商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策分析

吳旺華

摘要：商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域占有不可或缺的重要作用，其自身的發(fā)展直接關(guān)系到國家經(jīng)濟(jì)市場的穩(wěn)定。但是當(dāng)前我國商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)在運(yùn)行過程中出現(xiàn)了信息化建設(shè)不足、組織架構(gòu)不完善、工作人員素養(yǎng)偏低等諸多問題有待解決。

關(guān)鍵詞：商業(yè)地產(chǎn)企業(yè);內(nèi)部控制;問題及對策

近些年來隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)在整體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中呈現(xiàn)越來越重要的作用，因此加強(qiáng)商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)自身的管理能力就變得尤為重要。商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制水平的提升有利于更好防范企業(yè)經(jīng)營與運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的風(fēng)險，并采取及時的應(yīng)對措施，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的必要性

這些年來，為了順應(yīng)建筑行業(yè)的發(fā)展，大部分商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)在擴(kuò)充自身運(yùn)營規(guī)模的同時，也逐漸對企業(yè)內(nèi)部人員的工作內(nèi)容、企業(yè)項目投資等方面進(jìn)行監(jiān)督與管理，逐漸向現(xiàn)代化企業(yè)管理模式轉(zhuǎn)變。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代化企業(yè)管理模式的重要組成部分，能夠通過企業(yè)崗位責(zé)任制、內(nèi)部審計、內(nèi)部監(jiān)督等流程的相互配合，不斷提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平，促進(jìn)企業(yè)的長足發(fā)展。

二、商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）信息化建設(shè)不足

現(xiàn)階段隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展以及科學(xué)信息技術(shù)的進(jìn)步，企業(yè)若想獲得長足的發(fā)展，就必須要以信息化建設(shè)以及信息化發(fā)展為基礎(chǔ)。但是現(xiàn)階段經(jīng)過分析與調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，大部分商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)對信息化的認(rèn)知程度較為淡薄，其企業(yè)的信息化建設(shè)與內(nèi)部控制管理的實際訴求不相一致。與此同時，大部分企業(yè)都會將內(nèi)部的各項數(shù)據(jù)保存在計算機(jī)信息系統(tǒng)之中，這種數(shù)據(jù)存放模式在具體工作中其工作人員在未經(jīng)授權(quán)許可的條件下也可以對信息進(jìn)行獲取，因而經(jīng)常會發(fā)生數(shù)據(jù)盜取、虛構(gòu)等現(xiàn)象。

（二）商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)組織架構(gòu)不完善

部分企業(yè)已經(jīng)意識到構(gòu)建完善內(nèi)部管理控制體系的重要性，但是企業(yè)在內(nèi)部控制機(jī)制的構(gòu)建方面往往過于形式化，并未將其貫徹落實到實際工作之中，歸根究底是因為商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展前景以及市場狀態(tài)良好，大多數(shù)企業(yè)都將發(fā)展的重點放在商業(yè)房產(chǎn)的開發(fā)與建設(shè)層面，對于內(nèi)部控制不夠重視。從另一方面來講，大部分企業(yè)由于對內(nèi)部控制不夠重視，其內(nèi)部很少會建立相應(yīng)的組織架構(gòu)體系，不僅內(nèi)部控制工作缺乏科學(xué)性與嚴(yán)謹(jǐn)性，甚至有的企業(yè)還會直接將其他企業(yè)的內(nèi)部控制管理規(guī)劃運(yùn)用到自身企業(yè)中，這從某種程度上來講嚴(yán)重影響了商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)的長足發(fā)展。

（三）商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管力度不足

商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營與運(yùn)轉(zhuǎn)過程中存在著諸多的問題，其中內(nèi)部審計與監(jiān)督方面的問題尤為明顯。通常來講，商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)通過開展內(nèi)部審計與監(jiān)督，可以有效達(dá)到內(nèi)部控制的目的，但是由于其監(jiān)督與審計力度不足，使企業(yè)內(nèi)部控制也失去原有的效用?？傮w上來講，房產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制，并不是一種單獨(dú)存在的管理模式，而是需要與企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)部門設(shè)定、業(yè)務(wù)流程等多方面共同影響、共同監(jiān)督的聯(lián)合型存在方式。也就是說，商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制要與企業(yè)的建筑項目規(guī)模保持高度一致。

（四）企業(yè)內(nèi)部人員工作素養(yǎng)有待提高

經(jīng)過調(diào)查與分析后發(fā)現(xiàn)，大部分房產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部員工都將更多的關(guān)注力放在日常工作上面，很少會利用閑余時間進(jìn)行相關(guān)技能的培訓(xùn)，以此來不斷學(xué)習(xí)新知識，提升自身的綜合素養(yǎng)與專業(yè)技能，其在工作模式與工作理念上，常常與經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展存在較大落差，對于國家新頒布的內(nèi)部控制要點以及建筑方面的規(guī)定也理解的不夠透徹，致使企業(yè)的內(nèi)部控制流于形式。

三、優(yōu)化商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效措施

（一）商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善

現(xiàn)階段若想有效對商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)實行內(nèi)部控制，就必須要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的控制體系結(jié)構(gòu)以及企業(yè)管理模式。首先，商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員要根據(jù)自身企業(yè)的實際發(fā)展?fàn)顩r以及未來發(fā)展規(guī)劃不斷創(chuàng)新原有的商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)以及企業(yè)管理模式，對企業(yè)的管理層和企業(yè)的業(yè)務(wù)層分別建立兩種不同的內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)，并根據(jù)工作流程的不同開展不同的控制工作。與此同時，為了將各部門的職能發(fā)揮到最大效用，還需要不斷強(qiáng)化商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的管理模式與管理理念，將商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)這三種權(quán)力進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆蛛x，使三者之間形成相互制約的平衡性關(guān)系。

（二）商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計與監(jiān)督管理職能的強(qiáng)化

商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)有效實行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)與前提就是在商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)有效的審計與監(jiān)督。通過科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部監(jiān)督與審計可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題并及時采取針對性的解決措施。對此，商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)必須要重視企業(yè)內(nèi)部審計與監(jiān)督管理職能的發(fā)揮，使其具有權(quán)威性獨(dú)立性。通常來講，商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)在建筑項目施工的招標(biāo)方面經(jīng)常會由于經(jīng)濟(jì)利益等因素發(fā)生徇私舞弊的現(xiàn)象，這就要求企業(yè)內(nèi)部的審計監(jiān)督人員在日常工作中要嚴(yán)格按照招標(biāo)的規(guī)章管理制度對競標(biāo)企業(yè)進(jìn)行篩查與復(fù)查，并檢查建筑施工企業(yè)是否嚴(yán)格按照招標(biāo)合同上所寫的流程進(jìn)行施工以及整個工程的評估意見是否與中標(biāo)結(jié)果高度契合，如果發(fā)現(xiàn)其中存在建筑施工與施工合同嚴(yán)重不一致的情況，要及時分析其根本原因并尋求解決辦法。

（三）商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建

商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)若想獲得長足的經(jīng)營與發(fā)展，就必須要實行信息化管理與信息化建設(shè)，也就是說商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中，要利用信息技術(shù)以及先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)建與本公司實際運(yùn)營狀況高度一致的信息管理系統(tǒng)并對其建筑信息的收集、整理、存儲、使用等多個環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)密管控，以此來保證企業(yè)內(nèi)部信息的完整性與科學(xué)性并滿足企業(yè)發(fā)展對建筑信息的訴求。換句話來講，如果沒有及時有效的建筑信息資源與素材，房產(chǎn)企業(yè)其他資源的整合就會失去前進(jìn)的方向與目標(biāo)。

（四）商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部激勵制度的健全

不同于其他企業(yè)對于房產(chǎn)企業(yè)來講，其內(nèi)部控制的有效運(yùn)行并不簡簡單單是對企業(yè)內(nèi)部工作人員的管理，而是對企業(yè)內(nèi)部工作的各個流程及各個部門的科學(xué)化、綜合化管理，其主要包括上級領(lǐng)導(dǎo)人員對下級工作人員的管控、員工的自我管控等方面。因此，若想在商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部有效的開展內(nèi)部管理與控制，就必須要構(gòu)建完善的激勵機(jī)制使員工的實際工作內(nèi)容與薪資待遇相掛鉤，通過完善績效考核機(jī)制來加強(qiáng)對內(nèi)部人員的管理與控制。對此，企業(yè)內(nèi)部在對員工進(jìn)行績效考核時，應(yīng)該做到獎罰分明，對于工作能力較強(qiáng)的員工及其所屬部門應(yīng)該進(jìn)行獎勵與表揚(yáng)，對于工作業(yè)務(wù)能力較差的員工應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)的批評與處罰，促使員工在權(quán)責(zé)一致的條件下積極開展工作，潛移默化中提升內(nèi)部員工的內(nèi)部控制管理水平。

（五）商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理體系的完善

總體上來講，商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營與運(yùn)轉(zhuǎn)過程中經(jīng)常會遇到諸多風(fēng)險。若想有效的發(fā)展就必須根據(jù)企業(yè)自身實際發(fā)展?fàn)顩r構(gòu)建完善的風(fēng)險管理體系，并以此為基礎(chǔ)開展企業(yè)的內(nèi)部控制與管理工作。也就是說，商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)在對每一項業(yè)務(wù)進(jìn)行投資時，都要先對其投資過程中的風(fēng)險以及預(yù)算進(jìn)行科學(xué)有效的評估與管理，并在財務(wù)風(fēng)險評估的同時對企業(yè)的資金進(jìn)行合理預(yù)算與管控。與此同時，不同于其他企業(yè)，商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)的建筑工程項目大多是較為復(fù)雜和繁瑣的，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員在具體工作過程中很難對合同的每一個款項都進(jìn)行全面的監(jiān)督與管理，這就要求企業(yè)必須嚴(yán)格按照項目審批的內(nèi)容與流程來對資金進(jìn)行申請，并設(shè)立相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，盡最大力量將房產(chǎn)企業(yè)投資風(fēng)險控制在合理范圍之內(nèi)。

四、結(jié)語

在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的時期，商業(yè)房產(chǎn)企業(yè)若想要獲得可持續(xù)發(fā)展，就必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制，只有將房產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行有效解決，才可以不斷提高內(nèi)部控制管理水平，促進(jìn)企業(yè)的長足發(fā)展。

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