新經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的應(yīng)用研究

管建宇

【摘 要】新經(jīng)濟(jì)背景給企業(yè)帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，不僅關(guān)系著企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，也關(guān)系到國(guó)家的繁榮昌盛與社會(huì)的穩(wěn)定，新經(jīng)濟(jì)對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出了新的挑戰(zhàn)和要求，本文主要以中小企業(yè)為例，對(duì)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新展開研究與討論，介紹了目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，針對(duì)問題提出相應(yīng)的對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】新經(jīng)濟(jì)背景；企業(yè)財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新；中小企業(yè)

隨著世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)升級(jí)、增速換擋、驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)化。在新經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，不僅關(guān)系著企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，也關(guān)系到國(guó)家的繁榮昌盛與社會(huì)的穩(wěn)定，新經(jīng)濟(jì)對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出了新的挑戰(zhàn)和要求，本文主要以中小企業(yè)為例，對(duì)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新展開研究與討論，介紹了目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，針對(duì)問題提出相應(yīng)的對(duì)策，有著極大的理論價(jià)值與實(shí)踐意義。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的現(xiàn)狀

多半中小企業(yè)在我國(guó)的近況是財(cái)務(wù)管理的觀念，財(cái)務(wù)管理，金融機(jī)構(gòu)是不科學(xué)的，落后的財(cái)務(wù)管理效率低下，缺乏靈活性，融資方式相對(duì)滯后，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式無法過度到現(xiàn)代化模式，原因是財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，和落伍的企業(yè)財(cái)務(wù)管理要領(lǐng)。因此，在新的經(jīng)濟(jì)背景下，財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新才可以使中小企業(yè)立于不敗之地。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新存在的問題

（一）財(cái)務(wù)控制基礎(chǔ)薄弱，資金管理不嚴(yán)

一是現(xiàn)金匱乏或閑置。大多數(shù)中小企業(yè)沒有準(zhǔn)備現(xiàn)金預(yù)算，現(xiàn)金日常收入和支出大量隨機(jī)，一旦經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)需求變化，難以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金快速成交。二是應(yīng)收款管理不善，資金難以收回。多半中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款未制訂嚴(yán)格的信貸政策。在信用證賣出之前，客戶信貸未經(jīng)仔細(xì)調(diào)查，信用以后，不能采取有效措施，收集以增加應(yīng)收賬款中壞賬準(zhǔn)備的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）籌資能力弱

1.單一融資渠道。因?yàn)橹行∑髽I(yè)策劃特點(diǎn)嚴(yán)格的規(guī)定和成本市場(chǎng)融資相關(guān)國(guó)家執(zhí)法規(guī)定，中小企業(yè)融資渠道相對(duì)較?。褐行∑髽I(yè)發(fā)展50%-60%的資金來自內(nèi)部資金和留存收益，銀行貸款資金額僅占20%左右，依靠發(fā)行公司債券和資源市場(chǎng)融資的比例低于1%。這表明，如果中小企業(yè)需要長(zhǎng)期發(fā)展，很大程度上依靠外部融資，并且主要依靠自身的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

2.融資成本高。相對(duì)較高的融資成本，由于缺乏融資渠道，從商業(yè)銀行中小企業(yè)融資，需要經(jīng)過嚴(yán)格的信用評(píng)級(jí)的調(diào)查，貸款查核期也相對(duì)較長(zhǎng)，金融機(jī)構(gòu)謹(jǐn)嚴(yán)的原則，嚴(yán)格節(jié)制中小企業(yè)貸款額度，導(dǎo)致不能及時(shí)給予中小企業(yè)的融資需求，中小企業(yè)為了生存和發(fā)展，將從私人渠道融資。

（三）應(yīng)收賬款周期長(zhǎng)

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來信用銷售的普遍，在緊張的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)下，中小企業(yè)若想抵御大公司的壓力，應(yīng)采取更多的商業(yè)信用銷售。但是應(yīng)收賬款管理水平低的原因，沒有控制嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，信用條件和征收政策，也無相應(yīng)的責(zé)任部門處理，使得累積大量的應(yīng)收賬款，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，意味著一個(gè)更大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（四）內(nèi)部控制制度不健全

一是許多中小企業(yè)，業(yè)務(wù)經(jīng)理，物業(yè)管理，會(huì)計(jì)等方面的行業(yè)是未知的，混亂的，甚至一些中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等部門之間的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制和聯(lián)系。二是中小企業(yè)沒有利用好會(huì)計(jì)來控制投資，也沒有統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)違規(guī)行為。三是大中型企業(yè)為了節(jié)省勞動(dòng)力成本，數(shù)量往往是一個(gè)崗位，導(dǎo)致分工不明，責(zé)任不明確，物業(yè)管理混亂。四是電子商務(wù)營(yíng)銷和付款結(jié)算是最脆弱的。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的對(duì)策

（一）明確管理體系，提高資金利用率

一是企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理。制訂恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額方案，來順應(yīng)未來現(xiàn)金需求。企業(yè)控制每日現(xiàn)金收支和現(xiàn)金支出，加快回收支付速度，延期付款，股票模式，隨機(jī)模型，成本分析模型法，確定最優(yōu)現(xiàn)金余額。二要加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款為短期資產(chǎn)重大項(xiàng)目，企業(yè)必須進(jìn)行管理，必須制定信貸標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，信用條件應(yīng)收賬款。最后加強(qiáng)對(duì)股票資產(chǎn)的控制。

（二）融資渠道

因?yàn)槿谫Y來源的不統(tǒng)一，而中小企業(yè)融資包含內(nèi)部融資和外部融資兩方面，折舊基金，留存收益、內(nèi)部投資等是資本初始投資時(shí)才形成的，外部融資通過經(jīng)濟(jì)實(shí)體企業(yè)召募資金的方法，其中，中小企業(yè)貸款融資應(yīng)秉承信用原則為首要目標(biāo)，企業(yè)的無形資產(chǎn)指的就是信用，同時(shí)是市場(chǎng)交易的基本原則，一定程度上表現(xiàn)了中小企業(yè)的可靠性和整體形象。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

加強(qiáng)信貸管理。一是制定和完善信貸政策，實(shí)行現(xiàn)金折扣信貸政策選擇，確定信貸條件，建立信貸額度。二是信用評(píng)估，一般業(yè)務(wù)使用最常用的“5C”制度的方法，從質(zhì)量，能力，資金，抵押品和條件評(píng)估五個(gè)方面。企業(yè)可以通過客戶的信用品級(jí)，來確認(rèn)客戶目前的信用狀態(tài)和評(píng)估情況，從而逐漸形成完整的客戶信用檔案，供日后使用。

（四）建立健全內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度廣泛，可以運(yùn)作性強(qiáng)，而是在資金管理，物資管理，會(huì)計(jì)核算，成本控制和內(nèi)部審計(jì)控制等各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，也注意投資風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目賬戶，各種融資活動(dòng)，防止內(nèi)部控制制度建設(shè)的諸多方面違法，應(yīng)特別注意不兼職的職位，明確相應(yīng)責(zé)任，促成互相協(xié)調(diào)，相互節(jié)制的控制機(jī)理。

（五）轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念

在中國(guó)，長(zhǎng)期以來，改革始終是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念，財(cái)務(wù)管理理念創(chuàng)新是克服傳統(tǒng)約束和提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。理論與實(shí)踐是指導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理工作的財(cái)務(wù)管理工作也起著重要的作用，先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理原則，合理的推動(dòng)企業(yè)發(fā)展起了非常好的作用。因此，企業(yè)要確立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念建立積極向上的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，依據(jù)目標(biāo)為導(dǎo)向，集中性管理，及時(shí)更新，以人為本，創(chuàng)造價(jià)值，批判性思維和創(chuàng)新理念。

四、結(jié)論

“新經(jīng)濟(jì)”是依托經(jīng)濟(jì)全球化和信息技術(shù)革命形成的，企業(yè)要在復(fù)雜多變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，除了要做好市場(chǎng)定位，加強(qiáng)技術(shù)質(zhì)量管理外，還需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)，改善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理環(huán)境，提高管理層對(duì)財(cái)務(wù)職能重要性的意識(shí)，規(guī)范和完善財(cái)務(wù)制度，積極應(yīng)用科學(xué)技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)才能有效提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，使企業(yè)在控制產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)上，在良好的管理監(jiān)督體系的保障下，獲得可持續(xù)的發(fā)展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的最大化。

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