稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理

摘要：通過對稅收籌劃概念的闡述，進(jìn)一步分析了企業(yè)實(shí)施稅收籌劃的重要性以及稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用，闡述我國企業(yè)現(xiàn)行稅收籌劃應(yīng)遵循的原則以及如何更好地提高企業(yè)的財務(wù)管理。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;企業(yè);財務(wù)管理

一、稅收籌劃概念

稅收籌劃，是指在法律允許的范圍內(nèi)，根據(jù)稅收的宏觀政策取向，通過企業(yè)經(jīng)營和投資的預(yù)先安排和規(guī)劃，盡可能減輕納稅人的稅負(fù)，如此一來可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目標(biāo)。當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)水平不斷地提高和發(fā)展，而稅收籌劃對于企業(yè)的財務(wù)管理起到的作用也越來越大。如果企業(yè)想要達(dá)到減輕企業(yè)稅負(fù)并且還能實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目標(biāo)，那么企業(yè)就必須制定一個合理的稅收籌劃。它不僅可以充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策，避免不必要的納稅，而且可以使企業(yè)更加合理，更可以安排運(yùn)營的資金，提高企業(yè)的管理水平。當(dāng)前稅收籌劃符合國家稅收政策的指導(dǎo)方針，在法律允許的范圍內(nèi)實(shí)施。因此，稅收籌劃是符合法律的，應(yīng)該得到鼓勵和支持。

二、稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性

（一）影響財務(wù)管理工作質(zhì)量

財務(wù)管理的三個要素包括籌資、投資和財務(wù)結(jié)果分配。以投資為例，最大化的稅后收益是投資者投資項(xiàng)目的一項(xiàng)重要評估。因此，當(dāng)今企業(yè)吸引投資者的重要的因素逐漸地變成企業(yè)的財務(wù)管理是否能夠設(shè)計稅收籌劃，減少企業(yè)的稅費(fèi)支出以及是否能夠令企業(yè)的利潤實(shí)現(xiàn)最大化。因此，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)通過依法對財務(wù)進(jìn)行管理并且優(yōu)化地規(guī)劃稅收，為企業(yè)節(jié)約稅收，并考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，以滿足企業(yè)對財務(wù)管理的要求。由此可知，稅收籌劃的合法性和優(yōu)化性直接影響到財務(wù)管理的質(zhì)量。

（二）影響現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理決策

企業(yè)財務(wù)管理的四個決策內(nèi)容是指籌劃決策、投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營決策以及利潤分配決策。根據(jù)國家的相關(guān)稅法，這四個決策內(nèi)容都會直接對企業(yè)的稅負(fù)產(chǎn)生影響。以籌劃決策為例，如果擁有同樣數(shù)量的融資，但由于融資渠道、融資方式以及成本方式都會直接影響到企業(yè)的稅負(fù)。因此，稅收籌劃會對企業(yè)各個環(huán)節(jié)資金的有效融資以及利益的最大化產(chǎn)生直接的影響。因此，稅收籌劃對現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理的決策產(chǎn)生直接的影響。

（三）提升企業(yè)償債能力

一方面，企業(yè)納稅是強(qiáng)制性的，也是必須性的，是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)。任何企業(yè)都不可以因?yàn)椴贿m當(dāng)?shù)慕杩趶亩芙^向國家繳納稅款。這是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，因此企業(yè)必須向國家支付相關(guān)的稅務(wù)。在國家相關(guān)稅收政策的領(lǐng)導(dǎo)下，在法律允許的范圍內(nèi)，合理的稅收籌劃可以最大限度地減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)以及現(xiàn)金支出。另一方面，企業(yè)通過稅收籌劃減少現(xiàn)金支出，增加現(xiàn)金流量，避免現(xiàn)金短缺對企業(yè)償付能力的影響。因此，合理的稅收籌劃將會提高企業(yè)的償債能力。

三、稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）重視稅收籌劃工作

一直以來，我國的企業(yè)對于稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的必要性一直不重視，甚至將稅收籌劃與逃稅、偷稅混為一談。但是企業(yè)財務(wù)管理決策的制定與實(shí)施與企業(yè)更好地生存與發(fā)展有著密不可分的關(guān)系。此外，根據(jù)企業(yè)財務(wù)工作的實(shí)施要求，財務(wù)管理與其他管理工作的關(guān)系變得密切而復(fù)雜，也突出了財務(wù)管理在企業(yè)工作中的重要性和中心地位。對于一個企業(yè)來說，要想取得長足的進(jìn)步和發(fā)展，就必須明確財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的作用和重要性。稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅收數(shù)額，同時提高企業(yè)的利潤和經(jīng)濟(jì)效益。可見稅收籌劃對于企業(yè)發(fā)展的重要性。因此，企業(yè)應(yīng)該重視稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中起到的作用，依據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的不同環(huán)節(jié)制訂稅務(wù)款項(xiàng)以及制定不同的稅收籌劃方案。

（二）企業(yè)內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)機(jī)制

首先，企業(yè)可以通過對財務(wù)人員進(jìn)行納稅籌劃的相關(guān)培訓(xùn)，提高納稅籌劃意識，提高稅收籌劃決策者的業(yè)務(wù)水平。其次，企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的風(fēng)險評估體系，對稅收籌劃風(fēng)險進(jìn)行評估，以提高稅收籌劃的有效性。最后，財務(wù)人員應(yīng)該注重稅收籌劃的成本效益原則。在稅收籌劃中，財務(wù)人員通過比較稅收籌劃的成本和收益來判斷納稅籌劃的可行性。當(dāng)前，隨著企業(yè)慢慢開始進(jìn)行稅收籌劃，并且得到了一定的發(fā)展，稅收籌劃對于企業(yè)發(fā)展的作用逐漸顯示出來，稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為降低企業(yè)成本并且增加企業(yè)利潤最有效、最直接的方法。它受到企業(yè)管理者的重視，并不斷得到提升。因此，為了有效地實(shí)施稅收籌劃，企業(yè)必須依法建立完整、規(guī)范的財務(wù)程序，確保財務(wù)的有效處理，為稅收籌劃提供準(zhǔn)確的參考和依據(jù)。

（三）在財務(wù)管理中做好稅收籌劃

稅收籌劃貫穿于企業(yè)的財務(wù)管理的全過程。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)不同的生產(chǎn)環(huán)節(jié)制定可行的稅收籌劃方案。首先，在籌資方面?；I集資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)的前提條件。企業(yè)籌集資金的渠道主要包括：向金融機(jī)構(gòu)貸款、向非金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)貸款、內(nèi)部融資以及發(fā)行股票債券。根據(jù)自身情況，企業(yè)應(yīng)分析不同的稅后融資的方式。其次，在投資環(huán)節(jié)上。稅后投資收益是投資者主動性的主要依據(jù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)組織形式、地域、方式和行業(yè)優(yōu)化投資，然后分析稅收籌劃在投資領(lǐng)域中的應(yīng)用和投資方法。再次，在利潤分配的過程中，利潤分配的方式會直接影響企業(yè)稅收的成本。當(dāng)今企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定是納稅人在計算企業(yè)所得稅的時候，同意并且允許納稅人對所需要繳納的所得稅額進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

結(jié)語

通過對本文內(nèi)容的分析，稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用和價值日益凸顯。作為企業(yè)，應(yīng)重視稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用，采取切實(shí)措施，促進(jìn)稅收籌劃，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。通過全體員工的共同努力，可以提高稅收籌劃的總體水平，提高企業(yè)在市場上的競爭力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的大規(guī)模的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡介：

倪小迪（1997.9- ?），女，江蘇省淮安市，本科在讀。