村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理思考

葉純芬

摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步的深化改革加快了金融業(yè)改革的步伐，同時(shí)也推動(dòng)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)改革進(jìn)程，但與此同時(shí)，金融市場(chǎng)的多元化發(fā)展、利率市場(chǎng)化程度的加深以及國(guó)家對(duì)“三農(nóng)”扶持力度的加大，也給村鎮(zhèn)銀行帶來了挑戰(zhàn)。在這樣的政策背景下，村鎮(zhèn)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)也將進(jìn)入白熱化階段，孕育和提高銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力成為銀行下一步發(fā)展的重心。實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理有助于銀行將費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)控制在較低的水平，擴(kuò)大收益空間，在競(jìng)爭(zhēng)中更有優(yōu)勢(shì)。本文首先闡述了村鎮(zhèn)銀行實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的意義，并分析村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理精細(xì)化過程中存在的問題，并提出解決措施，為村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理提供借鑒。

關(guān)鍵詞：村鎮(zhèn)銀行;財(cái)務(wù)精細(xì)化管理;風(fēng)險(xiǎn)

一、村鎮(zhèn)銀行實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的意義

村鎮(zhèn)銀行主要是指經(jīng)由銀監(jiān)會(huì)審批后設(shè)立于農(nóng)村地區(qū)，為農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)的銀行。而村鎮(zhèn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是指村鎮(zhèn)銀行根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的變動(dòng)，在結(jié)合自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況以及業(yè)務(wù)發(fā)展需求，運(yùn)用預(yù)算、規(guī)劃、監(jiān)督、考核評(píng)價(jià)等一系列方法來對(duì)銀行籌資、投資、運(yùn)營(yíng)等活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范。在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理思想下，村鎮(zhèn)銀行主要為農(nóng)業(yè)發(fā)展提供貸款、為村民提供存貸服務(wù)等業(yè)務(wù)，其財(cái)務(wù)管理也主要集中于費(fèi)用實(shí)施管控以及貸款管控等方面，容易導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營(yíng)過于保守，且重短期利益，不利于商業(yè)利益的獲取。而財(cái)務(wù)精細(xì)化管理將重點(diǎn)擴(kuò)展到涉及產(chǎn)品、部門、客戶等全方位的管理，可以為銀行戰(zhàn)略實(shí)施提供較為全面的信息指導(dǎo)。村鎮(zhèn)銀行實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的重要性可以概括為以下幾點(diǎn)：

（一）有利于管理理念的轉(zhuǎn)變

村鎮(zhèn)銀行發(fā)展和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)緊密相連，而村鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)又較為緩慢，導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行改革進(jìn)程也較為緩慢，在沒有外來因素刺激時(shí)，財(cái)務(wù)管理理念難以轉(zhuǎn)變，而受《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》等政策限定，村鎮(zhèn)銀行無法給其他地區(qū)發(fā)放貸款，銀行繳納存款準(zhǔn)備金后的資金應(yīng)用于推動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)發(fā)展，若有富余，才可進(jìn)行投資。在這樣的背景下，銀行難以借助利率獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而且也并不能給銀行帶來滿意的收益，營(yíng)運(yùn)資金較少，銀行抵抗的風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。而村鎮(zhèn)銀行在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理思想影響下沒有對(duì)相關(guān)資源要素的成本、收益以及風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行精確計(jì)量和分析，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高[1]。而對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行精細(xì)化管理可以幫助村鎮(zhèn)銀行全面開展財(cái)務(wù)管理，消除或減少粗放式管理帶來的弊端。

（二）有利于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

財(cái)務(wù)精細(xì)化管理思想加快了村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，加深了管理層和基層人員對(duì)市場(chǎng)變動(dòng)、政策導(dǎo)向的認(rèn)識(shí)，促使銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展達(dá)到盈利性、安全性和流動(dòng)性三者統(tǒng)一的水平，進(jìn)而促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）有利于降低銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)精細(xì)化管理以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向，對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生環(huán)節(jié)，對(duì)其進(jìn)行分析，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)成因、防范經(jīng)驗(yàn)制定出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。因此，實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理可以幫助銀行規(guī)避或減少經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金安全性。

二、村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理過程中遇到的障礙

雖然村鎮(zhèn)銀行也在轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理模式，但目前，村鎮(zhèn)銀行在實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理中還存在以下難點(diǎn)：首先，指標(biāo)管理模式固化嚴(yán)重。村鎮(zhèn)銀行通過經(jīng)營(yíng)指標(biāo)來對(duì)銀行所有費(fèi)用賬戶實(shí)施指標(biāo)管理，但銀行在制定指標(biāo)時(shí)，常常以往期經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)為依據(jù)，缺乏對(duì)村鎮(zhèn)銀行所在地經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)形勢(shì)等的考量，指標(biāo)無法滿足村鎮(zhèn)銀行實(shí)際經(jīng)營(yíng)所需，人為調(diào)賬、指標(biāo)擠占等現(xiàn)象層出不窮。其次，管理制度沒有落實(shí)到具體。雖然村鎮(zhèn)銀行也不斷地在改進(jìn)和優(yōu)化自身財(cái)務(wù)管理制度，但一方面，受人員專業(yè)性、環(huán)境等的影響，所制定的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)際發(fā)展也存在一定的偏差，另一方面，村鎮(zhèn)銀行并未依據(jù)自身實(shí)際情況來對(duì)制度細(xì)則進(jìn)行優(yōu)化，再加上村鎮(zhèn)銀行組織機(jī)構(gòu)存在的冗余問題，導(dǎo)致部分制度實(shí)際應(yīng)用效果較差，形同虛設(shè)，無法發(fā)揮指導(dǎo)、約束作用，管理出現(xiàn)漏洞。再者，預(yù)算體系不健全。預(yù)算編制依舊以增量預(yù)算為主，而且整個(gè)預(yù)算批復(fù)環(huán)節(jié)都由上級(jí)管理者制定，預(yù)算指標(biāo)不切合實(shí)際，使得預(yù)算流于形式，并滋生資金安全風(fēng)險(xiǎn)和資金浪費(fèi)問題等。最后，銀行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)程緩慢，數(shù)據(jù)難以實(shí)現(xiàn)共享，使得財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)流程知之甚少，財(cái)務(wù)管理價(jià)值作用難以發(fā)揮[2]。

三、村鎮(zhèn)銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的措施

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理思想建設(shè)，完善組織體系

思想認(rèn)識(shí)的提升是村鎮(zhèn)銀行強(qiáng)化財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的第一步，管理者應(yīng)深刻認(rèn)識(shí)到這個(gè)問題，并積極組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)理論知識(shí)，深入學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)合理配置和使用財(cái)務(wù)資源，及時(shí)轉(zhuǎn)換管理思維。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員綜合能力的培養(yǎng)，促使其從核算型向管理型、業(yè)務(wù)型轉(zhuǎn)變，使其更好的支持財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作的開展。其次，加快和重視銀行組織體系的完善，為財(cái)務(wù)精細(xì)化管理提供保障。銀行應(yīng)設(shè)立專門機(jī)構(gòu)來統(tǒng)籌管控財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，同時(shí)設(shè)置專門部門來對(duì)自身包含存款結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、地理位置、業(yè)務(wù)費(fèi)用等多項(xiàng)內(nèi)容開展全面的量本利分析，再結(jié)合銀行經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境、同行競(jìng)爭(zhēng)力等因素，對(duì)村鎮(zhèn)銀行實(shí)施動(dòng)靜結(jié)合的預(yù)測(cè)和分析，并以此作為機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)調(diào)整依據(jù)，推動(dòng)銀行健康發(fā)展。

（二）完善成本認(rèn)定和分?jǐn)傊贫?/p>

成本費(fèi)用控制是銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理中的重點(diǎn)內(nèi)容，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)嚴(yán)把關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算，做好年初財(cái)務(wù)預(yù)算管理，以“節(jié)約辦行，把錢花在刀刃上”的原則執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，增收減支，嚴(yán)控成本。而在成本控制中，成本認(rèn)定和成本分?jǐn)偟暮侠硇允潜Ｕ铣杀究刂菩Ч闹匾蛩?，因而村?zhèn)銀行也要加強(qiáng)這兩方面的制度建設(shè)。在實(shí)際操作過程中，首先，銀行應(yīng)明確實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理對(duì)成本對(duì)象的要求，以此作為認(rèn)定對(duì)象分類依據(jù)，并按照客戶、部門、業(yè)務(wù)等分類進(jìn)行成本認(rèn)定，將成本管理全面滲透到銀行各部門業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)中。其次，在成本費(fèi)用分?jǐn)傊贫壬?，以“誰受益誰分?jǐn)偂睘樵瓌t，并根據(jù)村行開業(yè)時(shí)間及規(guī)模不同，對(duì)村行的費(fèi)用實(shí)行分層分類核定管理[3]。另外，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)將費(fèi)用分?jǐn)偟较鄳?yīng)的部門或業(yè)務(wù)中，同時(shí)針對(duì)銀行存在的分?jǐn)偧m紛，由上下級(jí)開展專題討論，明確各費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，為成本核算提供有效的數(shù)據(jù)，進(jìn)而提高成本核算的準(zhǔn)確性。

（三）實(shí)施全面預(yù)算管理，完善全面預(yù)算管理制度

村鎮(zhèn)銀行在開展財(cái)務(wù)精細(xì)化管理時(shí)，還需要借助預(yù)算職能，加強(qiáng)事前資源分配的合理性。因而，銀行也必須重視全面預(yù)算管理制度的完善。首先，采用“三上三下”預(yù)算編制方法，加強(qiáng)上下級(jí)的信息溝通，為預(yù)算指標(biāo)的制定提供較為全面的當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的數(shù)據(jù)。其次，加強(qiáng)預(yù)算審批?！罢l審批誰負(fù)責(zé)”為原則，落實(shí)相關(guān)責(zé)任，從而提高預(yù)算審批的效率。再者，增加預(yù)算分析環(huán)節(jié)，對(duì)預(yù)算編制、審批以及執(zhí)行等環(huán)節(jié)情況進(jìn)行分析，找出存在的異常情況，并將結(jié)果報(bào)送管理層、決策層，為銀行決策提供參考依據(jù)。

（四）加強(qiáng)信息化建設(shè)，加快數(shù)據(jù)共享

村鎮(zhèn)銀行在加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理時(shí)，還要從以下兩方面來加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)，以此來提高基層數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。首先，優(yōu)化系統(tǒng)模塊，完善操作流程。銀行要健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理流程，將會(huì)計(jì)核算鑲嵌到整個(gè)銀行核算體系中，同時(shí)在流程中加入自檢模塊，提高核算質(zhì)量。其次，優(yōu)化信息交叉，加強(qiáng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)之間的融合，加強(qiáng)兩個(gè)系統(tǒng)之間的信息交互以及處理能力，使得銀行在開展財(cái)務(wù)工作時(shí)可以快速獲得所需要的數(shù)據(jù)信息[3]，從而減少人員的主觀臆斷性，規(guī)避人為風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

綜上所述，村鎮(zhèn)銀行在財(cái)務(wù)精細(xì)化管理中還存在不少難題，銀行還應(yīng)從加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理思想建設(shè)、完善成本認(rèn)定和分?jǐn)傊贫?、?shí)施全面預(yù)算管理以及加強(qiáng)信息化建設(shè)等方面積極優(yōu)化銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理環(huán)境，促進(jìn)村鎮(zhèn)銀行的穩(wěn)健發(fā)展，并為公眾提供更好的服務(wù)。

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