助推實體經(jīng)濟發(fā)展的財稅政策研究

浙江省財政廳政研室課題組

內(nèi)容提要：實體經(jīng)濟是經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)，其發(fā)展不但需要市場發(fā)揮主體作用，也需要各級政府的政策引導和支持。近年來，浙江省通過不斷完善扶持舉措，適時創(chuàng)新扶持方式，力推實體經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。但受宏觀經(jīng)濟大環(huán)境的影響，實體經(jīng)濟發(fā)展面臨要素成本持續(xù)上升、創(chuàng)新動力不足、產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展有待提速等現(xiàn)實困境，以及體制機制等制度環(huán)境約束，迫切需要系統(tǒng)性改革來破題，包括中央層面的減稅清費，政策體系的調(diào)整完善，現(xiàn)有舉措的強化落實和營商環(huán)境的全面優(yōu)化。

一、浙江財稅支持實體經(jīng)濟發(fā)展的實踐探索

（一）發(fā)揮機制推動作用，引導市縣高質(zhì)高效發(fā)展實體經(jīng)濟

市縣是實體經(jīng)濟發(fā)展的主力，為更好地引導市縣從追求高速發(fā)展向高質(zhì)發(fā)展轉(zhuǎn)變，省財稅與時俱進地不斷完善激勵獎補機制，切實發(fā)揮機制引導作用，力促全省實體經(jīng)濟發(fā)展模式的升級和能級提升。

1.實施振興實體經(jīng)濟財政專項激勵政策

為更好地支持全省實體經(jīng)濟發(fā)展，促進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級，2017-2019年實施振興實體經(jīng)濟（傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造）財政專項激勵政策。省財政整合省工業(yè)與信息化發(fā)展財政專項資金和新增財力，每年統(tǒng)籌安排18億元，突出以提升畝產(chǎn)稅收、規(guī)模以上工業(yè)增加值為核心目標，采取競爭性分配方式，擇優(yōu)扶持18個市縣，大力推進10個重點傳統(tǒng)制造業(yè)改造提升和《中國制造2025浙江行動綱要》明確的11個產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域發(fā)展，力求在工業(yè)大縣中率先取得突破，樹立振興實體經(jīng)濟標桿，為全省提供可借鑒、可復制的典型經(jīng)驗。

2.著眼于財源培育，引導市縣著力實體經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展

稅收結(jié)構(gòu)反映了實體經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)和發(fā)展質(zhì)量，浙江財稅巧用稅收收入激勵獎補政策，引導各地根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展實際和自然稟賦差異涵養(yǎng)財源，進而促進各地實體經(jīng)濟實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。一是圍繞不同地區(qū)，實行地方財政稅收收入獎勵政策。對麗水等29個加快發(fā)展市、縣（市）和海島市、縣，省政府實施與其第三產(chǎn)業(yè)地方稅收掛鉤的收入激勵獎補政策，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化；除加快發(fā)展市、縣（市）和海島市、縣外，對杭州等30個市、縣（市）政府按地方財政稅收收入當年增收額的10%給予獎勵，以促進其經(jīng)濟全面均衡發(fā)展。二是圍繞重點稅種，選擇對實體經(jīng)濟影響最大的增值稅（地方部分），實行當年增收額財政獎勵政策。2017-2018年，省政府給予市、縣（市）政府地方部分增值稅當年增收額5%的財政獎勵。三是圍繞重點產(chǎn)業(yè)，實施高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)地方稅收收入增量返還獎勵政策，經(jīng)國家認定的高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅（地方部分）增收上交省當年增量部分，全額返還所在市、縣（市），提升地方實體經(jīng)濟發(fā)展效能。

（二）創(chuàng)新財政扶持方式方法，激發(fā)實體經(jīng)濟發(fā)展活力

與時俱進地不斷完善、創(chuàng)新支持實體經(jīng)濟發(fā)展的政策工具，積極引入市場理念，以市場方式、市場機制激發(fā)實體企業(yè)發(fā)展活力。

1.設(shè)立政府產(chǎn)業(yè)基金

為避免無償補助、貼息等傳統(tǒng)支持方式的資金使用低效、分散等弊端，浙江省財政積極探索政府產(chǎn)業(yè)基金模式，通過市場化運作，引導金融資本和社會資本支持八大萬億產(chǎn)業(yè)發(fā)展。截至2017年底，全省政府產(chǎn)業(yè)基金規(guī)模達1327億元，已到位資金717億元，投資實體項目3314個，撬動社會資本投資合計8474億元，對推動浙江省經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級發(fā)揮了積極作用。各地因地制宜做出了許多有益于實體經(jīng)濟發(fā)展的探索，如杭州市余杭區(qū)利用天使夢想基金強化對創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新支持；寧波市北侖區(qū)通過政府產(chǎn)業(yè)基金用5年多的時間推動了5家企業(yè)成功上市，推動實體經(jīng)濟發(fā)展的同時基金也得到3倍增長；上虞市、嵊州市、天臺縣利用政府產(chǎn)業(yè)基金在產(chǎn)業(yè)鏈并購重組方面進行了積極探索。

2.發(fā)揮政府采購示范作用

浙江財政一方面創(chuàng)新支持實體經(jīng)濟發(fā)展的方式，另一方面還在現(xiàn)有政策工具上謀求突破，以期最大化政策效應(yīng)。通過優(yōu)先采購使用浙江企業(yè)生產(chǎn)的、代表先進技術(shù)發(fā)展方向的產(chǎn)品，強化政府采購政策的示范作用，推動浙江制造的發(fā)展。落實預(yù)留采購份額、價格評審優(yōu)惠、鼓勵企業(yè)組成聯(lián)合體參與政府采購活動、政府采購支持中小微企業(yè)信用融資試點等政策；加大首臺套產(chǎn)品財政扶持力度；對經(jīng)省經(jīng)信委等省級有關(guān)部門認定的暫不具有市場競爭力，但符合國民經(jīng)濟發(fā)展要求、代表先進技術(shù)發(fā)展方向的首次投向市場的浙江制造產(chǎn)品，實行首購制度；按照政府采購有關(guān)規(guī)定，通過公開招標或者其他公平競爭的方式，擇優(yōu)將新能源汽車以及浙江制造、浙江品牌的汽車列入全省公務(wù)用車協(xié)議供貨范圍，引導機關(guān)事業(yè)單位、執(zhí)法執(zhí)勤單位、高校等公務(wù)用車的采購。

（三）把握當前扶持重點，因勢施策為企業(yè)減負擔增動力

企業(yè)的需求是政府支持實體經(jīng)濟最為直接的著力點，浙江財稅緊跟經(jīng)濟社會發(fā)展形勢，切實了解企業(yè)真正需求，找準實體企業(yè)發(fā)展的痛點與難點，與時俱進，因勢施策。

1.準確研判經(jīng)濟形勢，及時減輕企業(yè)負擔

近年來，企業(yè)稅負重的呼聲一直較為強烈。省財稅部門在落實國家減費降稅政策的基礎(chǔ)上，持續(xù)推出系列減負舉措，推動實體企業(yè)降成本。一是認真貫徹國務(wù)院6項減稅政策，明確10項具體舉措，通過落實2017年國家出臺的減稅降費政策，每年可減輕企業(yè)負擔130多億元。2019年1月，國務(wù)院常務(wù)會議決定，對小微企業(yè)推出一批新的普惠性減稅措施。浙江是全國最早確定地方稅費減征幅度的省份，也是減稅幅度最大的省份。二是在全國率先實現(xiàn)省級行政事業(yè)性涉企“零收費”。三是暫停征收地方水利建設(shè)基金，每年可減輕企業(yè)負擔130億元以上。四是兩次階段性降低社保費及實施穩(wěn)定崗位補貼，為企業(yè)減輕負擔約114億元。五是建立健全清單制度，將政府收費權(quán)限定在清單范圍以內(nèi)，對收費目錄清單形式進行動態(tài)管理。多措并舉降成本，讓實體經(jīng)濟輕裝上陣。

2.準確把握發(fā)力重點，推進創(chuàng)新平臺建設(shè)

創(chuàng)新是搶占發(fā)展先機、贏得競爭主動的根本出路。省財稅部門通過系列組合拳全力打造有助于企業(yè)創(chuàng)新的平臺，打開科技向生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化的渠道，實施創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略，為實體經(jīng)濟發(fā)展注入內(nèi)生動力。省財政每年安排4.5億元支持杭州城西科創(chuàng)大走廊等重大平臺建設(shè)，每年安排20億元支持“雙一流”高校建設(shè)，每年安排1億元，對省級科技創(chuàng)新平臺、重點實驗室和工程技術(shù)研究中心、企業(yè)研發(fā)機構(gòu)等省級科技創(chuàng)新載體建設(shè)和績效給予適當獎勵；對特色小鎮(zhèn)規(guī)劃空間范圍內(nèi)的新增財政收入上交省部分，給予前3年全額返還、后2年返還一半給當?shù)刎斦恼?，截?017年已兌現(xiàn)返還資金共計3183萬元；支持省級重點企業(yè)研究院建設(shè)，省財政五年來累計安排17.33億元補助符合條件的260家重點企業(yè)研究院，累計市縣財政投入建設(shè)經(jīng)費10.73億元，帶動企業(yè)R&D投入總額823.93億元，有力地推動了浙江信息技術(shù)等領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新；在全省范圍內(nèi)大力推廣“創(chuàng)新券”，2016-2017年，省財政累計安排9266萬元支持市縣推廣應(yīng)用，推動各類創(chuàng)新平臺與載體為有創(chuàng)新需求的實體企業(yè)提供服務(wù)，促進省市縣各級科技資源開放共享。

（四）優(yōu)化投資發(fā)展環(huán)境，貫徹落實服務(wù)型政府理念

優(yōu)良的投資發(fā)展環(huán)境是企業(yè)發(fā)展所需的最好梧桐樹。省財稅一方面著力營造公平的市場環(huán)境，將對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策的干擾降到最低；另一方面不斷優(yōu)化涉企服務(wù)尤其是稅務(wù)服務(wù)，積極做好“店小二”工作。不斷提升企業(yè)在浙投資發(fā)展的營商環(huán)境，讓優(yōu)質(zhì)實體企業(yè)“引得進、做得好、留得下”。

1.構(gòu)建公平競爭環(huán)境

充分尊重市場在資源配置中的決定性作用，完善專項資金分配機制。2014年，省財稅按照“四張清單一張網(wǎng)”建設(shè)（政府權(quán)力清單、企業(yè)投資負面清單、政府責任清單、省級部門專項資金管理清單和浙江政務(wù)服務(wù)網(wǎng)）和“兩個一般不”（省級部門一般不再直接向企業(yè)分配和撥付資金，一般不再直接審批和分配市縣具體項目）的改革要求，建立財政專項資金管理清單，將省級轉(zhuǎn)移支付專項由235個整合歸并為56個，逐步從競爭性領(lǐng)域退出，主要用于公平競爭環(huán)境營造、公共服務(wù)平臺建設(shè)等。這樣不但避免了對企業(yè)經(jīng)營決策的直接干擾，而且還為各類企業(yè)尤其是民營企業(yè)進入市場參與公平競爭提供了良好環(huán)境。

2.推動稅務(wù)服務(wù)改革

以“誠信假設(shè)”“大稅務(wù)管理理念”和“風險管理”為原則，推動稅收服務(wù)改革。一是深入研究，針對營改增后稅源培育問題，建立重點企業(yè)目錄和服務(wù)清單，主動上門提供個性化、精準化的財稅服務(wù)；二是自動落實，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠由信息系統(tǒng)自動識別享受對象，企業(yè)可自動享受，從而確保了小微企業(yè)優(yōu)惠政策享受面達100%；三是留存?zhèn)洳椋瑢Σ糠洲k稅附列資料，實行由企業(yè)自行留存?zhèn)洳椋瑹o需報送給稅務(wù)機關(guān)；四是優(yōu)化備案，對部分稅收優(yōu)惠辦理，取消備案手續(xù)，以納稅人申報表代替?zhèn)浒?；對部分稅收?yōu)惠備案實行“一備多年”，不必每年重復操作，地稅受理窗口的審查由“實質(zhì)審查”變?yōu)椤靶问綄彶椤?；五是容錯機制，納稅人辦事時，如有非關(guān)鍵資料缺失，可以允許事后補齊，予以當場辦理。截至2017年底，浙江地稅已經(jīng)實現(xiàn)96%的涉稅辦理事項納稅人“最多跑一次”；72%的涉稅事項納稅人可以“零上門”辦理，辦稅事項精簡73%，辦稅資料減少36%。

二、財稅支持實體經(jīng)濟發(fā)展存在的問題

（一）企業(yè)仍存成本壓力，地方降成本的財稅手段有限

一方面，企業(yè)仍存在著負擔較重的問題。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，“營改增”后部分企業(yè)因無法取得上游發(fā)票，難以抵扣導致稅負增加；有企業(yè)反映租賃的廠房需每年按租金的12%繳納房產(chǎn)稅，加上增值稅及其他稅費，稅費占到租金的18%左右，負擔較重；有企業(yè)反映城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)整頻繁，如衢州市區(qū)的二類土地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率2013年為6元/平方米，2014年為8元/平方米，2016年漲至12元/平方米，3年內(nèi)翻倍，不但讓企業(yè)感到負擔明顯加重，而且嚴重影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的預(yù)期。

此外，“頻頻發(fā)力”的財稅政策雖然本意在于優(yōu)化市場秩序和制度環(huán)境，但一定程度上卻提高了企業(yè)的遵從成本。如“營改增”推進過程中的配套優(yōu)惠政策，財政部和國家稅務(wù)總局為各個行業(yè)出臺的稅收減免優(yōu)惠共計10大類、28小類、100余項。過于龐雜的優(yōu)惠政策增加了企業(yè)的稅法遵從成本。

另一方面，地方財稅部門為企業(yè)減負空間有限。降財稅成本最直接有力的政策工具是稅收，但稅收政策的調(diào)整權(quán)限大多在中央。從政府性收費來看，浙江省級設(shè)立的行政事業(yè)性收費已實現(xiàn)涉企“零收費”；從社保基金來看，基本沒有降費空間。浙江省“五險”名義費率約為34.5%，其中單位費率約為24%。而上?！拔咫U”費率約為46%（其中單位費率約為35%），江蘇為41%（其中單位費率為31%），相較經(jīng)濟發(fā)展情況相近的省市而言，浙江省費率已經(jīng)很低。且按現(xiàn)行的社保政策和基金運行情況，未來相關(guān)社?；鹂沙掷m(xù)運行存在較大壓力。企業(yè)降成本訴求和地方財稅政策空間之間存在矛盾。

（二）政策合力有待增強，財政資金使用效益有待提升

促進實體經(jīng)濟發(fā)展是一項系統(tǒng)工程，需要多部門協(xié)作，形成政策合力，才能使政策效應(yīng)和資金效率最大化。一方面，部門間政策合力不足。近年來盡管浙江省各部門都積極出臺了相關(guān)扶持措施，但各自為政，未形成系統(tǒng)的政策體系。政策分散導致資金使用分散，統(tǒng)籌存有難度。2014年以來，浙江財政對各部門專項資金進行大力度整合，實現(xiàn)一個部門一個專項，采用因素法和競爭性分配資金，資金由市縣根據(jù)本地實際統(tǒng)籌使用。但受原有利益格局的制約，專項資金雖然按部門進行了整合，但仍存在按業(yè)務(wù)口條塊分割使用管理問題，并通過各種形式“干擾”地方統(tǒng)籌使用，存在形整神未整問題。另一方面，上下聯(lián)動力度不夠。省級出臺了振興實體經(jīng)濟（傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造）財政激勵政策，但部分縣（市、區(qū)）仍未出臺振興實體經(jīng)濟的一攬子政策意見，財政、金融、土地、科技等要素資源有待進一步統(tǒng)籌整合。上下層級間、業(yè)務(wù)部門間缺乏聯(lián)動，難以形成政策合力，從而影響財政資金績效。

（三）部分政策落地效果不盡理想，激勵力度偏弱

好政策如果不能有效落地，無法達到當初的政策目標，政策效果將大打折扣。如政府產(chǎn)業(yè)基金作為推進創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、引導社會資本集聚、促進八大萬億產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要手段，當前面臨著落地不足的問題。截至2017年6月底，全省各設(shè)區(qū)市和部分縣市雖已設(shè)立各種形式的產(chǎn)業(yè)基金，但基金實質(zhì)性運作情況不盡理想，甚至存在部分縣市空有基金設(shè)立之名，未有實質(zhì)性運作之實。全省實際到位資金僅為基金設(shè)立規(guī)模的53%，各市（縣、區(qū)）已設(shè)立政府產(chǎn)業(yè)基金資金到位率僅44%。再如創(chuàng)新券，以杭州市下城區(qū)對創(chuàng)新券的使用為例，截至2016年6月，下城區(qū)共使用創(chuàng)新券6次，兌付金額0.55萬元，平均每次兌付金額不足千元，對企業(yè)進行創(chuàng)新研發(fā)的激勵作用微乎其微。根據(jù)下城區(qū)創(chuàng)新券使用細則，區(qū)內(nèi)企業(yè)可以選擇省級載體（補助比例10%）或市級載體（僅限杭州市，補助比例23%）進行技術(shù)開發(fā)服務(wù)，企業(yè)同年度享受區(qū)補貼額度不超過10萬元。其他地區(qū)的創(chuàng)新券使用細則也與此相仿：大多不能在省外和市外的平臺使用，每年的使用額度有上限。對于高投入的研發(fā)活動來說，數(shù)萬元的補貼上限對企業(yè)研發(fā)激勵作用有限。下城區(qū)作為經(jīng)濟發(fā)達縣區(qū)，10萬元補貼上限在各縣區(qū)中已屬較高水平，但政策落地效果并不盡如人意。

（四）現(xiàn)行扶持政策的針對性不足，部分領(lǐng)域存在政策盲區(qū)

隨著物聯(lián)網(wǎng)、云計算、人工智能等新技術(shù)的廣泛應(yīng)用，相關(guān)產(chǎn)業(yè)將成為新經(jīng)濟尤其是實體經(jīng)濟的重要組成部分。部分新經(jīng)濟較為發(fā)達的地區(qū)其扶持政策的設(shè)置滯后于新經(jīng)濟發(fā)展的需求。如余杭區(qū)認為當前扶持新經(jīng)濟相關(guān)產(chǎn)業(yè)的政策落腳點不夠精準。新經(jīng)濟具有輕資產(chǎn)的特點，能夠在一定程度上擺脫“時間”和“空間”的限制，打破了地域之間的界限、行業(yè)之間的壁壘。雖然余杭區(qū)新經(jīng)濟企業(yè)無論數(shù)量還是質(zhì)量都走在全省前列，但現(xiàn)行的財稅政策仍然按照傳統(tǒng)行業(yè)分類來支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展，如針對現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的《余杭區(qū)促進現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干政策意見》仍是按照傳統(tǒng)的信息服務(wù)業(yè)、金融服務(wù)業(yè)、文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)、旅游業(yè)等分類，難以適應(yīng)“培育壯大新動能，加快發(fā)展新經(jīng)濟”的新要求。如何出臺更具針對性的財稅政策，引導和支持新興產(chǎn)業(yè)的落地生根發(fā)芽，是亟待破解的難題。

（五）地方財政減收增支壓力大，施策空間受限

財稅部門一方面著力減稅降費，努力做好減輕企業(yè)負擔的工作，減收效應(yīng)隨之而來，如2016年浙江省全省累計辦理稅費減免1758.62億元（當年全省一般公共預(yù)算收入為5301.81億元）。另一方面，為發(fā)展實體經(jīng)濟，財政部門多管齊下實施積極財政激勵獎補政策，僅振興實體經(jīng)濟專項激勵資金一項支出3年共計達54億元，這對地方可用財力提出要求。同時，相關(guān)經(jīng)濟管理部門又不斷要求加碼扶持政策，熱衷設(shè)專項資金，搞“優(yōu)惠”競賽，為財政帶來進一步的支出壓力。減收壓力與增支要求并存，限制了財稅部門下一步的施策空間。

三、應(yīng)當正確處理的幾對關(guān)系

（一）政府與市場的協(xié)同

實體經(jīng)濟的發(fā)展應(yīng)以企業(yè)為主體，市場為主力。政府應(yīng)該少干預(yù)，但不等于不干預(yù)。政府應(yīng)把握好度，以營造有利于實體企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的軟環(huán)境為主，而非直接干預(yù)企業(yè)經(jīng)營決策。財稅政策應(yīng)從實體企業(yè)的內(nèi)在動力和需求出發(fā)，以激發(fā)實體企業(yè)創(chuàng)新的意愿和能力為目的，充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用。同時，通過政策引導民間投資流向?qū)嶓w經(jīng)濟，促進制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級，撬動更多社會資源投入實體經(jīng)濟領(lǐng)域等，實現(xiàn)政策與市場的策應(yīng)、政府與市場的協(xié)同。

（二）財政與稅收的統(tǒng)籌

助力企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，需要稅收政策和財政政策雙管齊下。較之財政政策，稅收政策惠及面和影響面更廣，力度也更大，尤其在涉企“零收費”的背景下，降低企業(yè)稅費成本的主要空間在稅收政策上。但稅收優(yōu)惠減免的權(quán)限主要在中央，需要中央層面作出頂層制度安排，為企業(yè)降成本謀空間。而涉企的財政扶持政策需要尋找更為積極有效的助推實體經(jīng)濟發(fā)展路徑，切實提升資金使用績效。同時應(yīng)兼顧收入與支出之間的關(guān)系，在降低企業(yè)成本的同時保證財政收入，為各類財政支出政策提供財力保障。

（三）創(chuàng)新與穩(wěn)定的權(quán)衡

宏觀政策需要保持一定的穩(wěn)定性、延續(xù)性和協(xié)同性，以增強政策的嚴肅性和可預(yù)期性，穩(wěn)定市場預(yù)期。財稅政策的穩(wěn)定有利于實體企業(yè)經(jīng)營決策，降低實體企業(yè)的風險水平和遵從成本，為實體經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造良好的制度環(huán)境。但穩(wěn)定政策不等于一成不變，無視新情況、新問題產(chǎn)生的政策新訴求，要權(quán)衡好政策穩(wěn)定和創(chuàng)新的關(guān)系，兼顧“微觀政策要準”的要求，在政策整體穩(wěn)定延續(xù)的前提下，因地制宜，因勢施策，針對新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)與時俱進創(chuàng)新激勵方式，使財稅政策更為精準有的放矢。

（四）重點與一般的兼顧

財稅政策應(yīng)點面兼顧，面上要兼顧大中小不同規(guī)模的企業(yè)，兼顧到新興產(chǎn)業(yè)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，兼顧到不同行業(yè)、不同領(lǐng)域。但也需要突出重點，尤其是財政扶持政策，受財力所限，不能撒黑胡椒面，要找準政策著力的靶心，重拳出擊，最大限度地發(fā)揮政策扶持的效應(yīng)。要抓住龍頭企業(yè)、新興企業(yè)等重點，充分發(fā)揮其產(chǎn)業(yè)競爭中的支柱和引領(lǐng)作用；要著力轉(zhuǎn)型升級，做大做強優(yōu)勢主導產(chǎn)業(yè)。同時從面上發(fā)力，圍繞八大萬億產(chǎn)業(yè)進行部署，發(fā)揮特色產(chǎn)業(yè)的集群優(yōu)勢，以實現(xiàn)重點企業(yè)與產(chǎn)業(yè)集群互促共進的實體經(jīng)濟良性發(fā)展循環(huán)。

四、促進實體經(jīng)濟發(fā)展的財稅政策建議

（一）降低成本，建議中央減稅清費

從費來看，浙江省級設(shè)立的行政事業(yè)性收費已實現(xiàn)涉企“零收費”；從稅來看，稅收政策的主要權(quán)限在中央。因此，從稅費成本角度為企業(yè)降成本需要在中央層面研究普惠式的減稅清費措施，降低實體企業(yè)負擔，激發(fā)企業(yè)活力，增強實體經(jīng)濟增長的內(nèi)生動力。一是進一步簡化并降低增值稅稅率。雖然自2017年7月1日起，取消13%的增值稅稅率，2019年4月1日起，又將原適用16%和10%稅率的分別調(diào)整為13%和9%，但現(xiàn)行增值稅稅率、征收率檔次仍然過多，建議中央層面簡化并降低增值稅稅率，減輕企業(yè)實際稅收負擔及稅法遵從成本。二是階段性適當下調(diào)企業(yè)所得稅稅率，充分釋放減稅的政策紅利，建議五年內(nèi)實施企業(yè)所得稅稅率階段性下調(diào)7-10個百分點，即從現(xiàn)有稅率25%下調(diào)至18%或15%。三是建議國家取消政策目標已基本實現(xiàn)但管理成本又較高的基金。如新型墻體材料專項基金的設(shè)立初衷是引導社會使用節(jié)能減排的新型墻體材料，該政策的階段性目標已基本實現(xiàn)，且該基金的預(yù)收制度在一定程度上占用了實體企業(yè)資金，建議適時取消。四是建議中央層面優(yōu)化現(xiàn)行扶持小微企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。取消小型微利企業(yè)認定條件中對從業(yè)人數(shù)的限制，鼓勵小企業(yè)幫助社會就業(yè)。同時擴大小型微利企業(yè)優(yōu)惠面，加大對小微企業(yè)扶持力度。

（二）查缺補漏，多管齊下完善政策體系

一是調(diào)整扶持思路，實施差別化財稅扶持政策。推動縣（市、區(qū)）全面建立以提高全要素生產(chǎn)率為導向的企業(yè)畝產(chǎn)效益綜合評價制度，根據(jù)評價結(jié)果，研究差別化財稅扶持政策。通過正向激勵和反向倒逼等差別化手段，促進優(yōu)質(zhì)實體企業(yè)加快發(fā)展，推動落后產(chǎn)能淘汰退出和低效企業(yè)轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)產(chǎn)。二是完善支持創(chuàng)新體系。改進創(chuàng)新券適用條件，實現(xiàn)創(chuàng)新券跨區(qū)域使用。提高創(chuàng)新券使用門檻，僅對一定費用以上（如10萬元）的平臺研發(fā)服務(wù)提供創(chuàng)新券補助，體現(xiàn)支持重大科技研發(fā)活動的導向作用，省財政根據(jù)各市、縣（市、區(qū)）創(chuàng)新券使用情況進行績效獎勵，對提供服務(wù)的創(chuàng)新載體給予補助。完善創(chuàng)新平臺建設(shè)，支持之江實驗室建設(shè)，打造全球產(chǎn)業(yè)科技創(chuàng)新高地。扶持制造業(yè)創(chuàng)新中心，對浙江省牽頭承擔國家工程實驗室、國家重點實驗室、國家制造業(yè)創(chuàng)新中心等國家級重大創(chuàng)新載體給予資金支持，并落實省級制造業(yè)創(chuàng)新中心扶持政策，推動建設(shè)在全國有競爭力的省級制造業(yè)創(chuàng)新中心。三是要與時俱進，深入分析電子商務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)＋等新興業(yè)態(tài)、新型商業(yè)模式的特點，特別是對處在起步階段、規(guī)模不大但發(fā)展前景廣闊的新經(jīng)濟業(yè)態(tài)，一方面要嚴格落實好現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，另一方面結(jié)合新業(yè)態(tài)新模式涉及領(lǐng)域，及時調(diào)整相應(yīng)財稅手段，如將新經(jīng)濟產(chǎn)品納入政府采購目錄；針對新經(jīng)濟輕資產(chǎn)等特點設(shè)定行業(yè)優(yōu)惠政策；將新產(chǎn)業(yè)新經(jīng)濟的貢獻納入因素法分配資金的因素當中。

（三）提質(zhì)增效，強化現(xiàn)行政策落實

一是聚焦落實振興實體經(jīng)濟專項資金使用途徑，推動建設(shè)紹興市柯橋區(qū)等首批21個傳統(tǒng)制造業(yè)改造提升分行業(yè)省級試點，開展省級批發(fā)零售業(yè)改造提升試點和第二批傳統(tǒng)制造業(yè)改造提升分行業(yè)試點，將財政專項激勵政策落到實處，引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域轉(zhuǎn)型發(fā)展。二是加快政府產(chǎn)業(yè)基金投資運作。積極督促地方政府設(shè)立落實政府產(chǎn)業(yè)基金，科學界定基金投資領(lǐng)域，幫助各地政府產(chǎn)業(yè)基金理順管理架構(gòu)，發(fā)揮省與市縣合作組建的區(qū)域基金引導示范作用；完善政府產(chǎn)業(yè)基金工作機制，加強投資項目的投前論證和投后管理，通過制定一套與創(chuàng)新驅(qū)動、有效投資等實體經(jīng)濟相適應(yīng)的指標體系，并通過出臺相關(guān)考核辦法，規(guī)范政府產(chǎn)業(yè)基金的考核評價機制和激勵約束機制，確保政府產(chǎn)業(yè)基金對實體經(jīng)濟的促進作用；根據(jù)現(xiàn)實需求增立政府產(chǎn)業(yè)基金，推進各類產(chǎn)業(yè)基金高效運作。

（四）提升服務(wù)，全面優(yōu)化發(fā)展環(huán)境

準確定位政府服務(wù)角色，發(fā)揮市場在資源配置中的決定作用，營造有利于實體企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的環(huán)境。一是上下級政府間、部門間建立有效協(xié)作機制，形成保障政策成效的制度環(huán)境。如針對振興實體經(jīng)濟專項資金，省財政廳將會同經(jīng)信委一同督促有關(guān)縣（市、區(qū)）工作機制的建立健全、目標任務(wù)的逐項分解、配套政策的出臺等工作，并合作派出工作指導組對推進情況進行督查指導，保證政策形成合力。二是千方百計擴大現(xiàn)有政策覆蓋面。圍繞國家和省出臺的財政政策，通過政策吹風會、新聞發(fā)布會、網(wǎng)絡(luò)新媒體發(fā)布等方式，深入宣傳和解讀政策背景、依據(jù)、目標任務(wù)、涉及范圍及亮點等，及時準確向市場和企業(yè)傳遞政策意圖。三是保障政策落實到位。對于因各種原因未及時享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，及時采取電話聯(lián)系、上門溫馨提示等跟蹤服務(wù)，進一步提高享受稅費優(yōu)惠政策的納稅人覆蓋面。抓好現(xiàn)有促進實體經(jīng)濟發(fā)展一攬子財稅措施的落實，保障稅費減免應(yīng)免盡免，優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。四是辦稅環(huán)境進一步優(yōu)化，把“最多跑一次”改革向縱深推進，進一步精簡辦稅資料和辦稅事項，實行辦稅資料“留存?zhèn)洳椤保e極拓展網(wǎng)上辦稅等，切實為實體企業(yè)提供更好的辦稅環(huán)境。