對預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作的思考

張久萍

摘 要：2012年陜西省漢中市鎮(zhèn)巴縣預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)上線，于2016年底實(shí)現(xiàn)了縣鎮(zhèn)兩級預(yù)算單位全覆蓋監(jiān)控所有資金支付。結(jié)合鎮(zhèn)巴縣預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)開展情況、運(yùn)行模式及存在的問題，完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控提出自己的思考。

關(guān)鍵詞：鎮(zhèn)巴縣;動態(tài)監(jiān)控;預(yù)算：思考

中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.09.058

預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)控是基于國庫集中支付制度和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，陜西省鎮(zhèn)巴縣以動態(tài)監(jiān)控制度為平臺，對財(cái)政資金支付全過程進(jìn)行監(jiān)控，并處理發(fā)現(xiàn)的問題。以期提高預(yù)算執(zhí)行的約束性，提高財(cái)政資金使用的安全性和規(guī)范性、管理活動的靈活性和有效性。

1 預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作開展情況

陜西省鎮(zhèn)巴縣于2012年建立了預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控，2014年進(jìn)行了完善。到2016年底，動態(tài)監(jiān)控完全延伸到鎮(zhèn)級，建成預(yù)警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力覆蓋鎮(zhèn)巴縣鎮(zhèn)兩級的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。我縣動態(tài)監(jiān)控的主要特點(diǎn)是“兩個全覆蓋”：即實(shí)現(xiàn)了預(yù)算單位監(jiān)控全覆蓋和資金監(jiān)控全覆蓋。一是納入動態(tài)監(jiān)控的預(yù)算單位覆蓋所有的國庫支付改革預(yù)算單位;二是納入動態(tài)監(jiān)控的資金范圍包括：公共預(yù)算資金、財(cái)政專戶資金、預(yù)算單位往來資金、其他財(cái)政性資金等。

截至2018年9月，我縣共計(jì)監(jiān)控國庫集中支付單位160個（其中縣本級預(yù)算單位140個，鎮(zhèn)辦20個），2017年10月1日至2018年9月30日共發(fā)生支付資金409097.66萬元。系統(tǒng)共攔截違反資金動態(tài)監(jiān)控規(guī)定的授權(quán)支付業(yè)務(wù)699筆，其中按照規(guī)定退回業(yè)務(wù)576筆，涉及資金3588.61萬元，已解除監(jiān)控并辦理支付的業(yè)務(wù)123筆，涉及資金2839.61萬元，違規(guī)資金主要為授權(quán)支付大額提現(xiàn)、向個人賬戶劃轉(zhuǎn)資金等，經(jīng)核查后予以相應(yīng)處理。

2 預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理及運(yùn)行模式

2.1 動態(tài)監(jiān)控工作機(jī)制情況

2.1.1 監(jiān)控運(yùn)作

我縣統(tǒng)一使用省財(cái)政廳組織開發(fā)的與“縣級預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”相配套的國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)開展動態(tài)監(jiān)控 ，初步建立了預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)對財(cái)政資金的指標(biāo)、計(jì)劃到支付環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)控，重點(diǎn)是支付環(huán)節(jié)的監(jiān)控。支付環(huán)節(jié)的監(jiān)控主要包括業(yè)務(wù)流程的督辦監(jiān)控、資金安全監(jiān)控、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、公務(wù)卡使用監(jiān)控等。我縣動態(tài)監(jiān)控采取系統(tǒng)自動受理與智能預(yù)警、人工核查相結(jié)合的管理模式，對國庫集中支付行為進(jìn)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)控和事后跟蹤檢查，對國庫集中支付情況進(jìn)行動態(tài)趨勢分析，對各環(huán)節(jié)反映出的支付信息進(jìn)行判斷、核實(shí)、處理。在動態(tài)監(jiān)控實(shí)施過程中，按照實(shí)施辦法的規(guī)定及時糾正違規(guī)支付行為，單位違規(guī)支付得到有效控制，確保了國庫集中支付工作的規(guī)范運(yùn)行。

2.1.2 工作互動

《鎮(zhèn)巴縣財(cái)政國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》明確了相關(guān)規(guī)則及職責(zé)：預(yù)算單位在資金申報(bào)、支付環(huán)節(jié)的監(jiān)控規(guī)則;代理銀行在額度確認(rèn)，資金劃轉(zhuǎn)、清算等方面規(guī)則;預(yù)算單位和代理銀行之間出現(xiàn)的問題違規(guī)行為進(jìn)行的綜合核查及處理辦法;財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行等在國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控中的主要職責(zé)。對發(fā)現(xiàn)的問題及時與預(yù)算單位進(jìn)行信息互動，及時督導(dǎo)其進(jìn)行修正。

2.1.3 信息報(bào)告

在動態(tài)監(jiān)控實(shí)施過程中，縣國庫支付局按月、季度及時匯總分析監(jiān)控信息，堅(jiān)持做好信息反饋與報(bào)告，按照實(shí)施辦法的規(guī)定及時核查處理問題，充分發(fā)揮了動態(tài)監(jiān)控的威懾、警示、糾偏、規(guī)范作用。

2.1.4 違規(guī)問題處理

我縣按照監(jiān)控規(guī)則內(nèi)容，設(shè)置鎮(zhèn)巴縣國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控規(guī)則列表，對預(yù)算單位需限定額度的進(jìn)行分類設(shè)置。在計(jì)劃及支付環(huán)節(jié)設(shè)置9條規(guī)則進(jìn)行監(jiān)控?，F(xiàn)金支付規(guī)定一類單位當(dāng)月現(xiàn)金提取最高限定5萬元，當(dāng)日現(xiàn)金提取最高限定1萬元;二類單位當(dāng)月現(xiàn)金提取最高限定3萬元，當(dāng)日現(xiàn)金提取最高限定0.5萬元。根據(jù)違規(guī)類型，疑似報(bào)警的給予提醒處理;一般預(yù)警的給予存疑處理;嚴(yán)重預(yù)警的給予退回處理?？梢园床块T單位、時間、規(guī)則、違規(guī)條數(shù)等條件對違規(guī)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選分析，然后實(shí)施相應(yīng)的措施，以減少違規(guī)的發(fā)生。

2.2 動態(tài)監(jiān)控工作實(shí)行落實(shí)責(zé)任制

為進(jìn)一步加強(qiáng)國庫集中支付管理與監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)政管理透明度，提高財(cái)政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性，根據(jù)財(cái)政部的指導(dǎo)意見和《陜西省財(cái)政廳關(guān)于加快建立各級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制的實(shí)施意見》的有關(guān)要求，我縣制定了《鎮(zhèn)巴縣財(cái)政國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》。同時，下發(fā)了《鎮(zhèn)巴縣財(cái)政局關(guān)于財(cái)政國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控管理相關(guān)局屬單位、業(yè)務(wù)科室職責(zé)分工的通知》，明確各相關(guān)部門職責(zé)分工：國庫股負(fù)責(zé)動態(tài)監(jiān)控管理的組織和牽頭工作，根據(jù)監(jiān)控情況為預(yù)算編制、執(zhí)行、管理等工作提出政策或管理建議?？h國庫支付局負(fù)責(zé)財(cái)政國庫集中支付資金的日常監(jiān)控工作，按照現(xiàn)行財(cái)政、財(cái)務(wù)管理規(guī)定和相關(guān)制度設(shè)定動態(tài)監(jiān)控的基本要素和預(yù)警規(guī)則;設(shè)定動態(tài)監(jiān)

控崗位和人員，承擔(dān)事前、事中的動態(tài)監(jiān)控工作;制發(fā)核查工作通知和核查情況通報(bào);承擔(dān)對監(jiān)控問題的定期匯總、分析工作。財(cái)監(jiān)股負(fù)責(zé)監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)并做出處理。已設(shè)立專人負(fù)責(zé)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理情況和資金支付動態(tài)監(jiān)控。信息辦公室負(fù)責(zé)動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)維護(hù)、參數(shù)設(shè)置和技術(shù)支撐工作。

3 預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控存在的問題

（1）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控仍未充分發(fā)揮作用。我縣動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)上線后，國庫支付局及時匯總分析監(jiān)控信息，堅(jiān)持做好信息反饋與報(bào)告，按照管理辦法及時核查處理阻止性問題，使單位違規(guī)支付得到有效控制，但在動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行過程中，存在有大額轉(zhuǎn)款和大額提現(xiàn)的情況。主要原因：一是大額轉(zhuǎn)款均為在職及退休人員死亡撫恤金喪葬費(fèi)，該款項(xiàng)額度大，無法分筆支付;二是大額提現(xiàn)主要是發(fā)放農(nóng)戶蔬菜種植補(bǔ)助、企業(yè)困難職工慰問等情況特殊、時間緊急的支付事項(xiàng)。以上大額支付均經(jīng)過單位申請、報(bào)批后解除監(jiān)控予以辦理。

（2）鎮(zhèn)級國庫集中支付監(jiān)控改革資金動態(tài)目前全覆蓋沒有做到實(shí)現(xiàn)。目前納入動態(tài)監(jiān)控范圍的是國庫集中支付資金、轉(zhuǎn)移支付資金、預(yù)算單位往來資金等，尚未對其代管資金專戶資金實(shí)現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控。

4 完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的建議

（1）積極推進(jìn)財(cái)政管理工作。一是預(yù)算編制項(xiàng)目必須明確清晰。為切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的可操作性，預(yù)算編制必須進(jìn)一步細(xì)化，有著不同執(zhí)行管理要求的預(yù)算支出，必須細(xì)分項(xiàng)目，以促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行科學(xué)化、精細(xì)化管理。二是嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，通過動態(tài)監(jiān)控對現(xiàn)金提取的限制等措施，規(guī)范預(yù)算單位授權(quán)支付業(yè)務(wù)，減少現(xiàn)金支付結(jié)算，從源頭上防治腐敗和減少違法違規(guī)行為的發(fā)生。

（2）優(yōu)化監(jiān)控系統(tǒng)，加強(qiáng)實(shí)時管理。對目前尚處于不斷探索和改進(jìn)的動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)還需要不斷地提升、改進(jìn)和完善。特別是對監(jiān)控結(jié)果的保存，監(jiān)控報(bào)表的完善，監(jiān)控流程的設(shè)置，以及如何快速準(zhǔn)確地篩選出有關(guān)違規(guī)或不規(guī)范資金支付的預(yù)警信息，實(shí)時無誤地發(fā)送至單位財(cái)會人員，及時進(jìn)行核證查實(shí)，使動態(tài)監(jiān)控的糾偏更加快速徹底等，都還需要通過提高監(jiān)控系統(tǒng)的智能化、科學(xué)化來完成。

（3）擴(kuò)大動態(tài)監(jiān)控范圍，實(shí)現(xiàn)鎮(zhèn)級所有財(cái)政資金監(jiān)控的全覆蓋。在做好縣級預(yù)算單位財(cái)政資金動態(tài)監(jiān)控的基礎(chǔ)上，逐步將鎮(zhèn)級所有財(cái)政性資金納入動態(tài)監(jiān)控范圍。

（4）加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)控隊(duì)伍人員建設(shè)。首先，監(jiān)控人員要有一定的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和良好的思想政治素質(zhì)，熟悉相關(guān)政策法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，具有一定的綜合分析能力;其次要重視開展培訓(xùn)各類業(yè)務(wù)知識和政策法規(guī)，努力提高監(jiān)控人員的綜合素質(zhì)。同時，監(jiān)理管理人員要不斷加強(qiáng)對新知識、新業(yè)務(wù)、新技能的學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)，加強(qiáng)思想政治理論學(xué)習(xí)，構(gòu)筑扎實(shí)的思想防線，防止腐敗滋生。建立一支良好的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督隊(duì)伍，具有較強(qiáng)的政治素質(zhì)、較強(qiáng)的工作原則和業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)財(cái)政體制改革的需要，保障財(cái)政資金的安全。

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