Excel在財(cái)務(wù)管理課程中的應(yīng)用分析

吳小云

摘 要 財(cái)務(wù)管理的課程教育有利于學(xué)生學(xué)習(xí)掌握財(cái)務(wù)理論與方法，開啟財(cái)務(wù)管理思維，而Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用又是將財(cái)務(wù)管理理論與財(cái)務(wù)實(shí)訓(xùn)應(yīng)用相結(jié)合，進(jìn)一步提升學(xué)生們掌握財(cái)務(wù)分析應(yīng)用的能力。文章從Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用方式、Excel在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用中的教學(xué)內(nèi)容、Excel在財(cái)務(wù)管理教學(xué)達(dá)到的效果等角度進(jìn)行深入分析，以期為同類課程教學(xué)達(dá)到教與學(xué)的更好應(yīng)用。

關(guān)鍵詞 Excel 財(cái)務(wù)管理 應(yīng)用分析

Excel是office辦公軟件的重要組成部分，在大學(xué)教育教學(xué)中，其作為教學(xué)基礎(chǔ)軟件被廣泛的應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理課程教學(xué)之中。Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用教學(xué)過程中，應(yīng)突出教、學(xué)、用的有機(jī)結(jié)合，學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中Excel作為教學(xué)載體應(yīng)得到充分的利用，才能更好的提升學(xué)生們的實(shí)際應(yīng)用能力。隨著Excel被廣泛的應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理教學(xué)之中，越來越被教學(xué)組織和教師所重視，通過Excel在教與學(xué)的應(yīng)用，易于學(xué)生了解和學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理理論，增強(qiáng)學(xué)生的財(cái)務(wù)管理操作能力。

1 Excel在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用的方式

Excel集聚數(shù)據(jù)處理、圖表制作、文件承載等強(qiáng)大功能，日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)均可以在Excel工作表中進(jìn)行呈現(xiàn)管理，都能蘊(yùn)含在Excel數(shù)據(jù)處理、圖表和文本載體之中進(jìn)行梳理表達(dá)，由此Excel的數(shù)據(jù)處理、圖表制作分析、文件承載功能成為財(cái)務(wù)管理的重要應(yīng)用方式。

1.1 Excel的數(shù)據(jù)處理分析

財(cái)務(wù)管理本質(zhì)是對(duì)資金的應(yīng)用分析管理，核心是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理。日常經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中大量的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，在Excel中運(yùn)用公式、函數(shù)進(jìn)行處理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，Excel能針對(duì)管理過程中資金運(yùn)動(dòng)建立財(cái)務(wù)管理函數(shù)模型進(jìn)行研究。[1]

Excel在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用中的數(shù)據(jù)承載，利用Excel工作表成為其文檔形式的文本載體，其中工作表中的Excel單元格成為最基本的數(shù)據(jù)處理單元。

在Excel單元格中，通過單元格與單元格的關(guān)系連接處理，進(jìn)而分析財(cái)務(wù)管理中相關(guān)信息，對(duì)于數(shù)據(jù)處理可以以公式或函數(shù)的形式來處理數(shù)據(jù)信息內(nèi)容。如IF函數(shù)求比較進(jìn)行邏輯性分析、SUN求和、PV函數(shù)求現(xiàn)值、FV函數(shù)求終值、PMT函數(shù)運(yùn)算求年金償債基金等。對(duì)于財(cái)務(wù)管理中的大量數(shù)據(jù)，進(jìn)一步的提煉可以應(yīng)用Excel的數(shù)據(jù)篩選及排序功能，建立數(shù)據(jù)透視表完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分類匯總等。

1.2 Excel圖表制作的應(yīng)用

Excel在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析中，圖表功能的應(yīng)用是數(shù)據(jù)信息收集整理后的進(jìn)一步分析提升。利用Excel的圖表制作功能，能處理財(cái)務(wù)管理中所需表達(dá)的指標(biāo)比率關(guān)系，財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析預(yù)測等信息內(nèi)容。[2]

在Excel圖表應(yīng)用中，可以嵌入圖表和單獨(dú)創(chuàng)建圖表。在Excel2013版中有14大類圖表種類供選擇使用，在財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)中結(jié)合實(shí)際，可以應(yīng)用柱狀圖、折線圖、扇形圖等圖形進(jìn)行財(cái)務(wù)管理分析。

1.3 Excel的文本信息承載

與Word相比，Excel功能偏重于對(duì)數(shù)據(jù)的處理和圖表的選擇制作，但其文本承載也是其重要功能方面。

Excel在財(cái)務(wù)管理運(yùn)用中，文本信息的承載是管理活動(dòng)的另一方面內(nèi)容，此功能一般是配合圖表和數(shù)據(jù)信息的處理進(jìn)行表達(dá)，在工作表中進(jìn)行文本承載。

2 Excel在財(cái)務(wù)管理教學(xué)中的應(yīng)用分析

在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，各經(jīng)濟(jì)管理事項(xiàng)其實(shí)均蘊(yùn)涵于財(cái)務(wù)管理籌資、財(cái)務(wù)投資、運(yùn)營和利潤分配之中。[3]Excel在課程教學(xué)中的應(yīng)用，需結(jié)合以上經(jīng)濟(jì)管理事項(xiàng)，結(jié)合學(xué)生所學(xué)專業(yè)實(shí)際，具體來設(shè)置教學(xué)內(nèi)容和財(cái)務(wù)實(shí)踐實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目。

2.1 Excel的基礎(chǔ)概述

Excel的軟件版本眾多，目前已發(fā)展到Excel2013版，由于版本眾多，熟悉Excel工作界面和自定義Excel成為最基本的內(nèi)容。

在工作界面學(xué)習(xí)中，熟悉標(biāo)題欄、顯示狀態(tài)欄、快速訪問工具欄、功能區(qū)設(shè)置、工作表編輯區(qū)等內(nèi)容。在自定義Excel中設(shè)置屏幕顯示，自定義快速訪問工具欄、自定義狀態(tài)和功能區(qū)。

Excel的進(jìn)階學(xué)習(xí)，包括創(chuàng)建、保存工作簿，數(shù)據(jù)的輸入及快速填充，在高階應(yīng)用中學(xué)會(huì)編輯和修飾工作表和設(shè)置打印工作表。

對(duì)于基礎(chǔ)概述的學(xué)習(xí)，學(xué)生們應(yīng)熟練掌握基本內(nèi)容，平時(shí)多練習(xí)操作，達(dá)到熟能生巧，為Excel的進(jìn)一步提升學(xué)習(xí)做好準(zhǔn)備。

2.2 Excel在資金籌集管理中應(yīng)用

在籌集資金管理中，可以通過Excel表建立財(cái)務(wù)預(yù)測表、長短期籌資數(shù)據(jù)表，利用借款年限、年利率，籌集資金組合結(jié)構(gòu)及個(gè)別資本成本率，建立銷售百分比法和線性回歸法的資金需要的預(yù)測分析模型。

對(duì)于長期借款基本模型可以用PMT（ ）函數(shù)計(jì)算年金償債金額，在組合企業(yè)資本成本和籌資達(dá)到優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)中，可以應(yīng)用Excel中的函數(shù)公式建立關(guān)系模型，如資本成本=每年的用資費(fèi)用（籌資總額—籌資費(fèi)用），進(jìn)而加權(quán)求和分析綜合成本率。

2.3 Excel在投資管理中的應(yīng)用

Excel的投資管理運(yùn)用應(yīng)充分體現(xiàn)出貨幣的時(shí)間價(jià)值，進(jìn)而體現(xiàn)出貨幣時(shí)間價(jià)值函數(shù)的運(yùn)用，運(yùn)用投資決策函數(shù)，建立投資決策指標(biāo)及投資決策模型。掌握財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)值PV函數(shù)、終值FV函數(shù)，學(xué)會(huì)運(yùn)用計(jì)息期數(shù)NPER函數(shù)和利率RATE函數(shù)，設(shè)置凈現(xiàn)值函數(shù)NPV和內(nèi)含報(bào)酬函數(shù)IRR。

通過建立投資決策模型，更改其中P、I、F、T等參數(shù)因子，讓學(xué)生體會(huì)學(xué)習(xí)函數(shù)因子值的變化，掌握相關(guān)因子對(duì)函數(shù)影響的正負(fù)相關(guān)性的影響程度等內(nèi)容。[4]

2.4 Excel在運(yùn)營管理中的應(yīng)用

運(yùn)營管理包括項(xiàng)目經(jīng)營的各個(gè)方面，除前面的籌資和投資管理之外，還應(yīng)包括人力資源工資管理、固定資產(chǎn)管理、進(jìn)銷存管理等多方面賬務(wù)管理內(nèi)容。

2.4.1 Excel在工資管理中的運(yùn)用

在工資管理中工作表數(shù)據(jù)輸入、記錄單數(shù)據(jù)輸入是該模塊的重點(diǎn)內(nèi)容，Excel表格能梳理承載企業(yè)單位員工信息內(nèi)容，通過Excel工作表填制員工代碼、姓名、年齡、性別、工作部門、工作崗位、工作類別、事假和病假天數(shù)、基本工資等指標(biāo)內(nèi)容。在編制員工工資及津貼補(bǔ)助財(cái)務(wù)報(bào)表過程中，應(yīng)充分利用Excel的指標(biāo)銜接關(guān)系建立工資賬務(wù)表。[5]

通過Excel的篩選功能和IF（ ）函數(shù)，能快速的提煉每個(gè)崗位或某個(gè)部門員工的工作數(shù)據(jù)指標(biāo)情況和每月應(yīng)領(lǐng)工作工資，發(fā)放補(bǔ)貼等。

2.4.2 Excel在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用

資產(chǎn)管理是每個(gè)企業(yè)或項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的重要方面，通過Excel建立固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息，最基本的要求承載固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量增減變化、部門間的調(diào)用，按期計(jì)提折舊等。通過Excel的數(shù)據(jù)信息的收集整理分析，設(shè)定固定資產(chǎn)數(shù)量變動(dòng)模型、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊方案，編制資產(chǎn)數(shù)據(jù)查詢與匯總分析相關(guān)函數(shù)表等學(xué)習(xí)內(nèi)容。

2.4.3 Excel在進(jìn)銷存管理管理中的應(yīng)用

在材料及產(chǎn)品進(jìn)銷管理中，通過Excel表輸入期初數(shù)據(jù)，編制采購與付款業(yè)務(wù)報(bào)表，動(dòng)態(tài)更新銷售與收付款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，建立庫存管理表，分門別類的管理原材料與產(chǎn)成品。

2.5 Excel在財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用

財(cái)務(wù)報(bào)表是在收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)之上，在Excel中進(jìn)行編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等表格內(nèi)容，而財(cái)務(wù)分析重在清理已有數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上，預(yù)測未來發(fā)展，多以趨勢(shì)圖或數(shù)據(jù)預(yù)測表進(jìn)行呈現(xiàn)。

2.5.1 Excel在財(cái)務(wù)報(bào)表編制中的應(yīng)用

財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的信息。Excel的應(yīng)用有效的將資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注等有效的承載。

在財(cái)務(wù)管理教學(xué)過程中，按照會(huì)計(jì)中資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用與利潤等六要素。運(yùn)用Excel表格，結(jié)合會(huì)計(jì)科目，建立財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)信息內(nèi)容，進(jìn)而通過數(shù)據(jù)透視表歸納匯總，篩選建立財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容。

2.5.2 Excel在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用

結(jié)合財(cái)務(wù)管理主體和財(cái)務(wù)分析要求，在Excel財(cái)務(wù)分析中應(yīng)用比率分析法、比較分析法、圖解分析法和財(cái)務(wù)綜合分析法，在Excel建立相關(guān)單元格之間的數(shù)據(jù)關(guān)系，對(duì)需要處理的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析。[6]

財(cái)務(wù)分析是一個(gè)系統(tǒng)的過程，在學(xué)生們學(xué)習(xí)了解在Excel財(cái)務(wù)管理應(yīng)用各方面內(nèi)容之后，應(yīng)將前后學(xué)習(xí)的內(nèi)容進(jìn)行歸總，進(jìn)而形成綜合實(shí)訓(xùn)，從而鍛煉學(xué)生們的整體思維。

3 Excel在財(cái)務(wù)管理教學(xué)中的應(yīng)用效果

通過對(duì)Excel的教學(xué)改革應(yīng)用，學(xué)生們真正參與到學(xué)習(xí)體會(huì)，增強(qiáng)學(xué)生們的財(cái)務(wù)管理思維，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，達(dá)到適應(yīng)社會(huì)需求要求。

3.1 啟動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理知識(shí)

課程教學(xué)內(nèi)容，結(jié)合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和財(cái)務(wù)管理中的籌資、投資、營運(yùn)與利潤分配等活動(dòng)，展開Excel在財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息的處理分析。在經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)教學(xué)中基本上都引進(jìn)了用友財(cái)務(wù)軟件或金蝶財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)等，然而為讓學(xué)生學(xué)習(xí)掌握原理及自己的動(dòng)手設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析模型，Excel的應(yīng)用在很大程度上能很好的讓學(xué)生掌握基礎(chǔ)并學(xué)會(huì)應(yīng)用。

Excel的應(yīng)用能讓教學(xué)重理論向?qū)嵺`實(shí)訓(xùn)應(yīng)用轉(zhuǎn)型，能提升學(xué)生的財(cái)務(wù)運(yùn)用能力，培養(yǎng)學(xué)生對(duì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)的掌握。

3.2 有利于提升學(xué)生數(shù)據(jù)處理和圖表制作的能力

Excel強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能，能讓學(xué)生學(xué)會(huì)鍛煉數(shù)據(jù)處理能力，建立起財(cái)務(wù)關(guān)系的綜合思維。通過圖表制作，鍛煉文本表達(dá)能力。

Excel具有數(shù)據(jù)分析和圖表處理的強(qiáng)大功能隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，在大學(xué)財(cái)務(wù)管理類課程教學(xué)中，對(duì)于基礎(chǔ)課程應(yīng)讓學(xué)生掌握財(cái)務(wù)分析的原理，組織架構(gòu)及資金流向，現(xiàn)值與終值等邏輯關(guān)系比較。

3.3 有利于提升學(xué)生的綜合素質(zhì)

課程教學(xué)內(nèi)容結(jié)合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，多角度、多思考，培養(yǎng)鍛煉學(xué)生們的綜合素質(zhì)。

3.4 有利于教師利用教學(xué)

Excel的應(yīng)用，不僅有利于學(xué)生學(xué)習(xí)掌握財(cái)務(wù)管理中的技能知識(shí)，而且有利于教師的運(yùn)用，提升素質(zhì)教育。[7]Excel集聚圖表、數(shù)據(jù)、文字等功能于一體，教育教學(xué)過程中，通過Excel的案例及創(chuàng)建模型分析，有利于學(xué)生學(xué)習(xí)掌握相關(guān)知識(shí)，Excel成為教師上課的媒介，方便教師講授課。

總之，隨著電腦的普及應(yīng)用，電子賬務(wù)的發(fā)展，Excel被廣泛的運(yùn)用于經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面，給財(cái)務(wù)管理從業(yè)者及相關(guān)者帶來了機(jī)遇與挑戰(zhàn)，作為當(dāng)今大學(xué)生應(yīng)順應(yīng)發(fā)展，加大財(cái)務(wù)管理及Excel作為教學(xué)軟件在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)，從Excel應(yīng)用角度鍛煉提升學(xué)生財(cái)務(wù)管理分析應(yīng)用能力。

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