保險公司財務管理風險與對策研究

張麗杰

改革開放以來，我國保險業(yè)的迅速發(fā)展為我國社會經濟發(fā)展發(fā)揮了不可替代的重要作用。近年來隨著保險公司集團化經營趨勢的加強，在保險公司經營規(guī)模不斷擴大的同時，保險公司財務管理風險也不斷提升。本文通過闡釋財務管理風險的基本概念，探討保險公司財務管理風險誘因，并進一步探求保險公司財務管理風險防范策略，希望能為國內保險公司財務管理風險的防范與控制提供一定參考。

一、財務管理風險概述

收益總是與風險伴隨而生，唯有預期收益超過預期需要承擔的風險時，投資者才會做出某項投資決策。所謂風險，是指在一定時間范圍內一定限定條件下，某項行為的結果具有多種不確定性。風險具有普遍性與客觀性的特點，它廣泛分布于企業(yè)各項業(yè)務活動中，并會對企業(yè)的財務目標產生重大影響。企業(yè)財務活動大多是在有風險的背景下進行，且一系列難以提前預知的原因可能使企業(yè)遭遇風險，而企業(yè)之所以愿意承擔風險，其最終目的是為了獲取收益。因此，在收益有限的情況下，企業(yè)必須最大限度的降低風險。

所謂財務管理風險，一般是指企業(yè)在進行籌資、投資、經營等不同的財務行為決策中，由于無法對決策結果進行準確的預估，而導致企業(yè)在一定時期內出現(xiàn)財務成果、資產狀況或現(xiàn)金流量與經營目標相偏離，進而導致企業(yè)無法達到經營績效最大化目標。

二、保險公司財務管理風險誘因

（一）風險意識

隨著我國市場經濟的發(fā)展與居民生活水平的提高，國內企業(yè)與個人的財產保險及人身保險需求越來越大，國內保險公司的數(shù)量日益增多，保險行業(yè)內的競爭也日益激烈。規(guī)模較大的公司抵抗風險的能力相對較強，因為較大的資產規(guī)模能夠幫助保險公司實現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展。但目前我國較大部分保險公司存在一定的資金短板，部分保險公司財務管理人員的風險管控意識相對薄弱，以上均對保險公司的發(fā)展產生了不利影響。

（二）資金安排

提取一定比例的保險責任準備金是保險行業(yè)的慣例。保險責任準備金是指保險公司為應對客戶投保風險事件的發(fā)生而提前預備的賠付資金。根據(jù)相關監(jiān)管要求，保險公司營業(yè)收入不包含保險責任準備金，即扣除保險責任準備金后的保險收入才可計入保險公司的營業(yè)收入，同時，由于保險公司并不能對保險責任發(fā)生時需賠付的時間與賠付的金額進行準確預估，如果發(fā)生實際賠付金額大幅超出預提的保險責任準備金的情形，或者保險責任賠付的時間與保險公司的資金安排存在較大差異，均會導致保險公司出現(xiàn)資金困難，進而影響保險公司的正常經營，一旦發(fā)生不能及時賠付的情形，將會嚴重影響保險公司的信譽。

（三）內部控制

對于保險公司而言，營業(yè)收入的主要來源為保費收入，保險公司在經營活動過程中為提高經營利潤會對公司的資金進行長短期投資安排。伴隨市場環(huán)境日益復雜與資本市場波動日益劇烈，保險公司在對外投資過程中所面臨的風險因素日益增多，一旦發(fā)生投資失敗，將對公司產生重大影響。保險公司作為我國資本市場的重要組成部分，近年來在資本市場的投資份額日益加大，投資領域也逐漸延伸，進而導致保險公司面臨的投資風險進一步提升。如果保險公司未能建立完善的內部控制制度，將無法全面識別公司對外投資過程中所面臨的風險，且無法對風險進行相對準確的評估，終將影響保險公司經營的發(fā)展與穩(wěn)定。

（一）優(yōu)化保險公司財務管理模式

保險公司想要對財務管理風險進行有效防范，必須對財務管理模式進行優(yōu)化，首先，保險公司應對公司財務管理整體環(huán)境進行系統(tǒng)性分析，根據(jù)公司所處的外部經濟環(huán)境特點與行業(yè)發(fā)展狀況以及公司內部財務狀況等，制定與本公司相適應的風險管理及風險防范策略；其次，保險公司應根據(jù)本公司自身的具體情況，對公司的財務管理方式進行靈活有效的調整，不斷優(yōu)化財務管理體系；再者，優(yōu)化財務管理相關部門機構設置，比如財務投資決策部門與內部監(jiān)督部門需有明確的劃分，應制定有效的內部隔離與監(jiān)督機制，明確各部門的崗位職責，最大限度地發(fā)揮其職能；最后，必須為財務管理部門配備優(yōu)秀的財務管理團隊，要人盡其才物盡其用，真正起到事半功倍的效果。

（二）強化保險公司內部控制意識

內部控制意識薄弱是當前我國保險公司出現(xiàn)財務管理風險的主要因素之一，主要表現(xiàn)為：保險公司管理人員并未給予財務管理風險足夠的重視，風險管理意識相對欠缺，內部控制體系也存在一定缺陷，造成現(xiàn)有的內部控制體系并不足以對公司的財務管理風險進行合理管控的局面。基于此，必須強化公司管理層財務管理意識，對保險公司潛在的財務管理風險保持高度重視，對公司可能發(fā)生的財務管理風險進行系統(tǒng)的梳理，爭取實現(xiàn)全流程、聯(lián)動性的財務管理體系；其次，對于公司財務管理部門，還應對公司財務風險管理責任進行明確劃分，責任到人，從而提高公司財務管理人員的責任意識；再者，對于公司其他部門的員工，可通過定期的業(yè)務管理培訓，使其能夠對風險管理的重要性有清晰的認識，最終提升公司全體員工風險防控的主動性與積極性。

（三）完善保險公司內部約束機制

對保險公司而言，實現(xiàn)財務約束機制的優(yōu)化與財務風險應對措施的優(yōu)化，構建一套完整的、與本公司具體情況相適應的財務控制信息系統(tǒng)，對保險公司財務風險的管理和控制有著至關重要的作用。按照約束機制的來源劃分，財務約束機制可以劃分為內部約束機制與外部約束機制兩種類型，外部約束機制主要涉及保險行業(yè)市場約束與相關政策法規(guī)等，內部約束機制則主要是通過公司內部的財務預算管理實現(xiàn)，主要涉及預算的編制、執(zhí)行、考核等具體流程。對于保險公司而言，外部約束機制并不能對保險公司的財務管理風險控制產生顯著的影響，而內部約束機制因與保險公司內部各部門的權利義務密切相關，可作為幫助公司進行財務風險管理的重要手段之一?；诖?，保險公司應當對預算管理加以重視，對預算執(zhí)行環(huán)節(jié)存在的偏差進行及時調整，通過預算管理水平的提高降低財務管理風險。

（四）構建保險公司風險預警系統(tǒng)

隨著計算機信息技術的發(fā)展，信息技術已經成為多數(shù)行業(yè)生產經營不可缺少的基礎工具。利用計算機信息技術建立保險公司風險預警系統(tǒng)已經成為應對風險的主要手段之一。通過對信息技術的充分運用，從海量的信息中篩選出涉及公司風險的有效信息，通過對財務管理系統(tǒng)與風險預警系統(tǒng)的綜合運用，把握公司整體財務狀況與財務風險情況，進而實現(xiàn)對異常財務指標的實時鑒別與預警，有效降低保險公司財務管理所面臨的風險，最大程度上為公司減少損失。