng)反洗錢專業(yè)人才

在反洗錢風(fēng)險為本的工作理念下，今后人民銀行應(yīng)保持對本系統(tǒng)監(jiān)管人員培訓(xùn)的原則下，強化對金融機(jī)構(gòu)反洗錢從業(yè)人員的培訓(xùn)力度。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極參加人民銀行組織的各類反洗錢培訓(xùn)，激勵和引導(dǎo)員工主動不斷學(xué)習(xí)反洗錢業(yè)務(wù)知識。通過高水平的反洗錢培訓(xùn)，提高義務(wù)機(jī)構(gòu)工作人員的綜合素質(zhì)和反洗錢專業(yè)能力，打造高素質(zhì)、專家化、學(xué)習(xí)型的反洗錢人員隊伍。

參考文獻(xiàn)：

[1]殷中強.AHP方法在金融風(fēng)險評估中的應(yīng)用——以洗錢風(fēng)險評估為例[J].金融視線，2016（9）：65-68.

[2]童文俊.金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險評估監(jiān)管體系構(gòu)建研究[J].金融與經(jīng)濟(jì)，2013（2）：70-74.

[作者簡介]姚志強（1982—），男，漢族，山西文水人， 研究生，中級會計師，中國人民銀行太原中心支行，研究方向：經(jīng)濟(jì)金融。