中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究

曹峻豪

摘 要：中小型企業(yè)在鼓勵(lì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、推進(jìn) “大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”的深度開(kāi)展中發(fā)揮著不可小覷的作用。然而，中小企業(yè)在成長(zhǎng)的進(jìn)程當(dāng)中卻面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。這些問(wèn)題既阻擋了中小企業(yè)的成長(zhǎng)進(jìn)程，并且也抑制了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的速度。有效地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠使中小企業(yè)持續(xù)健康地經(jīng)營(yíng)下去，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。本文以中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題作為研究對(duì)象。給予相應(yīng)的對(duì)策及建議，能有效強(qiáng)化企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力。同時(shí)還可及時(shí)彌補(bǔ)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的失誤，排除重大的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，從而減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)形成的幾率。希望為我國(guó)中小企業(yè)今后的輝煌發(fā)展提供一定的參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理;研究

目前，我國(guó)中小企業(yè)占據(jù)所有企業(yè)90%的地位，為四分之三的城鄉(xiāng)居民解決了就業(yè)問(wèn)題，然而中小企業(yè)不論是其資金還是抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力都比不上大型企業(yè)的實(shí)力。此外，其運(yùn)營(yíng)管理的過(guò)程中也具有巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這是由于中小企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境的局限性和不穩(wěn)定性造成的，且高層管理者習(xí)慣以主觀角度看待這一變化。斯凱布魯服裝公司是我國(guó)沿海中小企業(yè)，由于資金鏈斷裂，風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致破產(chǎn);浙江天石電子有限公司，常年忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，終以破產(chǎn)收?qǐng)?。眾多事件表明，大多?shù)企業(yè)面臨商業(yè)危機(jī)的原因是無(wú)法預(yù)測(cè)會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而沒(méi)有采取任何對(duì)策來(lái)預(yù)防和控制，結(jié)果致使其公司倒閉。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理亟需加強(qiáng)。

一、中小企業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的成因分析

（一）財(cái)務(wù)制度不健全

內(nèi)部控制制度不完善，資金鏈管理不嚴(yán)格細(xì)致。鑫壹發(fā)展至今，其股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層互相監(jiān)督制約的機(jī)制并未建立。財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)缺失，過(guò)于重視擴(kuò)大業(yè)務(wù)領(lǐng)域而忽略掉治理結(jié)構(gòu)的合理設(shè)立，加上企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)具有非常復(fù)雜的性質(zhì)，經(jīng)營(yíng)代理方往往會(huì)追求私利。這會(huì)給企業(yè)整體利益帶來(lái)非常多的消極作用，并且很難清楚判斷出這一風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)生在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的哪一環(huán)節(jié)上。

（二）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低，管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍不高，決策水平一般。財(cái)務(wù)人員缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，這就大大降低了其財(cái)務(wù)管理的有效性。一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有科學(xué)的決策方法，獲取投資決策信息的能力較差，往往會(huì)致使中小企業(yè)遭受損失的可能性大大提高。公司管理者也缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法涉獵少之又少，經(jīng)常會(huì)直接導(dǎo)致項(xiàng)目判斷失誤，這種個(gè)人單獨(dú)的決策非常容易造成決策失誤，從而使中小企業(yè)出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）管理人員分配不合理

中小企業(yè)雖在高層管理人員中將股東的收益權(quán)和管理者的管理權(quán)進(jìn)行了分離，但在選拔核心管理職位的人員時(shí)，仍然在很大程度上存在著家族領(lǐng)導(dǎo)模式。最直觀看到的就是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)絕大多數(shù)是董事長(zhǎng)的直系親屬，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法進(jìn)行對(duì)各部門(mén)進(jìn)行嚴(yán)格的報(bào)支檢查，最后發(fā)生報(bào)銷(xiāo)不得當(dāng)、工資福利發(fā)放不公平等情況。這種人力資源配置方式源于封建的財(cái)權(quán)不外放的思想，管理人員分配不合理，致使中小企業(yè)管理漏洞不斷。

（四）融資渠道狹窄

在我國(guó)，中小企業(yè)想要通過(guò)直接融資來(lái)獲取資金，證券市場(chǎng)是首選，而且這是大部分企業(yè)上市唯一的選擇。但是，放眼今天的證券市場(chǎng)，卻阻擋了更多的中小企業(yè)向其融資。盡管我國(guó)也建立了適應(yīng)中小型企業(yè)的證券市場(chǎng)，可是對(duì)于中小企業(yè)的股權(quán)融資標(biāo)準(zhǔn)不免來(lái)說(shuō)太過(guò)于苛刻。因此，無(wú)法滿足各行業(yè)的中小企業(yè)的發(fā)展需要。除此之外還有民間借貸、融資租賃等方式，卻往往難以獲得適應(yīng)企業(yè)需求的資金且承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)更大。可以選擇的融資渠道單一，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性更大，導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果更嚴(yán)重。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題防范措施及建議

（一）建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制

中小企業(yè)應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行重新的規(guī)劃，重新設(shè)立出適合自身小企業(yè)同時(shí)又有著極高效率的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。清晰劃分各個(gè)部門(mén)的職能權(quán)力，各司其職。建立個(gè)別與整體彼此制約，共同進(jìn)步的財(cái)務(wù)管理制度。想要使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況合理有序，內(nèi)部控制則更要加以監(jiān)督。

（二）加強(qiáng)從業(yè)人員繼續(xù)教育培養(yǎng)

企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員要有對(duì)誘惑的抗拒力和與時(shí)俱進(jìn)的知識(shí)理論體系。中小企業(yè)應(yīng)每月開(kāi)展理論及實(shí)踐培訓(xùn)，組織研討會(huì)、學(xué)習(xí)活動(dòng)等，主要針對(duì)財(cái)務(wù)人員及高級(jí)管理者。可以進(jìn)行周密的驗(yàn)收，培訓(xùn)時(shí)間能夠?yàn)榧倨谶€有每月中旬，保證工作者能夠接受培訓(xùn)，同時(shí)也能確保日常工作的正常進(jìn)行。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)工作者進(jìn)行學(xué)歷學(xué)習(xí)及職稱考試，設(shè)立獎(jiǎng)金津貼。強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)，進(jìn)而能夠提升整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)工作者對(duì)企業(yè)的整體負(fù)有責(zé)任，而不單單只對(duì)個(gè)人有責(zé)任。從相關(guān)的法律道德上說(shuō)，還要尊重和保障財(cái)務(wù)工作者的權(quán)利和利益。

（三）把握融資機(jī)會(huì)，提升融資能力

資金是企業(yè)發(fā)展的重要前提，若出現(xiàn)資金匱乏情況，則不能夠正常經(jīng)營(yíng)。恰當(dāng)?shù)娜谫Y時(shí)機(jī)可以幫助企業(yè)降低籌資成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際情況和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行籌資活動(dòng)?；I資機(jī)會(huì)的選擇是否合理可以通過(guò)比較分析得出的相對(duì)結(jié)論，盡量尋找和把握有利的籌資機(jī)會(huì)，在提升中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)將籌資風(fēng)險(xiǎn)控制到最低的水平。建立一套消費(fèi)者信用調(diào)查、研究、信息保密的系統(tǒng);提升中小企業(yè)向大眾披露的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)度，能夠幫助中小企業(yè)大幅提升融資能力。

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入，我國(guó)越來(lái)越多的中小企業(yè)在資本化的競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)生了財(cái)務(wù)危機(jī)，損害企業(yè)的自身利益乃至倒閉破產(chǎn)。因此，中小企業(yè)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，已經(jīng)成為刻不容緩的任務(wù)。通過(guò)建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制、加強(qiáng)從業(yè)人員繼續(xù)教育培養(yǎng)等相應(yīng)的防范措施及對(duì)策能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理可控的范圍內(nèi)，幫助像中小企業(yè)這樣的中小企業(yè)順應(yīng)經(jīng)濟(jì)大潮流。

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