生產(chǎn)性項(xiàng)目建設(shè)成本價(jià)格指數(shù)編制的方法論

陳曦?

摘要：編制生產(chǎn)性項(xiàng)目建設(shè)成本價(jià)格指數(shù)的意義。本文概述了生產(chǎn)性項(xiàng)目建設(shè)成本價(jià)格指數(shù)的定義，以及現(xiàn)階段國內(nèi)外工程建設(shè)成本指數(shù)的概況，根據(jù)現(xiàn)有制造業(yè)投資的規(guī)模，提出了編制生產(chǎn)性項(xiàng)目建設(shè)成本價(jià)格指數(shù)的必要性，并進(jìn)一步討論了編制方法的選擇，以及灰色理論在指數(shù)編制中的應(yīng)用，為進(jìn)一步研究提供了借鑒。

關(guān)鍵詞：價(jià)格指數(shù);建設(shè)成本;編制方法;生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目

一、引言

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的固定資產(chǎn)投資逐年增加，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，對(duì)于項(xiàng)目前期的策劃、分析、評(píng)估的要求越來越高，對(duì)投資成本的估算要求也越來越精細(xì)，原來粗放式的估算模式也越來越需要向精細(xì)化，科學(xué)化轉(zhuǎn)變。生產(chǎn)性項(xiàng)目建設(shè)成本價(jià)格指數(shù)的編制，可以為檢測市場方式下的生產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)成本水平，分析項(xiàng)目動(dòng)態(tài)建設(shè)成本，提供重要的參考。但目前，由于信息保密的需要，以及生產(chǎn)性項(xiàng)目類別比較分散，國內(nèi)還沒有統(tǒng)一的生產(chǎn)性項(xiàng)目建設(shè)成本指數(shù)出現(xiàn)，這不得不說是一種遺憾。為此本文致力于對(duì)生產(chǎn)性項(xiàng)目建設(shè)成本指數(shù)的編制方法初步探討，為相關(guān)指數(shù)的繼續(xù)研究提供一種思路。

二、生產(chǎn)性項(xiàng)目成本價(jià)格指數(shù)的定義

項(xiàng)目成本分為廣義的項(xiàng)目成本和狹義的項(xiàng)目成本兩種類別。廣義的項(xiàng)目成本是指在投資項(xiàng)目全壽命期內(nèi)為實(shí)現(xiàn)整個(gè)項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)而需要付出的全部代價(jià)。項(xiàng)目成本一般可以分為項(xiàng)目的建設(shè)成本、項(xiàng)目的運(yùn)營成本和項(xiàng)目的社會(huì)成本三種不同的類別。狹義的項(xiàng)目成本是僅僅指項(xiàng)目的建設(shè)成本，在項(xiàng)目的的建設(shè)成本中其最重要的也是占比最大的組成部分是項(xiàng)目建設(shè)的工程費(fèi)用。在本文中的生產(chǎn)項(xiàng)目的成本研究僅僅指狹義的項(xiàng)目成本，即項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用。而項(xiàng)目建設(shè)成本一般由工程費(fèi)，工程其他費(fèi)，預(yù)備費(fèi)等組成，在國內(nèi)一般建設(shè)成本與項(xiàng)目的工程造價(jià)等同，因此項(xiàng)目成本指數(shù)其主要研究對(duì)象即為項(xiàng)目的工程造價(jià)。

價(jià)格指數(shù)是在經(jīng)濟(jì)生活中，以某個(gè)時(shí)期作為基期，以后各個(gè)時(shí)期的平均價(jià)格同基期價(jià)格相比計(jì)算出的百分?jǐn)?shù)，反映價(jià)格水平變化的數(shù)值。由于價(jià)格對(duì)應(yīng)的標(biāo)的物種類數(shù)以千萬計(jì)，一般選用一定數(shù)量、具有代表性的不同類型的標(biāo)的進(jìn)行計(jì)算，編制價(jià)格指數(shù)，借以綜合反映價(jià)格變動(dòng)趨勢。國際上比較重要的價(jià)格指數(shù)有股票價(jià)格指數(shù)例如道·瓊斯股票平均價(jià)格指數(shù)、蒲耳氏股票價(jià)格指數(shù)、恒生股票平均價(jià)格指數(shù)、金融時(shí)報(bào)股票平均價(jià)格指數(shù)、東京證券交易所股票價(jià)格指數(shù)等，居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI），生產(chǎn)價(jià)格指數(shù)（PPI）。價(jià)格指數(shù)按照其在計(jì)算時(shí)所采用基準(zhǔn)期的不同，可以分為環(huán)比價(jià)格指數(shù)（以上一期為基期）、年距環(huán)比價(jià)格指數(shù)（以上年同期為基期）和定基價(jià)格指數(shù)（以某一固定時(shí)期為基期）。價(jià)格指數(shù)按照范圍可分為單一指數(shù)與綜合指數(shù)。在這里我們的生產(chǎn)性項(xiàng)目成本價(jià)格指數(shù)應(yīng)屬于定基價(jià)格指數(shù)與綜合指數(shù)。

三、工程建設(shè)成本價(jià)格指數(shù)的現(xiàn)狀以及生產(chǎn)性項(xiàng)目成本價(jià)格指數(shù)的意義

在現(xiàn)階段，由于我國建設(shè)造價(jià)體系仍然沿用前蘇聯(lián)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的造價(jià)體系，采用定額計(jì)價(jià)的方式，雖然現(xiàn)在住建部大力推行清單計(jì)價(jià)方式，但其通過定額體系定價(jià)的內(nèi)核并沒有改變。我國現(xiàn)行造價(jià)指標(biāo)，多數(shù)由各地定額站進(jìn)行發(fā)布，其重點(diǎn)發(fā)布生產(chǎn)要素的價(jià)格信息，對(duì)于造價(jià)指數(shù)的發(fā)布重視程度相對(duì)較差。而國外則由由政府、協(xié)會(huì)以及企業(yè)三級(jí)分別發(fā)布，而造價(jià)指數(shù)的發(fā)布則主要是企業(yè)行為或協(xié)會(huì)行為，例如美國重要的造價(jià)指數(shù)ENR（美國工程新聞?dòng)涗?THE ENGINEERING NEWS-RECORD）定期發(fā)布的造價(jià)指數(shù)，以及英國RICS（英國皇家特許測量師協(xié)會(huì) ROYAL INSTITUTION OF CHARTERED SURVEYORS）指數(shù)。ENR作為麥格勞-希爾集團(tuán)控股的周刊，作為私人公司，提供全球性的工程新聞，評(píng)論意見、分析數(shù)據(jù)，并每年固定出版美國及全球工程領(lǐng)域相關(guān)公司排名。而RSCI做為行業(yè)協(xié)會(huì)，定期發(fā)布工程信息、價(jià)格信息。美國ENR指數(shù)采用北美22個(gè)城市的，四種要素價(jià)格組合而成，包括鋼材、水泥、木材以及人工。

從現(xiàn)在國內(nèi)主流的各類造價(jià)指數(shù)中可以看出，現(xiàn)今各種造價(jià)指數(shù)主要是房屋建筑造價(jià)指數(shù)，其具體造價(jià)組成主要內(nèi)容為鋼筋、水泥以及人工。而對(duì)于在固定資產(chǎn)投資中占重要組成部分的生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目則沒有相關(guān)的價(jià)格指數(shù)可以參考。表1為固定資產(chǎn)投資中投資種類的占比，以及歷年中國固定資產(chǎn)投資總額。（見圖1）

從表1中可以看出，根據(jù)投資種類不同，制造業(yè)、房地產(chǎn)、基礎(chǔ)建設(shè)三種類型，占據(jù)了每年固定資產(chǎn)投資的80%以上份額，而按其重要性排列順序?yàn)? 制造業(yè) 2基建投資 3房地產(chǎn)投資。制造業(yè)在固定資產(chǎn)投資中占比一直超過30%，按照2017年的固定資產(chǎn)投資額計(jì)算，制造業(yè)投資為18.95萬億元，而我國2017年的GDP為82萬億元，制造業(yè)投資占全年GDP的23%，隨著我國逐漸開始制造業(yè)升級(jí)，房地產(chǎn)進(jìn)入庫存消化期，政府基建投資無以為繼，今后若干年制造業(yè)的投資占比肯定會(huì)繼續(xù)提升。沒有一個(gè)可靠的權(quán)威的生產(chǎn)性項(xiàng)目成本價(jià)格指數(shù)也就意味著我國占GDP四分之一的投資資產(chǎn)的投資費(fèi)用在微觀層面價(jià)格水平測算一直處于空白狀態(tài)，資產(chǎn)投資價(jià)格的計(jì)量以及前期決策階段還是處于拍腦袋的階段。生產(chǎn)性項(xiàng)目成本價(jià)格指數(shù)的建立對(duì)于項(xiàng)目前期的決策，費(fèi)用的估算將形成質(zhì)的提高，將前期生產(chǎn)項(xiàng)目的估算從拍腦袋定性階段逐步轉(zhuǎn)入科學(xué)定量的計(jì)量，具有重要的意義。

四、生產(chǎn)性項(xiàng)目成本價(jià)格指數(shù)建立的方法

根據(jù)統(tǒng)計(jì)學(xué)原理，一般價(jià)格指數(shù)的組成方法有兩種選擇，一種為拉式法一種為派式法。

在國際上進(jìn)行價(jià)格指數(shù)建模時(shí)，兩個(gè)指數(shù)的都是計(jì)算價(jià)格比，不同的是所選擇的參考量不一樣。拉指指數(shù)是以現(xiàn)期價(jià)格購買基期商品為標(biāo)準(zhǔn)，而帕指是用基期價(jià)格購買現(xiàn)期商品為標(biāo)準(zhǔn)。

拉式指數(shù)法全稱為拉斯貝爾斯指數(shù)法，其是德國經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)家拉斯貝爾斯于1864年提出的，將銷售量固定在基期的價(jià)格指數(shù)，后來該方法被推廣到其他各種綜合指數(shù)的計(jì)算中去。因此習(xí)慣上把同度量因素固定在基期水平上所編制的綜合指數(shù)統(tǒng)稱為拉氏指數(shù)，又稱為“基期加權(quán)綜合指數(shù)”。其拉式指數(shù)可分為拉氏物量指數(shù)（L1）和拉氏物價(jià)指數(shù)（L2），其計(jì)算公式如下：

從公式中，我們可以看出拉氏指數(shù)的優(yōu)點(diǎn)就是由于采用基期數(shù)量作為權(quán)數(shù)，因此可以消除權(quán)數(shù)變動(dòng)對(duì)指數(shù)的影響，從而使不同時(shí)期的價(jià)格指數(shù)具有可比性。但此指數(shù)也具有明顯的缺陷，就是因其在假定銷售量不變的情況下，反映報(bào)告期價(jià)格的變動(dòng)水平，所以拉式指數(shù)盡管可以單純反映價(jià)格的變動(dòng)水平，但不能反映數(shù)量的變動(dòng)，特別是無法反映數(shù)量結(jié)構(gòu)的變動(dòng)狀況。

派式指數(shù)法也稱為帕式指數(shù)法，學(xué)術(shù)名稱為報(bào)告期加權(quán)綜合指數(shù)，其是德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家派許（PASSCHE）于1874年首創(chuàng)的，不論是數(shù)量指標(biāo)指數(shù)，還是質(zhì)量指標(biāo)指數(shù)，都采用報(bào)告期同度量因素（權(quán)數(shù)）的指數(shù)。其可分為派氏物價(jià)指數(shù)（L1）和派氏物量指數(shù)（L2），其計(jì)算公式如下：

在經(jīng)濟(jì)研究中的價(jià)格指數(shù)計(jì)算方法選擇上，拉式指數(shù)計(jì)算對(duì)象為一籃子固定產(chǎn)品，帕氏指數(shù)計(jì)算對(duì)象為一籃子可變產(chǎn)品。理論經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)這些不同類型的價(jià)格指數(shù)的性質(zhì)進(jìn)行了大量研究，想知道哪一種指數(shù)可以更好的衡量成本。結(jié)果答案是哪一種都沒有明顯的優(yōu)勢。當(dāng)不同產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)量不一致時(shí)，拉式指數(shù)傾向于高估成本的上升，因?yàn)檫@一指數(shù)編制方法沒有考慮消費(fèi)者有機(jī)會(huì)使用較為便宜的產(chǎn)品去替代較為昂貴的產(chǎn)品的事實(shí)。反之，帕式指數(shù)傾向于低估成本的增加。盡管這種方法考慮到不同產(chǎn)品的替代效應(yīng)，但并沒有反映此種替代引起的福利的減少。由于生產(chǎn)性項(xiàng)目建設(shè)成本指數(shù)在實(shí)際應(yīng)用中，我們一般主要在項(xiàng)目前期決策階段進(jìn)行使用，在此階段使用指數(shù)時(shí)應(yīng)盡量涵蓋合理風(fēng)險(xiǎn)因素，一定得風(fēng)險(xiǎn)冗余，有助于減少后期的項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，因此我們傾向于使用拉式法進(jìn)行生產(chǎn)性項(xiàng)目建設(shè)成本指數(shù)的計(jì)算。

在統(tǒng)計(jì)學(xué)的研究中，美國著名統(tǒng)計(jì)學(xué)家費(fèi)雪（I.FIsher）認(rèn)為在指數(shù)計(jì)算方法的選擇上，偏誤可分為兩種：型偏誤與權(quán)偏誤。

型偏誤是指對(duì)同一資料由于采用不同形式的指數(shù)公式計(jì)算，指數(shù)數(shù)值上所產(chǎn)生的差異。如算術(shù)平均值指數(shù)與調(diào)和平均數(shù)指數(shù)，因公式不同而導(dǎo)致指數(shù)計(jì)算結(jié)果上的差別，稱為型偏誤。經(jīng)過拉式公式及帕式公式進(jìn)行變形計(jì)算，兩種公式均可以變形為算術(shù)平均數(shù)與調(diào)和平均數(shù)，而由于算術(shù)平均數(shù)〉幾何平均數(shù)〉調(diào)和平均數(shù)，而根據(jù)時(shí)間互換測驗(yàn)的定義，基于原指數(shù)*互換后指數(shù)=1，則可知幾何平均數(shù)幾無型偏誤，而偏誤E1=原指數(shù)*互換后指數(shù)-1，故拉式指數(shù)與帕氏指數(shù)皆同時(shí)具有上行偏誤與下行偏誤。

權(quán)偏誤是指就同一資料由于使用權(quán)數(shù)的時(shí)期上的差別而導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果上的差異。權(quán)偏誤大小的測定采用因子互換檢測，進(jìn)行測驗(yàn)，假設(shè)E2為權(quán)偏差。則

從公式可以看出拉式與派式公式權(quán)偏誤相反，而大小不一定相等，而在此次生產(chǎn)性項(xiàng)目建設(shè)成本中，無論基期還是報(bào)告期，權(quán)重資料的組成內(nèi)容以及組成比例相對(duì)穩(wěn)定，具有同增同減得特點(diǎn)，因此G0與G1基本相等，通過公式計(jì)算可以得出A=1，因此采用兩種指數(shù)計(jì)算公式的權(quán)誤差都等于0，故采用兩種方法中的哪種差別不大。但由于相對(duì)于報(bào)告期的權(quán)重，基期的權(quán)重更為穩(wěn)定，且更易獲得，因此在進(jìn)行生產(chǎn)性項(xiàng)目建設(shè)成本指數(shù)的計(jì)算中，我們優(yōu)先選用拉式公式進(jìn)行計(jì)算。

綜上所述，無論宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究結(jié)果，還是使用統(tǒng)計(jì)學(xué)的研究方法，都說明在現(xiàn)階段我們?cè)谶M(jìn)行生產(chǎn)性項(xiàng)目建設(shè)成本指數(shù)的組合過程中，指數(shù)的計(jì)算方法在拉式法和帕式法之間應(yīng)該優(yōu)先應(yīng)用拉式法。

五、灰色系統(tǒng)理論在生產(chǎn)性項(xiàng)目建設(shè)成本指數(shù)中的應(yīng)用

灰色系統(tǒng)理論是我國鄧聚龍教授創(chuàng)立的對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)信息不確定的問題進(jìn)行預(yù)測的一種數(shù)學(xué)方法。在生產(chǎn)性建設(shè)成本指數(shù)編制過程中，需要大量的數(shù)據(jù)樣本，而且需要數(shù)據(jù)樣本具有一定的規(guī)律性，相對(duì)來說局限性較大，而如果采用灰色系統(tǒng)理論，則可以用關(guān)聯(lián)度分析以及優(yōu)勢分析可以對(duì)指數(shù)權(quán)重的選擇進(jìn)行分析工作。假設(shè)有M個(gè)組成母因素（y1，y2，--，yn），有N個(gè)比較數(shù)列（x1，x2---，xn），可構(gòu)建關(guān)聯(lián)度矩陣R=（rij）m*n，將數(shù)列錄入MATLAB程序進(jìn)行計(jì)算，得出數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)度，從而為選擇指數(shù)單一資料權(quán)重提供依據(jù)。

本文為中國生產(chǎn)性項(xiàng)目建設(shè)成本指數(shù)的編制提供了一個(gè)啟發(fā)，旨在通過將科學(xué)的方法，引入到指數(shù)編制中去，為下一步指數(shù)的具體編制提供了具體思路。當(dāng)然，這些方法還有需要繼續(xù)改進(jìn)的地方，例如拉式法的應(yīng)用必然會(huì)產(chǎn)生偏誤，如何減小這種偏誤，提高指數(shù)的準(zhǔn)確性還需要進(jìn)一步的研究。

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