淺談YD融資租賃公司的績效監(jiān)控體系

宋波?

摘要：融資租賃行業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的比占越來越大，建立健全績效監(jiān)控體系是企業(yè)目標(biāo)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是企業(yè)戰(zhàn)略能夠?qū)崿F(xiàn)的重要保障，在整理融資租賃業(yè)務(wù)操作中起著保證、促進(jìn)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)的重要作用，是融資租賃企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)。通過分析YD融資租賃企業(yè)目前績效監(jiān)控管理的現(xiàn)狀，從監(jiān)控指標(biāo)、監(jiān)控對象、監(jiān)控工具和工作形式上分別闡述了績效管理存在的問題，分析原因，并對YD融資租賃企業(yè)目前績效監(jiān)控管理提出改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞：融資租賃;績效考核;監(jiān)控預(yù)警

一、融資租賃行業(yè)目前的行業(yè)概況

（一）融資租賃行業(yè)主體變化情況

截至2015年時，中國融資租賃行業(yè)的企業(yè)注冊數(shù)量為4508家，注冊資本金合計為15165億元，而到2016年底，融資租賃行業(yè)的企業(yè)注冊數(shù)量達(dá)到7120家，資本金達(dá)到為25567億元，企業(yè)注冊數(shù)量增加2612家，增長了57.94%;注冊資本金額增加10402億元，增長68.6%?？梢悦黠@看出融資租賃企業(yè)數(shù)量和注冊資本金擴(kuò)容明顯，行業(yè)發(fā)展向好。

（二）融資租賃行業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模變化情況

2007年時中國融資租賃市場規(guī)模只有240億元，占當(dāng)時工業(yè)增加值比重為0.22%，可以看出無論是規(guī)模上還是占比都非常小。而到了2016年時，融資租賃的市場規(guī)模達(dá)到53300億元，占工業(yè)增加值的比重上升到21.5%，可見融資租賃行業(yè)對經(jīng)濟(jì)的影響舉足輕重，對工業(yè)經(jīng)濟(jì)的拉動作用不斷增強(qiáng)。

（三）融資租賃行業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)的影響

中國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長為融資租賃行業(yè)的快速發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，使企業(yè)對資金的需求量不斷增加，而在銀行貸款額度不能滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要時，就會轉(zhuǎn)向融資租賃市場，經(jīng)濟(jì)增長不斷加大對融資租賃的需求。2007年融資租賃占GDP的比重從0.09%，而到2016年時融資租賃占GDP的比重為7.16%，9年間增長了7.07%，表明融資租賃行業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位越來越高，對經(jīng)濟(jì)的影響力越來越大，作用越來越強(qiáng)。

國家"十三五"戰(zhàn)略規(guī)劃，鼓勵企業(yè)走出去發(fā)展，為融資租賃行業(yè)指明了方向。同時，在國家“一帶一路”的倡議方針指引下，融資租賃行業(yè)應(yīng)該利用好這次這個大好形式，抓住時機(jī)，通過改革創(chuàng)新獲得蓬勃的發(fā)展。

總體而言，我國融資租賃目前還處于初級階段，雖然市場容量較大，但競爭也較為激烈，國家對融資租賃行業(yè)的監(jiān)控也越來越多，行業(yè)正逐漸從發(fā)展階段向成熟階段邁進(jìn)。

二、目前融資租賃企業(yè)績效監(jiān)控的現(xiàn)狀

實踐中經(jīng)過多年的摸索與完善，融資租賃企業(yè)基本形成了一套適合自身發(fā)展的績效監(jiān)控體系，反映和監(jiān)控的業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程。具體內(nèi)容包括：

（一）監(jiān)控指標(biāo)。目前現(xiàn)有指標(biāo)以經(jīng)營推進(jìn)財務(wù)類指標(biāo)為主，包含新增簽約、報價水平（IRR、TCR）、利潤貢獻(xiàn)、資產(chǎn)質(zhì)量（不良資產(chǎn)及逾期）、經(jīng)營均衡度等指標(biāo)。

（二）監(jiān)控對象。分別對事業(yè)部、業(yè)務(wù)部、大區(qū)、片區(qū)以及個人均有所涵蓋。

（三）工作形式。形式上包括兩種，一種為定期對考核單元進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的反饋，同時以時間進(jìn)度、預(yù)算控制目標(biāo)為預(yù)警線，設(shè)置預(yù)警提示。另一種為工作會議中，通過財務(wù)績效分析報告等形式進(jìn)行回顧和分析提示。

（四）監(jiān)控工具。主要為各類預(yù)算執(zhí)行報表、月度執(zhí)行簡報、以及各類會議的分析報告等。

三、國外績效考核研究現(xiàn)狀

國外績效考核歷史悠久，從上世紀(jì)初期開始，西方企業(yè)開始對考核指標(biāo)進(jìn)行深入研究，專家學(xué)者C.E.Schneier等人認(rèn)為建立完備的績效考核系統(tǒng)，目的是消除管理者對于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)評價時因主觀因素導(dǎo)致的偏差，加拿大的研究人員提出“確定性、客觀性、可能性、非污染性、排他性和可驗證性”六項原則來增加考核的確定性。

西方國家在上世紀(jì)70年代正式提出“績效管理”的概念。80年代初，大量的績效考核框架模型被制定出來并廣泛應(yīng)用，模型大致分為兩類，主要分為結(jié)構(gòu)式和程序式。其中有代表性的是按階段進(jìn)行績效考核模型、績效金字塔考核模型、五方面績效棱柱、五級績效評價標(biāo)準(zhǔn)。90年代隨著企業(yè)全面質(zhì)量管理活動的提升，考核目標(biāo)也從財務(wù)指標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)樘嵘髽I(yè)整理效益的指標(biāo)，當(dāng)然考核方法也發(fā)生了重大改革，360°測評法、關(guān)鍵指標(biāo)法和平衡記分卡法首次進(jìn)入了人們的視線。

從國外績效考核的發(fā)展趨勢來看，也是從單一的財務(wù)指標(biāo)轉(zhuǎn)向多維度、多層次的綜合考核體系，同時與信息技術(shù)相互融合，使考核更加準(zhǔn)確、便捷，這些都為國內(nèi)績效監(jiān)控管理提供了參考。

四、融資租賃企業(yè)目前績效監(jiān)控管理存在的問題和原因

目前績效監(jiān)控及預(yù)警體系已建立，指標(biāo)維度較全面，且對各經(jīng)營管理層級均有覆蓋，但從對部門各層級經(jīng)營管理工作的推動和引導(dǎo)上，還存在較大的問題，原因如下：

（一）考核指標(biāo)以財務(wù)類、結(jié)果類指標(biāo)為主，指標(biāo)體系設(shè)置仍有缺陷

1.對過程類指標(biāo)的監(jiān)控不足。導(dǎo)致項目經(jīng)理只關(guān)注年度累計業(yè)績，不能及時將經(jīng)營過程中的變化揭示出來，業(yè)務(wù)人員上半年如果超額完成指標(biāo)，往往下半年會有所松懈。

2.對市場類、效率類指標(biāo)的關(guān)注度不夠。業(yè)務(wù)人員客戶拜訪量、業(yè)務(wù)機(jī)會發(fā)掘、轉(zhuǎn)化率、市場客戶群結(jié)構(gòu)、簽約率、費(fèi)用支出率等外部市場營銷類、效率類指標(biāo)的監(jiān)控較弱。

3.資源保障類指標(biāo)未納入監(jiān)控體系。現(xiàn)有監(jiān)控還是以結(jié)果類指標(biāo)為主，對資源支持類指標(biāo)未做過監(jiān)控和預(yù)警，資源保障類指標(biāo)如人力資源、資金資源、管理資源等也是影響業(yè)務(wù)推進(jìn)的重要因素。

（二）組織體系不健全

目前績效監(jiān)控和預(yù)警體系主要都是以會議的形式分析展示，以財務(wù)類指標(biāo)的分析評價為主，而完整的績效監(jiān)控和預(yù)警體系應(yīng)涉及經(jīng)營管理的各方面，這說明了整個監(jiān)控的組織體系、職責(zé)分工和運(yùn)作機(jī)制并不健全。

（三）應(yīng)對機(jī)制效果不明顯

良好的監(jiān)控預(yù)警體系應(yīng)形成管理閉環(huán)，體現(xiàn)發(fā)現(xiàn)問題、揭示問題、督導(dǎo)落實、解決問題的原則，為績效監(jiān)控和考核提供依據(jù)和手段。而目前仍未形成完善的后續(xù)管理機(jī)制，使得預(yù)警只停留在發(fā)現(xiàn)問題和揭示問題上，無法快速解決問題。

五、建立健全績效監(jiān)控體系的意義

隨著融資租賃業(yè)務(wù)的快速增長，原有的考核體系過于簡單化、片面化，企業(yè)迫切的需要建立一套適合自已的績效管理體系來綜合評價員工工作狀態(tài)及經(jīng)營成果，從而促進(jìn)公司業(yè)務(wù)更進(jìn)一步的發(fā)展，績效管理體系不僅應(yīng)包含財務(wù)類指標(biāo)，更應(yīng)添加非財務(wù)類指標(biāo)，指標(biāo)體系多維化、專業(yè)化、全面化，這樣才能夠更加全面、有效的分析數(shù)據(jù)，給管理者反饋出更多更有價值的信息。

從企業(yè)角度來看，完善的績效監(jiān)控體系是可以把企業(yè)制定的長期短期戰(zhàn)略目標(biāo)分解到各職能部門、各業(yè)務(wù)單元和員工，被考核方都會積極努力完成目標(biāo)，企業(yè)可以通過績效監(jiān)控體系更好的監(jiān)控目標(biāo)達(dá)成過程中各環(huán)節(jié)的工作，及時發(fā)現(xiàn)阻礙目標(biāo)達(dá)成的問題并快速解決，同時為企業(yè)員工的培訓(xùn)和發(fā)展提供方向。

從管理者角度看，管理者承擔(dān)著組織賦予的責(zé)任，要將目標(biāo)傳遞給團(tuán)隊中的員工，并取得團(tuán)隊人員的認(rèn)同，才能夠共同朝著目標(biāo)努力。而管理者通過績效考核將目標(biāo)分解到每位員工，并明確了各項工作的衡量標(biāo)準(zhǔn)和努力方向，再通過績效監(jiān)控，收集到客觀、公正的事實依據(jù)，對戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行修正，對團(tuán)隊中的員工進(jìn)行指導(dǎo)和評價。

從員工角度看，員工希望通過績效考核結(jié)果了解個人的工作能力和業(yè)績，并得到團(tuán)隊成員的認(rèn)可與尊重，使個人的技能更加完善，潛能得到發(fā)揮。

因此，根據(jù)理論知識和公司實際情況制定出最優(yōu)的績效方案，使全體員工同心聚力，領(lǐng)導(dǎo)者科學(xué)管理實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，是融資租賃企業(yè)發(fā)展的有效工具。建立健全績效監(jiān)控體系是企業(yè)目標(biāo)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是企業(yè)戰(zhàn)略能夠?qū)崿F(xiàn)的重要保障，在整理融資租賃業(yè)務(wù)操作中起著保證、促進(jìn)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)的重要作用，是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)。

因此制定出適合融資租賃企業(yè)的績效監(jiān)控體系勢在必行。

六、對融資租賃企業(yè)目前績效監(jiān)控管理改進(jìn)建議

（一）建立多維度指標(biāo)監(jiān)控體系

單一指標(biāo)體系是不能全面反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果的，而是要建立全面的績效考核體系去全面提升企業(yè)競爭力，在實踐中作為財務(wù)和人力考核的重要手段，對人才的引進(jìn)、培養(yǎng)、激勵、提升方面都發(fā)揮作要用。通過優(yōu)化原來考核指標(biāo)并設(shè)計指標(biāo)權(quán)重，解決考核指標(biāo)不完善、未完全體現(xiàn)業(yè)務(wù)特色、權(quán)重未凸顯各項工作的重要性的問題，通過360度全方面評價員工績效，包括其他部門評價、業(yè)績數(shù)據(jù)評價、客戶評價、上下級評價，提高考核的公平性和全面性。這樣建立完整的項目評價指標(biāo)體系，選擇科學(xué)的評價方法，設(shè)計多元化的指標(biāo)體系，建立多維度的績效考核方案能夠全方位評價員工績效，更科學(xué)、更完整、更公平。具體思路如下：

1.經(jīng)營結(jié)果類指標(biāo)人設(shè)定兼顧短期與中長期業(yè)績的平衡，如月累計簽約金額、新增起租加權(quán)IRR、NPL、等。

2.經(jīng)營過程類指標(biāo)的設(shè)定，既包括時點(diǎn)性財務(wù)結(jié)果指標(biāo)，也包含時期指標(biāo)，如累計費(fèi)用使用情況、月度逾期金額、客戶拜訪數(shù)量、月度零簽約發(fā)生次數(shù)、起租報價月度簽約占比等。

3.增加反映市場營銷類指標(biāo)，如翻單率、新增客戶數(shù)等;

4.增加反映操作效率類指標(biāo)，如單位簽約四項費(fèi)用使用額、監(jiān)控業(yè)務(wù)流程的均衡性、已資評未簽約情況、資金申報成本偏差、資金使用緊急付款金額、操作質(zhì)量，以及投入產(chǎn)出效率的指標(biāo);

5.增加人力資源保障類指標(biāo)，如人員結(jié)構(gòu)、人員保有率、人力資源工作完成率、人員配置改善情況等，加強(qiáng)對團(tuán)隊狀況的監(jiān)督。

6.增加重點(diǎn)戰(zhàn)略指標(biāo)，如重點(diǎn)戰(zhàn)略任務(wù)完成率等。

（二）健全組織體系，明確各方向在績效監(jiān)控預(yù)警體系中職責(zé)

公司財務(wù)部、人力資源部、市場部、資產(chǎn)部、稽核部等各職能部門共同溝通，對每項指標(biāo)均應(yīng)明確計算口徑、考核標(biāo)準(zhǔn)、反映頻次、數(shù)據(jù)提供責(zé)任部門，同時對指標(biāo)的異常預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)警后應(yīng)對措施、以及牽頭負(fù)責(zé)部門加以落實，使績效監(jiān)控預(yù)警體系真正發(fā)揮作用。

建立健全完善的組織體系，明確職責(zé)分工，規(guī)范各類考核信息的收集、分類、整理和匯總工作，確保收到考核信息的真實性，如實反映員工的工作狀態(tài)和企業(yè)真實的經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決異常事項，有效提高企業(yè)的經(jīng)營效率。

（三）針對績效監(jiān)控結(jié)果，確定預(yù)警事項的后續(xù)管理工作

績效監(jiān)控的反映工作主要由財務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織，由人力、財務(wù)、市場、資產(chǎn)、執(zhí)行以及稽核在內(nèi)的主要職能方向參與，各方向根據(jù)監(jiān)控體系內(nèi)各項監(jiān)控指標(biāo)的歸屬，分別完成對應(yīng)指標(biāo)的監(jiān)控及后續(xù)管理工作。具體工作程序包括環(huán)節(jié)，如指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值的設(shè)定、指標(biāo)定期計算匯總、異常指標(biāo)提示、解決問題機(jī)制等。

七、結(jié)語

總之，本著更好地服務(wù)租賃業(yè)務(wù)，圍繞著企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，尋找適合企業(yè)發(fā)展的績效考核評價和預(yù)警體系，建立健全崗位配置及相互監(jiān)督的機(jī)制，穩(wěn)健發(fā)展，全面提升企業(yè)競爭力。

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