建筑企業(yè)流動資金的財務管理分析

趙冠權

摘要：在任何企業(yè)中，流動資金的財務管理都是對企業(yè)生存和發(fā)展產生重要影響的因素，流動資金的財務管理不僅關系到企業(yè)的正常運行、經營能力、資金安全等，同時對于企業(yè)內部管理的高效和外部形象也有著重要影響，但是當前，由于市場形勢的變化以及一些主觀因素，很多企業(yè)在流動資金的財務管理方面也遇到了很多新的問題。就建筑行業(yè)企業(yè)而言，在流動資金的財務管理方面也常?？梢娨恍┍容^突出的問題，不僅影響到了建筑企業(yè)的正常經營生產活動，也不利于良好規(guī)范的內部管理秩序的建立，為此，需要對流動資金財務管理方式進行優(yōu)化。本文主要據(jù)此展開論述。

關鍵詞：建筑企業(yè);流動資金;財務管理;優(yōu)化

建筑類企業(yè)的主要經營內容是工程建設，而一旦工程項目啟動，無論是現(xiàn)場施工還是項目管理，都需要大量的資金提供保障，因此對于建筑類企業(yè)而言，流動資金的財務管理是內部管理的重要內容之一，對于保證建筑企業(yè)正常生產、規(guī)范管理、形象樹立都具有重要作用。但是因為一些主客觀原因，在很多建筑企業(yè)流動資金財務管理活動中，往往不可避免地會遇到一些問題，尤其是近年來，隨著很多建筑類企業(yè)所面臨的業(yè)務內容不斷豐富、業(yè)務量不斷增加，在流動資金的財務管理方面也遇到越來越大的挑戰(zhàn)，為了能夠確保建筑類企業(yè)流動資金財務管理能夠規(guī)范安全地進行，需要對其中一些較為突出的矛盾進行深入理性地分析，同時還要尋找方法有的放矢進行解決。

一、建筑企業(yè)流動資金財務管理方面常見問題

（一）流動資金管理較為粗放

很多建筑企業(yè)在流動資金的內部管理方面還是顯得較為粗放，不僅缺乏有效的監(jiān)督約束機制，同時也缺乏對流動資金有效的計劃和日常管理，使得建筑企業(yè)在流動資金財務管理方面顯得比較松弛，而這也直接導致企業(yè)在流動資金財務管理方面出現(xiàn)了一系列問題，比如流動資金被挪作他用，使得建筑企業(yè)原本應用于工程建設的流動資金用作他項，影響到流動資金的正確使用;再比如在流動資金的列支方面缺乏有效的管控，尤其是沒有嚴格的限額管理，往往是根據(jù)相關負責人的經驗或感覺來進行把關，使得很多資金使用效率不高，甚至有可能造成流動資金庫出現(xiàn)透支情況。此外還有一些建筑單位缺乏對有效的流動資金的應急管理機制，而建筑單位一旦啟動工程項目，其資金投入不僅是個持續(xù)過程，并且資金投入量也往往比較大，如果出現(xiàn)流動資金斷供且缺乏有效的應急管理機制進行處理，很容易造成工程項目的停工、擱淺，造成的損失都是不可估量的。

（二）流動資金的分配不當

很多建筑工程企業(yè)在流動資金的分配使用方面，還是存在一定的失衡現(xiàn)象。一是在采購方面缺乏計劃性、有序性，比如有的建筑企業(yè)在工程啟動之初就大規(guī)模采購建筑材料、租賃機械設備，但是其中很多一部分是目前利用不到的，這樣不僅占用了庫房空間，同時也使得企業(yè)的流動資金明顯減少。還有很多建筑企業(yè)習慣性趁著一些原材料如水泥、鋼材、黃沙市場價格處于低位的時候盲目大規(guī)模采購，在增加儲存成本和浪費風險的時候，也直接造成了流動資金受到擠壓。二是流動資金投資行為缺乏科學性，當前受建筑行業(yè)利潤空間收窄趨勢的影響，很多建筑企業(yè)開始將投資目光投向其他領域，在堅持主業(yè)的同時會尋找其他投資方向，但是因為缺乏他項投資的經驗，很多時候會陷入到長回收的投資項目中，造成流動資金不足。

（三）流動資金分散較為明顯

當前，很多建筑企業(yè)在流動資金日常管理中還容易出現(xiàn)的一個問題就是資金分散較為明顯，比如很多建筑企業(yè)為了能夠和交易對手更加順利地開展資金往來行為，往往會在銀行開立多個賬戶，而這也直接造成一些相應的資金沉淀現(xiàn)象，使得建筑企業(yè)的流動資金數(shù)目難以準確把握，其中有一部分沉淀資金甚至處于閑置狀態(tài)，無法直接被運用于建筑企業(yè)生產管理的日常流動資金中，影響了資金的充分利用效率，同時也有可能造成在流動資金使用上出現(xiàn)部門或項目部擅自做主的情況。

二、建筑企業(yè)優(yōu)化流動資金管理的對策思考

（一）加強流動資金的精細化管理

加強流動資金的精細化管理是解決當前很多流動資金管理問題的重要途徑，而要能夠實現(xiàn)流動資金的精細化管理，首先是要完善流動資金管理制度，不僅要進一步明確流動資金管理中的各項流程、條件、限制、責任等內容，同時還要加強對制度的剛性執(zhí)行推動，要通過嚴格的追究問責制，確保財務管理人員及其他流動資金有權使用人員能夠按照相關規(guī)章制度申請和使用流動資金。二是要從流動性的基礎管理工作做起，不斷加強流動資金的日常調撥管理，尤其是要進一步規(guī)范流動資金調撥預報與大額使用授權管理，并建立和完善了按日、按周、按月的流動資金匡算機制，不斷提高流動資金進調撥預測的科學性，確保流動資金透支現(xiàn)象能夠有所下降以及流動資金的安全管理。三是加強流動資金列支的限額管理，建筑企業(yè)應當要對企業(yè)現(xiàn)金庫存情況及流動資金結構進行認真調研和分析，在此基礎上，根據(jù)企業(yè)內部管理和工程項目施工實際情況，核定不同部門、不同人員在不同事項上的流動資金列支限額。四是要加強資金的流動性應急管理，積極維護拓展和相關融資平臺的關系，比如商業(yè)銀行、券商、有政府背景的金融機構等，與其建立穩(wěn)定的戰(zhàn)略合作關系，確保流動資金能夠在必要時得到及時補充，還要努力構建多渠道融資渠道，不斷拓寬負債性流動資金來源。此外，建筑企業(yè)還應當要對流動資產風險進行實時跟蹤和檢測，提高流動資金風險應對能力。

（二）加強流動資金管理的計劃性

要能夠加強流動資金管理的計劃性，建筑企業(yè)首先是要提升流動資金計劃的有效性，一方面，要做好財務預算工作，并且以此為基礎，結合建筑企業(yè)在生產、經營等方面的實際情況，進一步細分在流動資金方面的收入和使用計劃，包括季度計劃、年度計劃;另一方面，要不斷優(yōu)化流動資金的計劃科目，可以將諸如材料設備、土地出讓金、工程合同等產生的流動資金收支都納入到流動資金計劃范疇性，提升計劃的有效覆蓋面。其次是要不斷提高流動資金計劃的科學性，為此，建筑企業(yè)應當要在日常工作中注重搜集與分析建材市場、機械設備租賃市場以及勞動力市場信息，了解各種工程項目經營要素價格的變化動態(tài)與發(fā)展趨勢，同時也要不斷跟蹤商業(yè)銀行儲蓄業(yè)務利率或者債券市場利率變化情況，在掌握這些信息的基礎上，靈活做好對企業(yè)流動資金的分配和使用，確保企業(yè)流動資金安全可控的前提下，提高資金的利用效率以及增值能力。

（三）加強對流動資金的集中核算

針對目前很多建筑企業(yè)在流動資金方面較為分散的情況，以及由此造成的一系列問題，建筑企業(yè)可以通過加強流動資金集中核算來進行解決。這里一個比較有效的方法是在企業(yè)中成立專門的流動資金結算中心，針對建筑企業(yè)各部門、各工程項目部的現(xiàn)金收支情況，以收、支兩條線的方式對流動資金進行集中管理，比如企業(yè)不同部門或者工程項目部只能夠在銀行開立一個收入賬戶，并且將該賬戶和結算中心賬戶進行綁定，該賬戶收入的資金將自動結轉到集中結算中心，部門或者工程項目部無法擅自動用，而部門或工程項目部達到一定限額的資金支出也可以同樣由結算中心統(tǒng)一進行。

上述是筆者對如何加強建筑企業(yè)流動資金管理的一些思考，希望可以提供一些有價值的參考和借鑒。

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