基于有效內(nèi)部控制視角的強(qiáng)化外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

趙潔瑋

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展及我國(guó)近年來(lái)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的進(jìn)步，外貿(mào)企業(yè)迎來(lái)了全新發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃等多項(xiàng)內(nèi)容。能否實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的優(yōu)化，是外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展中能否取得長(zhǎng)久活力與進(jìn)步的重點(diǎn)。本文將通過對(duì)外貿(mào)企業(yè)中內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系和主要內(nèi)容等方面的分析，重點(diǎn)探討在企業(yè)內(nèi)部控制視角下實(shí)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方法。希望通過本文的探討能夠?yàn)榛ば袠I(yè)貿(mào)易公司的運(yùn)營(yíng)發(fā)展提供一些參考與建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;外貿(mào)企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理;措施方法

中國(guó)綜合國(guó)力的增強(qiáng)，以及加入WTO后我國(guó)在國(guó)際貿(mào)易交往中地位的提升，近年來(lái)我國(guó)的貿(mào)易發(fā)展呈現(xiàn)新趨勢(shì)。國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的開放性與我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策對(duì)對(duì)外貿(mào)易的鼓勵(lì)都給外貿(mào)行業(yè)發(fā)展提供了便利。尤其化工類外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展更為迅速。但是在當(dāng)前外貿(mào)企業(yè)積極發(fā)展的狀況下，各企業(yè)想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得更大優(yōu)勢(shì)，調(diào)整企業(yè)管理方式，從內(nèi)部控制角度強(qiáng)化外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理變得尤為重要。探究?jī)?nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，成為當(dāng)前外貿(mào)企業(yè)管理及發(fā)展中影響企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ年P(guān)鍵。

一、外貿(mào)企業(yè)中內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

作為化工行業(yè)貿(mào)易公司從業(yè)者，筆者認(rèn)為外貿(mào)企業(yè)的日常運(yùn)用管理中，制定有效的內(nèi)部控制與管理制度，對(duì)優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的作用。由于我國(guó)正處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡等情況導(dǎo)致不同外貿(mào)企業(yè)之間內(nèi)部管理水平及風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方式存在較大的差異[1]?；赝^去計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，外貿(mào)企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中處于壟斷狀態(tài)。產(chǎn)品賣方市場(chǎng)性質(zhì)導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)存在的外部風(fēng)險(xiǎn)較少，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)及管理過程中，主要基于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及審計(jì)等工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控即可，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的內(nèi)容相對(duì)較少。但是近年來(lái)，進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境后，外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展與運(yùn)營(yíng)中不但需要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及審計(jì)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，更重要的是要根據(jù)外部市場(chǎng)環(huán)境變化、國(guó)內(nèi)外貿(mào)易政策變化、市場(chǎng)需求與發(fā)展變化等因素進(jìn)行綜合性風(fēng)險(xiǎn)把控[2]。能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素增多，導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)如果不能做到內(nèi)外結(jié)合的全面評(píng)估，就將導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的不準(zhǔn)確，進(jìn)而影響外貿(mào)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)及發(fā)展?fàn)顟B(tài)。而內(nèi)部控制手段的強(qiáng)化則能夠從內(nèi)而外的把控企業(yè)經(jīng)營(yíng)中各個(gè)環(huán)節(jié)所能遇到的問題，使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果更為準(zhǔn)確。所以在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及貿(mào)易全球化發(fā)展趨勢(shì)下，為提升外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，進(jìn)行有效的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化是十分重要的。外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)該重視企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。

二、外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制概述

（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵及目標(biāo)

外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)歷了一個(gè)較長(zhǎng)的發(fā)展與演變過程，是從內(nèi)部牽制、內(nèi)部制度控制和內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制等調(diào)整變化而來(lái)的。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的概念與框架最早是于1992年由美國(guó)反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)下屬發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)發(fā)布的。這一內(nèi)容在發(fā)布之初即指出內(nèi)部控制的目標(biāo)就是要通過構(gòu)建企業(yè)內(nèi)董事會(huì)、管理層等管理框架進(jìn)行員工工作及企業(yè)運(yùn)營(yíng)的有效管理[3]。實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性、企業(yè)運(yùn)營(yíng)高效性、企業(yè)規(guī)章制度合理化且符合國(guó)家法律規(guī)定等。通過這些管理上小目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，最終達(dá)成外貿(mào)企業(yè)控制機(jī)制運(yùn)營(yíng)所需要達(dá)到的理想目標(biāo)及效果。內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定和完成其最終目的都是推進(jìn)外貿(mào)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的進(jìn)步，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)獲利。

（二）外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵要素

通過對(duì)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的概要分析，我們可以分析得出，內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素主要有以下幾點(diǎn)。

1.內(nèi)部環(huán)境控制

外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制是關(guān)系到企業(yè)管理層及基層員工全方面的問題，是自上而下的控制影響。好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境能夠促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部機(jī)制的有效運(yùn)行。在內(nèi)部環(huán)境控制中，主要包括企業(yè)中管理權(quán)力與職責(zé)分配的合理性，企業(yè)經(jīng)驗(yàn)風(fēng)格及戰(zhàn)略發(fā)展的制定、企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視與落實(shí)程度、企業(yè)經(jīng)營(yíng)誠(chéng)信與員工職業(yè)道德觀念的培養(yǎng)等等。內(nèi)部環(huán)境控制是一個(gè)涉及面較為廣泛而細(xì)致的內(nèi)容。需要從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全方位角度來(lái)思路。

2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力也是影響外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵因素。所謂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指在不斷健全及優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的基礎(chǔ)上，用定量、定性的指標(biāo)進(jìn)行企業(yè)戰(zhàn)略層面的經(jīng)營(yíng)及風(fēng)險(xiǎn)管理，通過模型及數(shù)據(jù)的參考對(duì)企業(yè)在發(fā)展中可能遇到的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、預(yù)警及規(guī)避，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理水平很大程度上影響了企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，是企業(yè)內(nèi)部控制中的關(guān)鍵內(nèi)容。

3.信息交流與溝通

在外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制中，不同部門的信息交流與溝通，是企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)有效推進(jìn)的關(guān)鍵。良好的信息交流與溝通能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)內(nèi)容的有效管理和監(jiān)督。對(duì)企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)和信息的整理與交流，也是發(fā)現(xiàn)管理問題和企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)等問題的重要手段[4]。以筆者所在的化工業(yè)貿(mào)易公司為例，公司主要經(jīng)營(yíng)的是化工產(chǎn)品的貿(mào)易和售后服務(wù)，但是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，會(huì)通過內(nèi)部控制與管理手段對(duì)貿(mào)易交易的具體數(shù)量、地址、詳情等內(nèi)容進(jìn)行準(zhǔn)確記錄，并且對(duì)售后維修產(chǎn)品的信息與維修問題也會(huì)進(jìn)行相關(guān)整理與記錄。再將這些從日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中所獲得的信息反饋給企業(yè)采購(gòu)、業(yè)務(wù)溝通、生產(chǎn)制造、財(cái)務(wù)等部門，通過這些經(jīng)營(yíng)一線反饋信息與數(shù)據(jù)的分析，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)中其他部門的工作規(guī)劃及發(fā)展方向及調(diào)整內(nèi)容的輔助，讓企業(yè)內(nèi)部控制與盈利和風(fēng)險(xiǎn)都達(dá)到一個(gè)更理想的狀態(tài)。這就是信息交流與溝通作為外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制中的重要影響力，是決定企業(yè)內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵要素。

三、外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容分析

外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要可以分為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩大種類。

（一）外貿(mào)企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理

外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)可能無(wú)法達(dá)成。如果經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)極端化，則可能出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以維系的狀況發(fā)生。對(duì)外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析可以從廣義和狹義兩個(gè)層面進(jìn)行。廣義的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)層面的風(fēng)險(xiǎn)。即外貿(mào)企業(yè)所指定的戰(zhàn)略目標(biāo)就有可能無(wú)法達(dá)成。而這種戰(zhàn)略層面經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生可能是由于政策環(huán)境變化對(duì)其企業(yè)投資運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)性影響、貿(mào)易壁壘下的風(fēng)險(xiǎn)問題、投資及自然災(zāi)害等情況所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。除了這些廣義的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，狹義的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)中信用、結(jié)算、匯率、利率、法律等方面所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)[5]。這些企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的細(xì)節(jié)問題所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)很多時(shí)候會(huì)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展產(chǎn)生不可估量的影響。作為風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要內(nèi)容，企業(yè)在內(nèi)部控制中應(yīng)重視運(yùn)用科學(xué)方法對(duì)這些細(xì)節(jié)性風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行把控。

（二）外貿(mào)企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著時(shí)代的發(fā)展與國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境與形勢(shì)的變化，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)是一個(gè)不斷調(diào)整和變化的過程。在以往外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究者們的研究中，認(rèn)為籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、反傾銷風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容都是外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。筆者基于自身在化工類外貿(mào)企業(yè)中工作及管理經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，在當(dāng)前新的對(duì)外貿(mào)易市場(chǎng)環(huán)境下，外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要與企業(yè)負(fù)債融資或者融資不抵債風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性較大。外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中可能出現(xiàn)既定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)、資金流動(dòng)與壞賬等情況產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。另外，外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也可以分為來(lái)自市場(chǎng)和來(lái)自企業(yè)內(nèi)部?jī)煞矫娴娘L(fēng)險(xiǎn)[6]。同時(shí)，由于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營(yíng)中的關(guān)鍵地位，外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)各個(gè)部門的工作帶來(lái)很大的不確定性，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定性難以保證。所以在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，從內(nèi)部視角來(lái)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理措施，實(shí)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)際相結(jié)合，是十分重要的。

四、有效內(nèi)部控制視角下強(qiáng)化外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

提升外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力需要從內(nèi)部控制角度出發(fā)，企業(yè)的內(nèi)部控制若想實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效，則需要從多方面進(jìn)行管理方法的綜合性調(diào)整。以下為筆者總結(jié)的運(yùn)用內(nèi)部控制思路提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的方法。

（一）改善外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是影響外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的關(guān)鍵。在外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境改善中，可以利用以下幾種方式進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化。第一，根據(jù)國(guó)家相關(guān)行業(yè)法律法規(guī)進(jìn)行外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定的制定。在制定企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定及相關(guān)制度時(shí)應(yīng)該注意管理規(guī)定的制定需要符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向、符合國(guó)家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及法律規(guī)定，并且盡量避免與現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)相違背。企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的就是對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)把控。所以在健全內(nèi)部管理制度、實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)該注意對(duì)各個(gè)部門及工作人員的責(zé)任落實(shí)及監(jiān)管。只有充分規(guī)范企業(yè)全體的工作責(zé)任心，建立和諧、認(rèn)真的企業(yè)工作環(huán)境，遇到企業(yè)管理發(fā)展等方面的問題進(jìn)行群策群議的會(huì)議討論，讓每個(gè)員工都參與到企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)優(yōu)化中，才能更好的解決企業(yè)內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。第二，在外貿(mào)企業(yè)要注意將內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管理里機(jī)制的完善與構(gòu)建。讓企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的全過程都能找到相應(yīng)的企業(yè)管理規(guī)范，進(jìn)行有據(jù)可依、條理清晰的管理，將內(nèi)部環(huán)境構(gòu)建思路與企業(yè)規(guī)范管理思想貫徹到企業(yè)運(yùn)行的每個(gè)環(huán)節(jié)。第三，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)與內(nèi)部控制實(shí)施需要參考世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展及國(guó)際貿(mào)易規(guī)則變化。外貿(mào)企業(yè)與國(guó)內(nèi)其他類型的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上有一定的差異。其在風(fēng)險(xiǎn)管理上，對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的依賴性更大。所以，外貿(mào)企業(yè)在優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理控制上，一定要注意與時(shí)俱進(jìn)的變化性。根據(jù)國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化及時(shí)調(diào)整企業(yè)發(fā)展與管理控制方向。這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康平穩(wěn)的發(fā)展。

（二）提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與識(shí)別能力

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與識(shí)別能力是十分重要的。外貿(mào)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，時(shí)刻都會(huì)面臨政治變化、經(jīng)濟(jì)變化、客戶信用等問題所帶來(lái)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但是這些風(fēng)險(xiǎn)都是可以通過一定前期準(zhǔn)備來(lái)識(shí)別并避免的。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的建立，是外貿(mào)企業(yè)能夠?qū)嵤┱ＹQ(mào)易交往的前提[7]。另外企業(yè)還需要通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估措施加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是評(píng)定企業(yè)運(yùn)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、程度，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分。同時(shí)，針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行解決預(yù)案的設(shè)計(jì)。外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一方面要在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上進(jìn)行。另外也需要根據(jù)國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境及合作企業(yè)的規(guī)模、資質(zhì)等內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與預(yù)測(cè)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，外貿(mào)企業(yè)需要針對(duì)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與國(guó)際市場(chǎng)的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行相關(guān)信息及行業(yè)數(shù)據(jù)的收集，基于信息及數(shù)據(jù)分析，利用信息化數(shù)據(jù)處理和建模分析手段進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判斷、評(píng)估。只有充分了解市場(chǎng)信息狀況及市場(chǎng)反饋信息，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確。在外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理中，內(nèi)部控制要注意業(yè)務(wù)部門工作中客戶篩選的把控。因?yàn)榭蛻粜庞檬菐?lái)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門對(duì)合作企業(yè)的信用資質(zhì)考核是十分重要的。例如：某德國(guó)化工產(chǎn)品制造生產(chǎn)企業(yè)從我國(guó)進(jìn)口化工生產(chǎn)原材料。由于該企業(yè)對(duì)原材料需求量較大，所以同時(shí)與我國(guó)6家化工行業(yè)材料供應(yīng)商進(jìn)行貿(mào)易合作。在2010年以前，雙方每年貿(mào)易往來(lái)可達(dá)300萬(wàn)元，之后逐漸增加為500萬(wàn)元左右。在貿(mào)易交易額激增的情況下隱藏的是企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。之后于2014年，該德國(guó)企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)，導(dǎo)致我國(guó)6家化工原料生產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)大批壞賬。這幾家企業(yè)在后來(lái)對(duì)此事件的調(diào)查中才發(fā)現(xiàn)，原來(lái)該德國(guó)企業(yè)在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)中滿目追逐企業(yè)利益，將企業(yè)產(chǎn)品大量賒銷給其他企業(yè)，且背負(fù)著巨額銀行貸款，在這種情況下，造成了該德國(guó)化工企業(yè)的資金流短缺斷裂等情況產(chǎn)生，最終無(wú)奈申請(qǐng)破產(chǎn)。而帶給國(guó)內(nèi)幾家貿(mào)易合作企業(yè)的則是近50%的項(xiàng)目損失。這樣的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)如果通過合作前期的客戶資質(zhì)審核及內(nèi)部控制中對(duì)合作企業(yè)信用監(jiān)察方面的審核是可以提前識(shí)別的。但由于我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄、內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)不足，這才導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。所以在外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理中的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及識(shí)別能力，通過內(nèi)部控制提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平是十分重要的。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制活動(dòng)的完善性

內(nèi)部控制活動(dòng)也就是在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估后，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)解決對(duì)策的制定和應(yīng)急管理措施的規(guī)劃。這些內(nèi)容的實(shí)施最終目的都是降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降低到一個(gè)可接受范圍內(nèi)。在內(nèi)部控制活動(dòng)的完善過程中，應(yīng)該對(duì)企業(yè)所必須承受的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、決不能承受的風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容有科學(xué)的取舍。為更好的降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，在內(nèi)部控制活動(dòng)的完善中應(yīng)該注意對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受力標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)制定，并且對(duì)控制活動(dòng)中如信息處理、執(zhí)行監(jiān)控等各個(gè)內(nèi)容進(jìn)行分析調(diào)節(jié)，建立相應(yīng)的控制機(jī)制。

（四）提升企業(yè)內(nèi)部信息溝通

信息溝通的順暢性保證了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)確，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平的提升都有積極作用。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施中，可以利用內(nèi)部控制手段加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息溝通，例如，建立網(wǎng)絡(luò)信息化的企業(yè)辦公平臺(tái)。將財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等部門搜集到的外貿(mào)企業(yè)資料、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)等做登記和匯總。方便各個(gè)部門能夠?qū)崿F(xiàn)信息及時(shí)、全面的交流，讓全體人員都參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化工作中。這樣更容易實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化。

（五）構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系

風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)需要?jiǎng)討B(tài)監(jiān)督管理的過程。外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理中要注意企業(yè)財(cái)務(wù)變化、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)目標(biāo)、戰(zhàn)略調(diào)整等方面的波動(dòng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生的影響。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該針對(duì)這些變化設(shè)立專門的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)各個(gè)部門工作的執(zhí)行、工作方向的調(diào)整、行業(yè)動(dòng)態(tài)變化等情況進(jìn)行監(jiān)督控制，以保證企業(yè)發(fā)展中經(jīng)驗(yàn)策略、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)合法性、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性等，通過對(duì)這些內(nèi)容的監(jiān)督，對(duì)其中問題的及時(shí)發(fā)現(xiàn)與改正來(lái)促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平提升[8]。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，外貿(mào)企業(yè)能否從內(nèi)部管理角度實(shí)行有效的內(nèi)部控制，讓內(nèi)部控制手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的降低成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。未來(lái)外貿(mào)企業(yè)還應(yīng)該在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方法優(yōu)化上做出更多的探索和努力，才能實(shí)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)發(fā)展，才能為我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供更多支持。

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