關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)想法

王磊

摘要：在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的過(guò)程中，企業(yè)已被全方位推向市場(chǎng)，并逐步形成了完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)要想在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境中立足，必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理。管理好企業(yè)資金的流動(dòng)性，合理安排日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的收與支，是一項(xiàng)長(zhǎng)期而重要的工作。資金管理是確保企業(yè)資金充足和運(yùn)營(yíng)順暢的重要手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障。在文中就企業(yè)如何強(qiáng)化資金管理提出幾點(diǎn)建議，以期為企業(yè)資金管理工作的開(kāi)展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：資金管理;資金策劃;結(jié)算

作為企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，經(jīng)常會(huì)接到材料商或者勞務(wù)分包商的催款電話，每每這個(gè)時(shí)候心里總有一陣莫名的壓抑和好奇。壓抑的是：不知道該怎么跟對(duì)方解釋?zhuān)驗(yàn)槿魏卫碛梢捕紩?huì)顯得蒼白無(wú)力，畢竟欠債還錢(qián)是天經(jīng)地義的事！好奇的是：對(duì)比自己走過(guò)的幾個(gè)地方，每個(gè)區(qū)域都有差異，起碼一點(diǎn)，在其他區(qū)域可以流通的商業(yè)承兌在深圳卻不好使。私下和物資采購(gòu)部門(mén)探討過(guò)，為什么廣東的供應(yīng)商對(duì)現(xiàn)金看得比較重？大家普遍認(rèn)為在廣東這個(gè)市場(chǎng)里不缺機(jī)會(huì)，不缺客戶，供應(yīng)商要的是周轉(zhuǎn)速度，是盡快變現(xiàn)，哪怕再降低10%的價(jià)格也可以合作。如果企業(yè)的資金狀況相對(duì)較好，就可以打一手以現(xiàn)金流換取最大效益的好牌，但如果我們的付款條件一旦變得沒(méi)有那么好，勢(shì)必就會(huì)損失許多優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商和利潤(rùn)。

不當(dāng)家不知柴米油鹽貴，其實(shí)做每件事都有他的原因和立場(chǎng)，換個(gè)角度思考，到時(shí)間收不回款我也會(huì)著急，四處打聽(tīng)狀況，然后一步一步往前推。既然債權(quán)人沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，那么我們?cè)撛趺磻?yīng)對(duì)呢：“拖字訣”？這無(wú)疑是飲鴆止渴，因?yàn)橐坏?duì)外失去信譽(yù)，我們之后的路也就會(huì)越走越窄，一旦失去信譽(yù)，我們的朋友也會(huì)變成敵人?！坝星蟊貞?yīng)”？我想任何一個(gè)發(fā)展中的企業(yè)也沒(méi)這個(gè)實(shí)力，資金是流動(dòng)的，使用的過(guò)程也是要有一定的計(jì)劃性，資金鏈一旦出現(xiàn)斷裂就意味著我們的企業(yè)可能要退出歷史舞臺(tái)。

針對(duì)此種較被動(dòng)的局面，我想大致可以從三方面入手。

一是形成自己的文化，對(duì)外做到有諾必踐。我們做的項(xiàng)目一般分為三種：一錘子買(mǎi)賣(mài)賺筆錢(qián)的;信譽(yù)好有實(shí)力長(zhǎng)期合作的;沒(méi)錢(qián)賺但練兵賺吆喝的。第一種和第三種在發(fā)展的過(guò)程中會(huì)越來(lái)越少，最終我們的落腳點(diǎn)還是會(huì)在第二種，相信供應(yīng)商也是如此。公司每一個(gè)員工都是一個(gè)對(duì)外的窗口，我們不能只會(huì)圓滑打忽悠，混過(guò)一天是一天。我們可以和供應(yīng)商坦白某個(gè)項(xiàng)目臨時(shí)遇到的困難，可以和供應(yīng)商商量付款方式和時(shí)間，但只要雙方達(dá)成一致，愿意幫助項(xiàng)目渡過(guò)難關(guān)，我們就應(yīng)該不折不扣的兌現(xiàn)我們的承諾，這樣才會(huì)建立信任，才會(huì)有下次，下下次握手。市場(chǎng)需求會(huì)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，我們的市場(chǎng)價(jià)格沒(méi)有最低，只有更低，前提是要形成充分競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。就像我們對(duì)自己的業(yè)主一樣。如果業(yè)主資金沒(méi)有出現(xiàn)問(wèn)題，只要業(yè)主給出了承諾，在承諾的時(shí)間內(nèi)資金到位了，即使稍微晚了一些時(shí)間，我們有對(duì)別人說(shuō)這個(gè)業(yè)主的信譽(yù)不好嗎？有在下一次招標(biāo)時(shí)不再投他的標(biāo)或者加價(jià)10%投標(biāo)嗎？答案是肯定沒(méi)有的。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)周期性的出現(xiàn)一定的問(wèn)題，一般從年后到半年末這段時(shí)間是收款荒，大家在這段時(shí)間為什么這樣急，因?yàn)檫@不是個(gè)別企業(yè)的問(wèn)題，而是整個(gè)行業(yè)目前的現(xiàn)狀，所有的供應(yīng)商也都會(huì)根據(jù)自己對(duì)甲方的了解而制定相應(yīng)的回款策略，我不希望我們成為第一種冤大頭，也不希望變成第三種雞肋。大浪淘沙，相信只要我們做到了有諾必踐，留下來(lái)的就是能和我們攜手共進(jìn)退的忠實(shí)伙伴。

二是加強(qiáng)預(yù)算管理和控制，主要是做好資金策劃，積極應(yīng)對(duì)資金缺口。企業(yè)要做好財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理工作，按照分級(jí)審批、層層把關(guān)的原則，加大資金跟蹤檢查力度，確保盡快在企業(yè)內(nèi)部形成自上而下管好用活資金的氛圍，建立起事前預(yù)算、事中控制、事后反饋的管理控制體系。這其實(shí)要解決收支兩方面的問(wèn)題，一是我們對(duì)業(yè)主的付款脈搏把握要準(zhǔn)，不能較理想的認(rèn)為款項(xiàng)可以按照預(yù)期回收，但實(shí)際過(guò)程中跟進(jìn)的力度和方式又不夠，導(dǎo)致連續(xù)幾個(gè)月都收不回該收的款項(xiàng)。二是我們對(duì)項(xiàng)目的整體情況把握要準(zhǔn)，清楚現(xiàn)場(chǎng)有哪些款項(xiàng)要付，或者有哪些急需解決，或者哪些可以暫緩支付，不然就會(huì)形成該付的沒(méi)付，該緩的沒(méi)緩。因此，我們必須認(rèn)真審核項(xiàng)目的資金計(jì)劃，根據(jù)項(xiàng)目累計(jì)已完成產(chǎn)值結(jié)合項(xiàng)目的收款周期制定每月的收款目標(biāo)，分節(jié)點(diǎn)落實(shí)收款進(jìn)度，及時(shí)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況調(diào)整應(yīng)對(duì)措施，并嚴(yán)格進(jìn)行考核獎(jiǎng)罰，從而確保項(xiàng)目的工程款能夠按時(shí)足額回收。對(duì)于未按計(jì)劃回收款項(xiàng)而又無(wú)正常理由的項(xiàng)目，我們可以采取暫?；蛘邥壕忛_(kāi)支的方式限期收回，對(duì)于連續(xù)兩月不能收回應(yīng)收工程款的項(xiàng)目，停止一切開(kāi)支。強(qiáng)化收款的同時(shí)，我們也要督促項(xiàng)目對(duì)所有的成本進(jìn)行清理，理清楚各供應(yīng)商的到貨情況、驗(yàn)收情況、付款情況，根據(jù)實(shí)際情況合理的調(diào)配資金，爭(zhēng)取將好鋼用到刀刃上。我們也可以逐步推動(dòng)先掛賬后付款的操作模式，對(duì)于本月到貨的材料，原則上次月才允許報(bào)支付計(jì)劃。如果項(xiàng)目上計(jì)劃支付而又因?yàn)楝F(xiàn)場(chǎng)原因未支付，在次月的付款計(jì)劃中也必須重新考慮。對(duì)于確實(shí)有困難需要墊資的項(xiàng)目，我們必須制定相應(yīng)回款策略，做好相應(yīng)的資金策劃并嚴(yán)格按照節(jié)點(diǎn)推進(jìn)，按時(shí)按量收回墊資款。

三是緊盯結(jié)算清欠，現(xiàn)金為王、落袋為安。很多項(xiàng)目經(jīng)理在要求付款被拒絕時(shí)都會(huì)說(shuō)一句，我項(xiàng)目有資金結(jié)余，為什么不能付??？是的，作為項(xiàng)目部，保住自己的收支平衡并有結(jié)余可以理直氣壯，但是我們的企業(yè)呢？企業(yè)的基本單元是項(xiàng)目，如果項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)只能保住自己的收支，那企業(yè)機(jī)關(guān)的管理費(fèi)用又從何而來(lái)？企業(yè)基于戰(zhàn)略考慮需要墊資的項(xiàng)目資金從何而來(lái)？企業(yè)股東的權(quán)益回報(bào)從何而來(lái)？一般情況下，完工未結(jié)算項(xiàng)目在收款情況很好的條件下，可以按照合同額的80%收回進(jìn)度款，還不一定能夠收回我們的項(xiàng)目成本，在不大額增加外債的情況下，基本上已經(jīng)不能滿足企業(yè)的日常的開(kāi)支，所以結(jié)算清欠刻不容緩。

強(qiáng)化項(xiàng)目結(jié)算收款可以考慮的措施如下：

1.項(xiàng)目完工后三個(gè)月內(nèi)必須對(duì)外報(bào)出結(jié)算，簽訂結(jié)算責(zé)任狀;

2.項(xiàng)目結(jié)算后簽訂清欠責(zé)任狀，項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離原單位的，如果不方便簽則分公司指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，清欠獎(jiǎng)罰由接任者承擔(dān)，獎(jiǎng)勵(lì)金額從項(xiàng)目最終兌現(xiàn)中扣除;

3.每?jī)稍抡匍_(kāi)結(jié)算清欠會(huì)議，匯報(bào)結(jié)算及清欠進(jìn)展，安排下一階段的工作，項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離原分公司，則分公司指定專(zhuān)人接受結(jié)算，結(jié)算獎(jiǎng)罰由接任者承擔(dān)，獎(jiǎng)勵(lì)金額從項(xiàng)目最終兌現(xiàn)中扣除;

4.項(xiàng)目結(jié)算清欠中原項(xiàng)目經(jīng)理不作為，對(duì)項(xiàng)目結(jié)算清欠不予協(xié)助的，則不參與項(xiàng)目后續(xù)所有兌現(xiàn);

5.對(duì)于完成不了上交的項(xiàng)目經(jīng)理，必須蹲點(diǎn)完成該項(xiàng)目的結(jié)算收款，未按期完成的不允許再擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理職務(wù)。

其實(shí)資金的管理就是追求相對(duì)的平衡。要保證我們的資金池里水量充盈，一是要想辦法加快進(jìn)水管的流進(jìn)速度，減慢出水管的流出速度;二是要想辦法增加進(jìn)水管的進(jìn)水渠道，減少出水管的出水渠道。但出水速度的減慢以及渠道的減少是有限度的，我們只能不停的在進(jìn)水管上下功夫。當(dāng)然，企業(yè)也要關(guān)注自身的支付風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量出入關(guān)口的控制，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資和籌資等活動(dòng)形成的現(xiàn)金流量進(jìn)行有效的管理，確保企業(yè)的發(fā)展可以健康、穩(wěn)定和持續(xù)。

注：兌現(xiàn)：履行承諾，在這里是指項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)超額完成與企業(yè)之間簽訂的經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀之后的約定獎(jiǎng)勵(lì)。

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