中小企業(yè)財務管理問題根源及對策研究

姜峰

【摘 要】當前國內(nèi)中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)存問題不少，缺少應有的財務管理意識、財務工作人員綜合素質(zhì)水平不高、缺乏完善的財務管理機制、缺乏科學的資產(chǎn)管理制度、籌資困難與資金匱乏、不善投資與投資風險極高等突出問題，增大了中小企業(yè)的發(fā)展與壯大的制約性，進而限制了我國經(jīng)濟發(fā)展的前進步伐。為此，本文針對中小企業(yè)財務管理突出的現(xiàn)存問題進行簡要分析，并給予對應的對策建議。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務管理；根源及對策研究

一、前言

中小企業(yè)想要得到更好的發(fā)展，就必須有一個清晰合理的長期發(fā)展戰(zhàn)略，著重考慮企業(yè)的財務管理制度，加強企業(yè)自身的管理能力，才能在競爭激烈的市場中得以生存和發(fā)展。

二、中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)存問題

1.缺少應有的財務管理意識。

當前國內(nèi)中小企業(yè)中民營企業(yè)占了較大一部分的比重，企業(yè)管理方式均是一人獨權(quán)模式，在企業(yè)的運營中，企業(yè)的負責人、管理者個人思想左右著企業(yè)的發(fā)展方向。另外，相當多的企業(yè)領(lǐng)導者忽視日常經(jīng)營中的財務管理，只把精力放在生產(chǎn)技術(shù)與市場營銷上，覺得企業(yè)運營獲利與財務管理并無太大聯(lián)系，疏忽了財務管理在企業(yè)運營發(fā)展中不可或缺的地位與作用，忽略了其前瞻性的指導效用?？梢姡髽I(yè)負責人缺少應有的財務管理意識，無形中加強了企業(yè)發(fā)展與壯大的制約性。

2.入門容易，財務工作人員整體素質(zhì)水平不高。

中小企業(yè)對財務的認知還只存在于傳統(tǒng)的收付款、記賬、算賬。知識淺薄，思想陳舊，導致不重視財務，使得人員的準入上較為松散、素質(zhì)不高。招聘環(huán)節(jié)簡潔，沒有一定的考評機制，民營企業(yè)的財務人員的任用上，親戚居多，思想上對親戚較為信任，并優(yōu)先錄用親屬，不能夠擇優(yōu)錄取，忽略了很多具有能力的財務管理人員，逐漸走上了家族式的經(jīng)營模式。

3.缺乏有條不紊的資產(chǎn)管理

（1）企業(yè)財務在現(xiàn)金管理方面雜亂無章?，F(xiàn)金使用毫無規(guī)劃性，現(xiàn)金不足與不必要的閑置現(xiàn)象時有發(fā)生，資金的運轉(zhuǎn)使用效率低下； 缺乏科學的信用管理機制對于實時付款、延時付款、超時付款并未設(shè)立應有的獎懲制度； 缺乏行之有效的催收措施，產(chǎn)生不少拖沓賬目與爛賬，間接影響了生產(chǎn)與銷售，制約了資金的正常流轉(zhuǎn)。

（2）企業(yè)并未建立嚴謹?shù)拇尕浛毓軝C制。大部分企業(yè)的原料采買與產(chǎn)品售賣均使用現(xiàn)金交易； 現(xiàn)金支取未能及時結(jié)算入賬； 收入與支出現(xiàn)金費用也未能實時入賬等，導致企業(yè)運營資金產(chǎn)生呆滯，而財務數(shù)據(jù)信息更為滯后。

（3）企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)的購置未能實時記錄入賬。或因并未獲取發(fā)票而難以及時入賬； 因為初始的記錄入賬未能及時，之后應有的折舊計算也未能實行，為此固定資產(chǎn)準確的使用年限與具體使用情況也未能獲知，而固定資產(chǎn)的報廢與折損毀損就更加難以如期整理出賬了，導致賬實不符引起的一連串問題。

（4）籌資困難，資金匱乏。中小企業(yè)集資途徑不多，籌備資金主要依賴于自籌與銀行貸款兩種方式。國內(nèi)中小企業(yè)大部分生產(chǎn)規(guī)模不大，因此無法借助規(guī)模獲取規(guī)模性的效益，加上企業(yè)管理的滯后性，產(chǎn)生了較大的風險性，諸多限制，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展壯大。所以更多企業(yè)便想方設(shè)法謀求銀行批撥的信貸款，極端之時甚至不惜失信，利用各種手段實施騙貸行為，獲取新貸款后更是逾期不還。鑒于上述情況，國家銀行便加大了放貸的控管力度，致使中小企業(yè)的籌資難度日益劇增，形成惡性循環(huán)。

三、針對中小企業(yè)財務管理現(xiàn)存問題提出的對策建議

1.合理的財務決策是提升資金獲取的關(guān)鍵。

企業(yè)財務管理策略上，應具備科學性與合理性，為中小企業(yè)克服籌資困難與資金匱乏問題做好準備。中小企業(yè)因規(guī)模、抗風險等原因，融資渠道窄，致使財務管理的質(zhì)量受到一定的影響，也制約著企業(yè)的進一步發(fā)展。為此，應充分結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀，將資金投入到見效快、風險低、成本低的項目上，增強企業(yè)資金使用高效性，實現(xiàn)資金的科學節(jié)約，拓展籌資渠道。

（1）投資的合理性分散，資本結(jié)構(gòu)的合理優(yōu)化，能夠使企業(yè)的融資能力獲得提升。中小企業(yè)資本需要進行科學合理的結(jié)構(gòu)調(diào)整，滿足日常的內(nèi)部資金需求，同時盡可能多的積累資本，符合企業(yè)狀況的適時融資，可以極大地提升企業(yè)資本，進而滿足企業(yè)投資需求。舉債作為企業(yè)運營與發(fā)展的剛需條件，需有一定程度的資金儲備，在資本架構(gòu)中，債務比重的增加，會造成負債占比過高，導致還債能力被削弱。負債率不是越低，就越正確，而是舉債的投資利潤大于舉債的利率，實現(xiàn)資本的正增長，如此舉債的行為就是正確的決策。

（2）對投資風險進行嚴格把控，對隨意的、盲目的決策及時制止，降低風險，提升企業(yè)財務管理能力。在企業(yè)資本足夠時可以嘗試多元化投資發(fā)展模式，將資金進行分散投資，控制風險。此外，熟知掌握投資項目的有關(guān)規(guī)范，對投資項目作出前瞻性預測，確保資金的時效性與風險獲益的平衡性。

（3）增加與金融部門的溝通，第一時間獲取到國家有關(guān)金融的政策方針，達到有效融資的目的。企業(yè)與銀行之間的借貸關(guān)系，是雙方互利的行為，企業(yè)獲取資金支持，能夠更加快速地發(fā)展創(chuàng)造財富，銀行通過貸款收取一定的利益回報。金融機構(gòu)向中小企業(yè)發(fā)放的貸款，是按照國家相應政策與宏觀調(diào)控進行的，為維護國家整體的經(jīng)濟增長，國家根據(jù)各地狀況制定了不同的政策，同時各金融機構(gòu)依據(jù)政策與企業(yè)信貸記錄，給予企業(yè)一定的貸款數(shù)額，保證整個經(jīng)濟能夠健康的持續(xù)增長。中小企業(yè)在國家的支持下融資渠道不再單一，中小企業(yè)的誠信度、還款能力、財務透明度等信息都是各家銀行在放貸時所要參考的標準，中小企業(yè)在融資時也對銀行的借貸方案、利率、借款數(shù)額等信息做相應的參考，雙方滿意后最終確定借貸關(guān)系，并保持健康長期的合作共贏。

2.完善財務內(nèi)部制度，加強管理。

（1）清楚認識到財務管理的重要性。中小企業(yè)的運營者要摒棄傳統(tǒng)管理理念，提高財務管理的重視度，應特別注重財務部門的管理，因財務部就是企業(yè)的金庫，對其進行嚴密的管理，能夠防止資金的不必要流失，也能幫助企業(yè)在利潤的獲取上獲得最大收益。

（2）創(chuàng)建完善的內(nèi)部制度控制企業(yè)風險。中小企業(yè)聯(lián)系自身經(jīng)營情況，完善財務管理體系，擺脫中小企業(yè)財務的混亂現(xiàn)象，增加財務的嚴謹性、真實性； 杜絕虛假信息的產(chǎn)生，同時企業(yè)應確定財務人員的各種職能，比如資金管理人員、憑證記錄保管人員、審查人員等，確保人員結(jié)構(gòu)上的完整，從而達到對財務部門的有效控制作用，降低企業(yè)內(nèi)部風險，使企業(yè)的信息更具安全性。財務人員應杜絕虛假信息的上報，讓企業(yè)能夠良性的發(fā)展，避免逃稅現(xiàn)象，看似獲取了利潤，實際上可能會損失更多，稅務機關(guān)一旦查出偷稅現(xiàn)象必將會嚴懲，為此財務人員必須要有相應的職業(yè)素養(yǎng)。企業(yè)應創(chuàng)建相應的決策機制，中小企業(yè)往往是法人或者負責人一人決定，靠長期的市場經(jīng)驗與過人的膽識承載著整個企業(yè)的未來。在企業(yè)成長到一定程度時，就需要創(chuàng)建完善的管理機制，避免因制度的不完善而出現(xiàn)管理混亂。在大型項目的投資與發(fā)展上，要進行風險分析，為此就需要創(chuàng)建由財務部與相應管理人員共同組成咨詢討論組，為決策者提供寶貴的數(shù)據(jù)依據(jù)與市場動向，使企業(yè)在市場競爭中有效回避風險。

四、結(jié)束語

綜上所述，解決我國中小企業(yè)財務管理制度存在的問題是一個長期而艱巨的任務，不是企業(yè)管理者制定一些政策就能改變的，需要從多角度分析導致影響企業(yè)發(fā)展的因素，找出適合本企業(yè)發(fā)展的管理模式。

【參考文獻】

[1]徐力.中小企業(yè)財務管理存在的問題及解決對策[J].會計師，2018（24）：12-13.

[2]鄭保峰.中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策研究[J].河北工程大學學報（社會科學版），2018，35（04）：46-47.