財務(wù)軟件編制現(xiàn)金流量表方法探析

任曉鵬

關(guān)鍵詞：財務(wù)軟件 ?現(xiàn)金流量表 ?編制方法 ?探析

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定期間現(xiàn)金流入量和流出量的財務(wù)報表，它通過動態(tài)地反映企業(yè)某一時段內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量，對于報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力，查找企業(yè)經(jīng)營活動中存在的問題，有利于企業(yè)作出正確的預(yù)測和決策。

目前，現(xiàn)金流量表編制的方法相對落后，不管是使用公式法還是分析填列法，不僅工作量大、編制過程繁瑣，而且準(zhǔn)確性不高，不能真實準(zhǔn)確地反映企業(yè)現(xiàn)金流的情況。傳統(tǒng)的編制方法暴露出了很多缺陷和不足，無法滿足企業(yè)精細(xì)化管理的需要，這就需要探索現(xiàn)金流量表編制新途徑，提高現(xiàn)金流量表的準(zhǔn)確度和工作效率。

一、現(xiàn)金流量表作用概述

在激烈的市場競爭中，企業(yè)不僅需要將產(chǎn)品賣出去以獲得高額的利潤，同時必須及時回收資金，做到適度賒銷，要有足夠的現(xiàn)金流維持企業(yè)的日常運營。企業(yè)即使有高額的利潤而如果沒有現(xiàn)金流也難以為繼，現(xiàn)金流斷裂會成為企業(yè)致命的危機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)倒閉。企業(yè)現(xiàn)金流狀況，愈來愈引起企業(yè)研究者和管理層的關(guān)注。自從2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表頒布后，通過多年的使用和實踐，人們逐漸認(rèn)識到現(xiàn)金流量表的重要作用，從之前的單純追求“利潤最大化”到重視企業(yè)現(xiàn)金流量的變動。通過現(xiàn)金流量表，不僅直觀地反映出企業(yè)三大活動的現(xiàn)金流量，還可以分析企業(yè)的支付能力和償債能力，借以大致判斷企業(yè)運營是否順暢，通過現(xiàn)金流量，不但可以了解企業(yè)當(dāng)前的財務(wù)狀況，還可以預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，從而對企業(yè)整體財務(wù)狀況作出客觀評價。

二、當(dāng)前現(xiàn)金流量表編制存在的問題

傳統(tǒng)的現(xiàn)金流量表編制的主要方法是使用公式法和分析填列法（工作底稿法和T型賬戶法）。使用公式法編制現(xiàn)金流量表，過于機(jī)械呆板，好多會計人員照搬套用，如果由于合并賬戶、調(diào)賬等特殊性賬務(wù)處理，套用公式編制出來的現(xiàn)金流量表信息失真，誤導(dǎo)報表使用者。使用分析填列法編制現(xiàn)金流量表主要適用于小型企業(yè)，在業(yè)務(wù)量和憑證量不大的情況下，可以使用分析填列法。如果業(yè)務(wù)量大、憑證多，使用分析填列法工作量大，過程繁瑣，調(diào)整項目多，勾稽關(guān)系很難平衡，編制難度很大。

三、財務(wù)軟件編制現(xiàn)金流量表方法

在電子計算機(jī)和信息技術(shù)廣泛普及的今天，利用財務(wù)軟件的功能，尋找現(xiàn)金流量表編制的快捷途徑。使用財務(wù)軟件編制現(xiàn)金流量表的的具體操作步驟如下：

（一）設(shè)置現(xiàn)金流量科目

在基礎(chǔ)設(shè)置→會計科目下，把“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”下的各級科目指定為“現(xiàn)金流量科目”。

（二）設(shè)置現(xiàn)金流量項目

1、設(shè)置現(xiàn)金流量的項目大類

利用財務(wù)軟件的功能，設(shè)置現(xiàn)金流量的項目核算。具體方法是，在基礎(chǔ)設(shè)置→財務(wù)→項目大類中。先設(shè)置項目大類—“現(xiàn)金流量項目”。

2、設(shè)置項目分類

在設(shè)置好項目大類后，設(shè)置項目分類，按“經(jīng)營活動”、“投資活動”、“籌劃活動”進(jìn)行分類，如：設(shè)置項目分類時，可以設(shè)置01為經(jīng)營活動;02為投資活動;03為籌資活動。在經(jīng)營活動中進(jìn)一步分為0101現(xiàn)金流入;0102為現(xiàn)金流出;依次設(shè)立0201為投資活動下的現(xiàn)金流入，0202為現(xiàn)金流出;0301為籌資活動中的現(xiàn)金流入，0302為現(xiàn)金流出。

3、設(shè)置項目目錄

項目目錄的設(shè)置實際就是設(shè)置項目檔案。如：項目編號01;項目名稱：銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;所屬分類碼為0101;所屬分類名稱：現(xiàn)金流入;方向：流入。編號02;項目名稱：收到的稅費返還;所屬分類碼：0101所屬分類名稱：現(xiàn)金流入;方向：流入。依照上述方法錄入現(xiàn)金流量的各個項目的檔案。

（三）現(xiàn)金流量表報表公式的設(shè)置和應(yīng)用

（1）在UFO報表模塊中，設(shè)置各個項目的公式。如設(shè)置“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”：進(jìn)入數(shù)據(jù)→編輯公式→單元公式→自定義公式，使用函數(shù)向?qū)В谪攧?wù)軟件的賬務(wù)函數(shù)中找到函數(shù)名為“現(xiàn)金流量項目金額（XJLL）”，然后點擊“下一步”，在“現(xiàn)金流量項目”中找到現(xiàn)金流量項目目錄對應(yīng)的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”序號01，如果是設(shè)置本月的現(xiàn)金流量，會計期間選擇“月”，方向選擇“流入”，在“包含未記賬憑證”和“包含調(diào)整憑證”前的方框中打勾，然后點擊：“確定”。如：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：本期數(shù)=XJLL（，，"借"，"01"，，，，月）-XJLL（，，"貸"，"01"，，，，月）;本年累計=LJXJLL（"月"，"01"，"流入"，，，"y"，，，，，，）-LJXJLL（"月"，"01"，"流出"，，，"y"，，，，，，） 。如：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：本期數(shù)=XJLL（，，"貸"，"04"，，，，月）-XJLL（，，"借"，"04"，，，，月）;本年累計=LJXJLL（"月"，"04"，"流出"，，，"y"，，，，，，）-LJXJLL（"月"，"04"，"流入"，，，"y"，，，，，，）。按照上述方法和步驟，依次對“經(jīng)營活動”、“投資活動”、“籌資活動”中的各個項目的公式進(jìn)行設(shè)置。

（2）設(shè)置現(xiàn)金流入量合計和流出量合計時，在函數(shù)向?qū)е姓业健敖y(tǒng)計函數(shù)”中的ptotal函數(shù)，如求C列17行到21行的和，用ptotal（？C17：？C21）表示;如求C列17行單元格與C列27行單元格的差，用？C22-？C27。

（3）根據(jù)設(shè)置完成的現(xiàn)金流量表報表公式，保存為模版，在月末處理完成后，在UFO報表模塊下，點擊“文件”→“打開”，找到保存好的現(xiàn)金流量表模版，在“數(shù)據(jù)”→“關(guān)鍵字錄入”中修改報表的時間，即可生成想要的現(xiàn)金流量表。

四、財務(wù)軟件編制現(xiàn)金流量表的意義

可以看出，在信息化時代，充分利用電子計算機(jī)和財務(wù)軟件的功能編制現(xiàn)金流量表“一勞永逸”，大大減少了工作量，速度快，效率高，編報及時準(zhǔn)確，可以根據(jù)不同的時間段要求編制，極大地提高了現(xiàn)金流量表的真實性和準(zhǔn)確性。

參考文獻(xiàn)

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