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    美國(guó)大額現(xiàn)金管理對(duì)我國(guó)的借鑒作用

    2019-02-01 05:20郭宇
    財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2019年2期
    關(guān)鍵詞:現(xiàn)金支付現(xiàn)金管理大額

    郭宇

    美國(guó)大額現(xiàn)金管理工作和反洗錢工作密切關(guān)聯(lián)。在法律法規(guī)方面,通過(guò)《銀行保密法》對(duì)大額現(xiàn)金交易實(shí)施較為嚴(yán)格的管理和控制。同時(shí),通過(guò)金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)(以下稱FinCEN),即美國(guó)金融情報(bào)中心,對(duì)大額現(xiàn)金交易信息進(jìn)行集中收集、分析和處理,從而有效開(kāi)展反洗錢工作。本論文對(duì)美國(guó)大額現(xiàn)金管理相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)介紹,并提出對(duì)我國(guó)大額現(xiàn)金管理的政策建議。

    一、美國(guó)《銀行保密法》中對(duì)大額現(xiàn)金管理的相關(guān)內(nèi)容

    1970年“貨幣和外國(guó)交易報(bào)告法” (立法中通常被稱為“銀行保密法”或“美國(guó)保密法”)要求美國(guó)金融機(jī)構(gòu)協(xié)助美國(guó)政府機(jī)構(gòu)查明和防止洗錢。具體來(lái)說(shuō),該法案要求金融機(jī)構(gòu)保存可轉(zhuǎn)讓票據(jù)的現(xiàn)金支付記錄,對(duì)超過(guò)10,000美元(當(dāng)日總量)的現(xiàn)金交易提交報(bào)告,并報(bào)告可能意味著洗錢,逃稅或其他犯罪活動(dòng)的可疑活動(dòng)。該法于1970年由美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)。銀行保密法有時(shí)被稱為“反洗錢”法(“反洗錢”)或稱為“銀行保密法/反洗錢法”。包括2001年“美國(guó)愛(ài)國(guó)者法”第三卷規(guī)定在內(nèi)的數(shù)個(gè)反洗錢法案已被通過(guò),以修改銀行保密法(見(jiàn)美國(guó)5311-5330法案第31卷和聯(lián)邦法規(guī)第31卷第十章)。以下是銀行保密法相關(guān)內(nèi)容。

    本法規(guī)設(shè)立金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)(FinCEN)作為財(cái)政部?jī)?nèi)部部門,確定金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)的職責(zé)和權(quán)力:

    1.通過(guò)一系列金融交易信息維護(hù)政府?dāng)?shù)據(jù)訪問(wèn)服務(wù);

    2.分析和傳播信息,以支持聯(lián)邦,州,地方和國(guó)際層面的執(zhí)法調(diào)查專業(yè)人員;

    3.確定洗錢和其他金融犯罪的新趨勢(shì)和方法;

    4.擔(dān)任美國(guó)金融情報(bào)機(jī)構(gòu);

    5.執(zhí)行其他賦予它的監(jiān)管責(zé)任;

    二、金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)在《銀行保密法》執(zhí)行中發(fā)揮了重要作用

    (一)金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)中提供的報(bào)告類型

    美國(guó)保密法規(guī)定所有金融機(jī)構(gòu)向政府提交五種類型的報(bào)告。外國(guó)賬戶和金融賬戶也有個(gè)人申請(qǐng)要求,具體如下:

    1. FinCEN表格 112 (以前的104表格)

    ——貨幣交易報(bào)告(CTR):必須為每筆存款,提款,兌換貨幣或其他付款或轉(zhuǎn)讓,通過(guò)金融機(jī)構(gòu)提交點(diǎn)擊,其中涉及交易金額超過(guò)10,000美元。如果金融機(jī)構(gòu)知悉:(a)由或由同一人執(zhí)行,多重貨幣交易應(yīng)視為單一交易;及(b)導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)收取或支付的現(xiàn)金超過(guò)10,000美元。

    2.FinCEN表格105——貨幣或貨幣工具國(guó)際運(yùn)輸報(bào)告(CMIR):物理運(yùn)輸,郵寄或造成實(shí)際運(yùn)輸,郵寄,運(yùn)送或接收每個(gè)人(包括銀行)的貨幣、旅行支票,總共超過(guò)10,000美元的某些其他貨幣工具進(jìn)出美國(guó)必須提交CMIR。

    3.FinCEN表格114(以前的財(cái)政部表格90-22.1)——外國(guó)銀行和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(FBAR):受美國(guó)管轄的每個(gè)人(包括銀行)與其有利害關(guān)系,如果在一個(gè)日歷年度的任何時(shí)間點(diǎn)的這些賬戶總價(jià)值超過(guò)10,000美元,則在外國(guó)的一個(gè)或多個(gè)銀行、證券或其他財(cái)務(wù)賬戶,必須提交FBAR。

    4.財(cái)政部90-22.47號(hào)表格和美國(guó)貨幣監(jiān)理署(8010-9,8010-1)——可疑交易報(bào)告(SAR):銀行必須提交與可能違法違規(guī)的交易的相關(guān)報(bào)告。

    5.FinCEN表格110——免除人員:銀行必須提交此表格以指定豁免客戶,以達(dá)到美國(guó)保密法下的要求。此外,銀行每?jī)赡晔褂么吮砀瘢愿聦?duì)合格的非上市業(yè)務(wù)和薪酬客戶的豁免。

    它還要求任何收到一個(gè)或多個(gè)超過(guò)10,000美元相關(guān)現(xiàn)金支付的企業(yè)提交美國(guó)國(guó)稅局/FinCEN表格8300。

    (二)受影響的交易

    1.貨幣交易報(bào)告(CTR):必須在同一工作日內(nèi)報(bào)告超過(guò)10,000美元的現(xiàn)金交易。超過(guò)10,000美元的金額可以是一筆交易或現(xiàn)金交易的組合。它是向金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)(“FinCEN”)電子提交的。

    2.貨幣單據(jù)(MIL):必須提交表明現(xiàn)金購(gòu)買貨幣單據(jù),例如匯票,出納支票和旅行支票,總價(jià)值為3,000至10,000美元。該表格必須在金融機(jī)構(gòu)備案,并根據(jù)審查員的要求審核以驗(yàn)證其合規(guī)性。金融機(jī)構(gòu)必須保存五年的貨幣單據(jù)。

    3.可疑行為報(bào)告(SAR):必須報(bào)告任何客戶疑似試圖通過(guò)不提交貨幣交易報(bào)告或貨幣單據(jù)來(lái)避免美國(guó)保密法報(bào)告要求的行為。如果客戶的行為表明他正在洗錢或以其他方式違反聯(lián)邦刑法并進(jìn)行電信詐騙,也必須提起報(bào)告。銀行應(yīng)不讓客戶知道其在提交可疑行為報(bào)告。這些報(bào)告是向金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)(“FinCEN”)提交的。

    (三)制裁措施

    個(gè)人和機(jī)構(gòu)未按規(guī)定提交貨幣交易報(bào)告、貨幣單據(jù)、可疑行為報(bào)告的,將面臨一定制裁。向客戶披露提交相關(guān)可疑行為報(bào)告的銀行也會(huì)進(jìn)行處罰。處罰措施包括罰款和監(jiān)禁。IRC法案第6038條D款要求所有美國(guó)個(gè)人、公司、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司和信托機(jī)構(gòu)及時(shí)提供有關(guān)其外國(guó)賬戶的信息,否則將受到每月最高10,000美元的罰款。

    (四)對(duì)美國(guó)公民的影響

    貨幣交易報(bào)告中包括個(gè)人的銀行帳號(hào),姓名,地址和社會(huì)保障號(hào)碼。為客戶帳戶提交的單一貨幣交易報(bào)告通常不會(huì)引起當(dāng)局關(guān)注,而來(lái)自不同機(jī)構(gòu)或可疑行為報(bào)告的多個(gè)貨幣交易報(bào)告表明該活動(dòng)可能是可疑的。金融機(jī)構(gòu)不得向企業(yè)或消費(fèi)者通報(bào)正在提交的交易報(bào)告情況,美國(guó)保密法規(guī)定所有報(bào)告均根據(jù)“信息自由法”得以免除披露。主要以現(xiàn)金形式交易的商業(yè)機(jī)構(gòu),如酒吧和餐館,可以免除存款和取款方面的貨幣交易報(bào)告,雖然這種豁免很少被授予。相反,大多數(shù)銀行都有計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來(lái)保留貨幣交易報(bào)告中的信息,并允許原封不動(dòng)的復(fù)制貨幣交易報(bào)告。

    (五)個(gè)人申報(bào)要求

    美國(guó)公民和居民如果在一年中任何時(shí)間對(duì)外國(guó)銀行賬戶或“外國(guó)金融賬戶”具有總值為10,000美元的經(jīng)濟(jì)利益,則必須提交外國(guó)金融賬戶報(bào)告。另外,他們必須報(bào)告1040表格中B列表中的賬戶信息。該報(bào)告應(yīng)在每年六月三十日前分別向美國(guó)財(cái)政部提交。

    (六)其他信息

    整個(gè)行業(yè)都圍繞提供軟件來(lái)分析交易,試圖識(shí)別稱為結(jié)構(gòu)化提交可疑行為報(bào)告的交易或交易模式。金融機(jī)構(gòu)因未能正確提交貨幣交易報(bào)告和可疑行為報(bào)告將面臨處罰,例如大額罰款和撤銷許可在內(nèi)的監(jiān)管限制。這些軟件應(yīng)用程序每天有效地監(jiān)控客戶交易,并使用客戶的過(guò)往交易和賬戶配置文件,向銀行管理層提供客戶交易的“全景視圖”。交易監(jiān)控可以包括現(xiàn)金存取款,電匯和自動(dòng)交換活動(dòng)。

    三、我國(guó)現(xiàn)金管理工作中的突出問(wèn)題

    (一)大額現(xiàn)金交易控制存在制度缺陷。具體表現(xiàn)在以下四個(gè)方面。一是缺少個(gè)人結(jié)算賬戶存取現(xiàn)金限制。二是缺少對(duì)公賬戶向關(guān)聯(lián)個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬限制。三是缺少對(duì)個(gè)人結(jié)算賬戶之間資金劃轉(zhuǎn)的限制。四是缺少與反洗錢法律法規(guī)相配套銜接的制度規(guī)定。

    (二)銀行機(jī)構(gòu)大額現(xiàn)金支付管理職能弱化。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和績(jī)效考核壓力下,各開(kāi)戶銀行為爭(zhēng)取客戶,穩(wěn)定存款,對(duì)開(kāi)戶單位繳存大額現(xiàn)金來(lái)源不聞不問(wèn),甚至刻意隱瞞非法現(xiàn)金來(lái)源,對(duì)不合規(guī)的現(xiàn)金支出“睜一只眼,閉一只眼”,對(duì)開(kāi)戶單位和個(gè)人不理解開(kāi)戶銀行對(duì)大額現(xiàn)金監(jiān)督而提出無(wú)理要求時(shí),不是積極做好說(shuō)服和宣傳,而是違反規(guī)定先提現(xiàn)后補(bǔ)辦審批手續(xù)。

    (三)人民銀行對(duì)大額現(xiàn)金支付管理的執(zhí)法檢查有待加強(qiáng)。當(dāng)前人民銀行大額現(xiàn)金支付管理部門面臨執(zhí)法檢查依據(jù)不完備、相關(guān)制度規(guī)定可操作性差等困難,很難按照《條例》中的相關(guān)規(guī)定,對(duì)開(kāi)戶銀行現(xiàn)金管理進(jìn)行有效的監(jiān)督和稽查。這種現(xiàn)狀的存在不僅損害了人民銀行大額現(xiàn)金支付管理的權(quán)威性,也嚴(yán)重削弱了大額現(xiàn)金支付管理法律法規(guī)、制度的嚴(yán)肅性。

    (四)大額現(xiàn)金支付管理工作缺乏良好的社會(huì)氛圍。部分社會(huì)公眾對(duì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下還繼續(xù)加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理更是難以理解和認(rèn)同,認(rèn)為大額現(xiàn)金支付管理有悖于“存款自愿,取款自由”的原則。由于認(rèn)識(shí)的問(wèn)題銀行機(jī)構(gòu)加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理缺乏充分的社會(huì)基礎(chǔ)。

    四、加強(qiáng)現(xiàn)金管理的措施建議

    (一)對(duì)大額交易可行條件做出規(guī)定。對(duì)法人、其他組織和自然人、個(gè)體工商戶賬戶之間,以及自然人賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)和現(xiàn)金存取進(jìn)行大額交易起點(diǎn)金額界定,并對(duì)大額交易可行條件做出規(guī)定。對(duì)單位賬戶在一定時(shí)間內(nèi)累計(jì)向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬一定金額的行為,應(yīng)通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)警提示,由單位賬戶開(kāi)戶銀行對(duì)交易真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。同時(shí),通過(guò)修改和完善金融法律法規(guī),對(duì)私營(yíng)企業(yè)、承包單位結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶的現(xiàn)金結(jié)算功能進(jìn)行限制。

    (二)建立大額或可疑現(xiàn)金存取報(bào)告制度。對(duì)以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票等單筆或累計(jì)超過(guò)5萬(wàn)元人民幣方式進(jìn)行交易的單位或個(gè)人,要求其詳細(xì)報(bào)告交易雙方的姓名、住址和交易類型和現(xiàn)金支付情況等方面的信息。并對(duì)大額或可疑現(xiàn)金存取的單位和個(gè)人的稅收情況進(jìn)行稽查,防止利用大額現(xiàn)金交易方式偷逃稅款。

    (三)履行監(jiān)管職責(zé),加大檢查和處罰力度。人民銀行應(yīng)加大對(duì)銀行機(jī)構(gòu)大額現(xiàn)金支付管理制度執(zhí)行情況的檢查力度和對(duì)其違規(guī)行為的處罰力度。重點(diǎn)查處賬戶審批管理,超限額、超范圍支付現(xiàn)金管理,大額現(xiàn)金支付登記備案管理,銀行卡管理,現(xiàn)金管理“三級(jí)”審批制度、非基本賬戶提現(xiàn)以及公款私存等問(wèn)題。對(duì)違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的,應(yīng)根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》對(duì)有關(guān)銀行機(jī)構(gòu)及負(fù)責(zé)人進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和紀(jì)律處分。

    (四)不斷加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理法律法規(guī)的宣傳力度。人民銀行和銀行機(jī)構(gòu)要利用多種渠道向社會(huì)公眾宣傳國(guó)家有關(guān)的大額現(xiàn)金支付管理法律法規(guī),提高金融工作透明度和加大群眾的監(jiān)督力度,在社會(huì)上營(yíng)造良好的大額現(xiàn)金支付管理氛圍,促進(jìn)社會(huì)公眾理解和遵守現(xiàn)金管理制度,為銀行機(jī)構(gòu)的大額現(xiàn)金支付管理工作增加助力。

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